【正文】 第九條 如經(jīng)費(fèi)開(kāi) 支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定 代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 ，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。 第七條 加班費(fèi)的規(guī)定 。 (二 )公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。 (二 )業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (九 )出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (五 )其他雜費(fèi) 如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 ，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。 ，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8 時(shí)至次日晨 7 時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜 6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò) 12 小時(shí)的，可購(gòu)火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。 (五 )借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 第二條 借款及報(bào)銷(xiāo)審批程序 (一 )出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費(fèi) +（ 住宿費(fèi) +生活補(bǔ)助） *預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (八 )記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn) 略，以保證第三者能看清楚。 (二 )登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě) (除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期 (5天或 10天 )匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的 相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。 第十一條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下： (一 )國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月 25 日集中付款一次 (星 期日及例假日順延 )，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)者為限。 ，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。 (一 )原始憑證的審核： 購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。 第五條 凡一次支付未超過(guò) 1， 000 元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。 附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。 第四條 對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。 第六條 有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。 第二條 對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。 第十條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)方針目標(biāo)的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。 第七條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。 第四條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車(chē)間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。認(rèn)真貫徹 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。 第七章 處罰辦法 第八章 附 則 (一 )財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 (二 )出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 (三 )會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 (四 )借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序 (五 )其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度 第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第四十一條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期二類(lèi)，按《會(huì)計(jì)法》檔案管理規(guī)定執(zhí)行。 ：月度、季度 、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況 說(shuō)明書(shū)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)審核并報(bào)銷(xiāo)，審核人員在接單后不超過(guò) 24 小時(shí)內(nèi)完成審核工作。 差旅費(fèi)：市內(nèi)差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，長(zhǎng)途差旅費(fèi)按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)： 單位（ 元 ） 職務(wù)職稱 火車(chē) 輪船 飛機(jī) 汽車(chē) 住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn) 差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 市內(nèi)交省 省 特 省 省 特 內(nèi)地區(qū) 外地區(qū) 殊地區(qū) 內(nèi)地區(qū) 外地區(qū) 殊地區(qū) 通 董事長(zhǎng) /總經(jīng)理 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 150 180 200 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 副總經(jīng)理 高級(jí)職 務(wù) 硬臥 二等艙位 須總經(jīng)理批準(zhǔn) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 100 120 160 20 30 50 8 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) 中級(jí)職務(wù) 軟臥 三等艙位 須總經(jīng)理批準(zhǔn) 按實(shí)報(bào)銷(xiāo) 80 100 120 20 30 40 8 普通員工 軟臥 四等艙須總經(jīng)按實(shí)報(bào)60 80 100 20 30 30 8 位 理批準(zhǔn) 銷(xiāo) 交通費(fèi)、住宿費(fèi)須憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，司機(jī)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。 第十四條 第十五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 為安全 、有效 控制費(fèi)用和 合理的 使用資金，公司將嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)“ 一支筆”制度，即 公司的一 切 財(cái)務(wù)支出 ，必須經(jīng)公司 總經(jīng)理一 手簽字 批示 后憑 稅務(wù)正規(guī)發(fā)票 據(jù)實(shí) 報(bào)銷(xiāo) ,其 程序如下： 第十六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn) 備用金：對(duì)于工作中經(jīng)常需要資金周轉(zhuǎn)的個(gè)人， 經(jīng)公司總經(jīng)理準(zhǔn)許的， 可以申請(qǐng)一定金額的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，持有備用金的人需留存家庭詳細(xì)地址和身份證，以防公司資金流失。 固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法。 第四章 費(fèi)用 管理 及報(bào)銷(xiāo) 第十三條 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)支出應(yīng)分別計(jì)入下列項(xiàng)目。 第十一條 固定資產(chǎn)租賃應(yīng)對(duì)如下情況認(rèn)真審核和管理 固定資產(chǎn)是否簽定了租 賃合同 、手續(xù)是否完備，合同內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定，是否經(jīng)相關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)必須建立物品購(gòu)入、領(lǐng)用登記簿，攤銷(xiāo)時(shí)其會(huì)計(jì)核算采用一次攤銷(xiāo)。 其他應(yīng)收款應(yīng)按指定單位及個(gè)人設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳，管理方式和應(yīng)收帳款一致，但對(duì)內(nèi)部職工的各項(xiàng)借款必須有嚴(yán)格的簽字手續(xù)， 各項(xiàng)預(yù)付款且在該業(yè)務(wù)辦完之時(shí)三日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不能跨月辦理，否則從其下月的工資中扣除 。在支付憑證上必須有經(jīng)辦人簽名（必要時(shí)須有證明人）、會(huì)計(jì)審核簽名、如屬項(xiàng) 目支出還須項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（部門(mén)主管）簽名，超出財(cái)政規(guī)定金額及規(guī)定事項(xiàng)必須有財(cái)務(wù) 主管 聯(lián)簽。 （三）其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在 途貨幣資金等，其合計(jì)數(shù)應(yīng)在每月末與總帳核對(duì)相符。 出納收款，不論何種票據(jù)必須經(jīng)過(guò)銀行確認(rèn)無(wú)誤后方可受理并入帳。堅(jiān)持先收款后開(kāi)收據(jù)，一筆一清的規(guī)定，開(kāi)出收款收據(jù)時(shí)加蓋“現(xiàn)金收訖”印章，當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，做到收入 和支出 有依 有 據(jù)并根據(jù)憑證登記 當(dāng)日 現(xiàn)金日記帳。 第四章 資金管理 第三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)分別按各自的特點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理。 第十七條 財(cái)務(wù) 檢查 每季一次。 第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù) 主管 負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。年終 做 完決算后，將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，整理清楚， 統(tǒng)一編號(hào)， 分類(lèi)排列，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔，未經(jīng) 上級(jí)批準(zhǔn)不得外借，并做好經(jīng)濟(jì)資料的保密工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì) 主管 、 會(huì)計(jì)， 出納 和審計(jì)人員組成，沒(méi)有會(huì)計(jì)主管的由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。 積極為 公司 經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)， 提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性 ， 為公司提供及時(shí)，真實(shí)，準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。 襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇莆薆膅 蒂蚄薆襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇 莆薆膅蒂蚄薆 襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇莆薆膅 蒂蚄薆襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆袂腿莁螅羄蒞芇螄膇膇蚆螄袆蒃薂螃羈芆蒈螂肁蒁莄螁膃芄蚃螀袃肇蕿衿羅節(jié)蒅袈肇肅莁袈螇芁莇袇罿膃蚅袆肂荿薁裊膄膂蕆襖襖莇莃袃羆膀螞羂肈蒞薈羂膁膈蒄羈袀莄蒀薇肂芇 莆薆膅蒂蚄薆 襖芅薀薅羇蒀蒆薄聿芃莂蚃膁肆蟻螞袁芁薇蟻肅肄薃蝕膆莀葿蝕裊膃蒞蠆羈莈蚄蚈肀膁蕿蚇膂莆蒅螆