【正文】 進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。 第五十三條 對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說明。 第五十五條 移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。 第 五十七條 單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第七章 附 則 第五十六條 本規(guī)范由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實(shí)施。 一、 會(huì) 計(jì) 科 目 設(shè) 置 類型 編號(hào) 科目名稱 類型 編號(hào) 科目名稱 101 現(xiàn)金 201 短期借款 102 銀行存款 202 客戶政策基金 104 在途資金 負(fù)債 203 應(yīng)付票據(jù) 109 其他貨幣資金 204 應(yīng)付帳款 121 應(yīng)收票據(jù) 211 其他應(yīng)付款 122 應(yīng)收帳款 231 預(yù)提費(fèi)用 129 其他應(yīng)收款 321 本年利潤 資產(chǎn) 135 庫存商品 權(quán)益 322 利潤分配 136 委托供 銷商品 501 商品銷售收入 144 材料物資 511 商品銷售成本 151 商品削價(jià)準(zhǔn)備 517 經(jīng)營費(fèi)用 159 待攤費(fèi)用 損益 551 管理費(fèi)用 171 固定資產(chǎn) 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 175 累計(jì)折舊 571 營業(yè)外收入 185 遞延資產(chǎn) 575 營業(yè)外支出 191 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 19 二、帳本的設(shè)置及說明 科目編碼 帳本名稱 二級(jí)明細(xì)帳 三級(jí)明細(xì)帳 格式 說明 總帳 三欄式金額帳 101 現(xiàn)金 三欄式金額帳 102 銀行存款 三欄式金額帳 104 在途資金 辦事處 三欄式分類帳 109 其他貨幣資金 分公司 收入戶、費(fèi)用戶 三欄式分類帳 121 應(yīng)收票據(jù) 辦事處 客戶 三欄 式分類帳 122 應(yīng)收帳款 辦事處 客戶 三欄式金額帳 129 其他應(yīng)收款 三欄式金額帳 135 庫存商品 中轉(zhuǎn)倉 型號(hào) 數(shù)量金額式 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目 136 委托代銷商品 辦事處 客戶 多欄數(shù)量金額 電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多 欄項(xiàng)目 144 商品削價(jià)準(zhǔn)備 辦事處 三欄金額式 151 材料物資 辦事處 三欄數(shù)量金額式 159 待攤費(fèi)用 辦事處 三欄金額式 171 固定資產(chǎn) 單位 財(cái)產(chǎn)名稱 七欄式 按面值、折舊、凈值記錄 175 累 計(jì)折舊 三欄金額式 185 遞延資產(chǎn) 三欄金額式 191 待處理財(cái)產(chǎn)損失 三欄金額式 201 短期借款 三欄金額式 202 客戶政策基金 三欄金額式 203 應(yīng)付票據(jù) 三欄金額式 204 應(yīng)付帳款 單位 三欄金額式 211 其他應(yīng)付款 三欄金額式 231 預(yù)提費(fèi)用 三欄金額式 321 本年利潤 三欄金額式 322 利潤分配 三欄金額式 501 商品銷售收入 辦事處 三欄金額式 加一欄數(shù)量 511 商品銷售成本 辦事處 三欄金額 式 加一欄數(shù)量 517 經(jīng)營費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 551 管理費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 555 財(cái)務(wù)費(fèi)用 單位 費(fèi)用項(xiàng)目 多欄金額式 571 營業(yè)外收入 三欄金額式 575 營業(yè)外支出 三欄金額式 20 三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理 一、銷售回款的核算 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作： 借： 現(xiàn)金（或銀行存款等） —— 客戶 貸：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作： 借： 應(yīng)收票據(jù) —— 辦事處：客戶 貸：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 二、工廠走貨 的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫單匯總表作： 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 中轉(zhuǎn)倉將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品倉入庫單作： 借：庫存商品 —— 品質(zhì)部：型號(hào) 貸：庫存商品 —— 辦事處：型號(hào) 運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉的收貨通知書 內(nèi)填寫的丟失、毀損機(jī)器的情況，開具紅字出庫單，憑匯總表作： 借：待處理財(cái)務(wù)損溢 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 21 月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作： 借：其他應(yīng)收款 — — 運(yùn)輸公司 型號(hào) 貸：待處理財(cái)務(wù)損溢 中轉(zhuǎn)倉之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開具出庫單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉的收貨通知確認(rèn)書作： 借：庫存商品 —— 調(diào)入中轉(zhuǎn)倉： 型號(hào) 貸：庫存商品 —— 調(diào)出中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作： 借：庫存商品 —— 北京中轉(zhuǎn)倉： 型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款 —— 空調(diào)公司 同時(shí)作： 借：應(yīng)收帳款 —— 辦事處：客戶 貸：商品銷售收入 —— 辦事處：型號(hào) 三、 公司（ 辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號(hào) 經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫單，財(cái)務(wù)科憑出庫單匯總表作： 借：委托代銷商品 —— 分公司：客戶：型號(hào) 22 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉：型號(hào) 收到客戶結(jié)算單時(shí)，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作： 借：應(yīng)收帳款 —— 分公司：客戶 貸：商品銷售收入 —— 分公司：型號(hào) 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作： 借：商品銷售成本 —— 分公司：型號(hào) 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)倉 型號(hào)（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品 —— 分公司 客戶 型號(hào)（零售客戶） 若遇客戶退機(jī)，應(yīng)填寫紅字出庫單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。銷售回款的管理是分公司 /辦事處財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司 /辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售 回款的在途時(shí)間，確保分公司 /辦事處銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。 二、財(cái)務(wù)人員是分公司 /辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司 /辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人），分公司 /辦事處的銷售回款必須全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。 以電匯方式銷售回款： 客戶電匯回款公司總部時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)公司總部帳戶后，方可開具收款 收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。 財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，填寫《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。 以銀行承兌匯票方式銷售回款： 客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是 *****公司，且 必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。 七、加強(qiáng)銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項(xiàng) 為加強(qiáng)票據(jù)傳遞跟 蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。 取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日” 票面左側(cè)印明“（ 99）廠 1999 年印制”。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。） 收款人全稱是否正確無誤。） 出票金額大、小寫是否一致 29 出票人簽章是否是“匯票專用章”。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。） 匯票和解訖通知是否齊全。 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 分公司 /辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)： 出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。） 30 匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意 增加或減少。） 匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。 匯票必須 有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章 要清晰。 銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己的方格內(nèi)背書蓋章外，還應(yīng)在粘貼單處的犄縫處蓋章。 從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對(duì)行結(jié)算。 除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專