【正文】 記 帳憑證及所附的原始單據(jù)，搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳 ,做到 帳目清楚 ； 按 負(fù)責(zé)核算總分類帳戶、檢查、核對各明細(xì)分類帳，編制各種會計報表，及時登記總帳和明細(xì)分類帳，月未進(jìn)行月結(jié)，做到帳帳、帳證 ,帳實相符； 負(fù)責(zé)保管公司所有會計檔案，對各部門及 各 個崗位交來的記帳憑證進(jìn)行整理、編號、 及時 裝訂 ,提出規(guī)范化的要求，每月終了，要整理各崗位的會計憑證和資料，集中保管。年終 做 完決算后，將全年的會計資料收集齊全，整理清楚， 統(tǒng)一編號， 分類排列，按有關(guān)規(guī)定及時歸檔，未經(jīng) 上級批準(zhǔn)不得外借，并做好經(jīng)濟(jì)資料的保密工作。 每季度、月 全面檢查一次庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查庫存現(xiàn)金和備用金 ,嚴(yán)格按照審批程序和手續(xù)審核報銷單據(jù)和借款單，對不符合要求的，應(yīng)向經(jīng)辦人講明不能報銷和付款理由，并及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映； 完成 公司或財務(wù)部 交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 ,負(fù)責(zé)公司各部門報銷由款的現(xiàn)金以及簽發(fā)各種付款憑證； 嚴(yán)格按照審批程序和手續(xù)審核報銷單據(jù)和借款單，對不符合要求的，應(yīng)向經(jīng)辦人講明不能報銷和付款理由； 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn) 金限 額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金； 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證 ,登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，每天盤點現(xiàn)金，做到錢、帳相符； 嚴(yán)格支票 管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效； 積極配合銀行做好對帳、報帳工作 ,配合會計做好各種帳務(wù)處理 ,做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并在每月月末與會計核對賬目； 負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全和完整無缺，確保保 險柜密碼秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人； 完成 公司 或財務(wù) 部 交付的其他工作 ； 第八條 審計員（略） 第三章 財務(wù) 管理及核算 工作 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期 進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù) 主管 負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù) 主管 、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作 人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部 檢查 稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù) 檢查 每季一次。 檢查 人員根據(jù) 檢查 事項實行 檢查 ，并做出 檢查 報告，報送總經(jīng)理。 第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章 資金管理 第三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)分別按各自的特點進(jìn)行嚴(yán)格管理。 （一）現(xiàn) 金管理制度 現(xiàn)金支出必須遵守 《現(xiàn)金管理條例》 確定的現(xiàn)金支付范圍的規(guī)定，出納付款必須以會計制作的標(biāo)準(zhǔn)會計憑證經(jīng)審核后確認(rèn)的金額為依據(jù)，認(rèn)真審核付款憑證，手續(xù)完備，方可支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。實行一筆一清的規(guī)定，并根據(jù)付款后的憑證登記現(xiàn)金日記帳。 現(xiàn)金收入必須嚴(yán)格遵守不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)非法套取現(xiàn)金，收入現(xiàn)金及時送存銀行。堅持先收款后開收據(jù)，一筆一清的規(guī)定，開出收款收據(jù)時加蓋“現(xiàn)金收訖”印章，當(dāng)面點清現(xiàn)金，做到收入 和支出 有依 有 據(jù)并根據(jù)憑證登記 當(dāng)日 現(xiàn)金日記帳。 庫存現(xiàn)金管理規(guī)定：核定庫存現(xiàn)金限額（ 不得超過 0000 元 ），超過部分當(dāng)日必須送存銀行， 特殊任情況不能送存的應(yīng)請示總經(jīng)理予以準(zhǔn)許，不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款，嚴(yán)禁“白條抵庫”。 現(xiàn)金管理原則：錢帳分管，收付復(fù)核，日清月結(jié)， 帳款相符， 不準(zhǔn)白條抵庫， 每月最少一次 不定期進(jìn)行實地盤點抽查。 （二）銀行存款管理 銀行存款收支規(guī)定與現(xiàn)金收支的基本規(guī)定一致。 出納收款，不論何種票據(jù)必須經(jīng)過銀行確認(rèn)無誤后方可受理并入帳。 出納按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，須經(jīng)會計復(fù)核做到帳實相符。 嚴(yán)格按規(guī)定登記銀行票據(jù)使用手 冊。 銀行存款收支 由專職出納負(fù)責(zé)并做好帳簿的登記。 （三）其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在 途貨幣資金等，其合計數(shù)應(yīng)在每月末與總帳核對相符。 （四）印鑒、票據(jù)管理及簽字程序 財務(wù)印鑒必須實行分管制且專人管理，印鑒管理人離開本崗位，須嚴(yán)格辦理印鑒交接手續(xù)。 財務(wù)票據(jù)包括收據(jù)和發(fā)票，其管理嚴(yán)格執(zhí)行分管領(lǐng)、報制，并嚴(yán)格進(jìn)行統(tǒng)計和登記。 支出簽字程序：原則上本公司實行財務(wù)“一支筆”制度，由公司 總經(jīng)理簽 名 批準(zhǔn) 。在支付憑證上必須有經(jīng)辦人簽名（必要時須有證明人）、會計審核簽名、如屬項 目支出還須項目負(fù)責(zé)人（部門主管）簽名，超出財政規(guī)定金額及規(guī)定事項必須有財務(wù) 主管 聯(lián)簽。 第四條 應(yīng)收款的管理：應(yīng)收款分為應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)收票據(jù) 。 應(yīng)收帳款應(yīng)按往來單位設(shè)置三級明細(xì)帳，設(shè)立帳期，確定經(jīng)辦人，定期制作催收單，催收超出帳期的款項。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則按年末應(yīng)收帳款余額 相關(guān)比率 提取壞帳準(zhǔn)備金。 其他應(yīng)收款應(yīng)按指定單位及個人設(shè)置三級明細(xì)帳，管理方式和應(yīng)收帳款一致，但對內(nèi)部職工的各項借款必須有嚴(yán)格的簽字手續(xù)， 各項預(yù)付款且在該業(yè)務(wù)辦完之時三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不能跨月辦理，否則從其下月的工資中扣除 。 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查登記簿，由專人逐筆按票面內(nèi)容登記，應(yīng)收票據(jù)到期后，應(yīng)及時在備查簿中注銷。帶息票據(jù)利息計入財務(wù)費用，發(fā)生貼息支出也計入財務(wù)費用。 第五條 財物 的管理，本公司的 財物 主要為辦公用品及低值易耗品，為杜絕浪費，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，實行按須采購，并在采購之前列出采購計劃及資金計劃，購回物品必須在報銷之前登記驗收，費用報銷后方可辦理領(lǐng)用手續(xù)。財務(wù)必須建立物品購入、領(lǐng)用登記簿，攤銷時其會計核算采用一次攤銷。 第六條 待攤費用根據(jù)權(quán) 責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，分期攤銷，攤銷期一般 第三章 固 定資產(chǎn)管理 第七條 固定資產(chǎn)是指單價在 2020元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸工具等，固定資產(chǎn)的折舊以計留 3%殘值 率 后用平均年限法（直線法）提取折舊。 計算公式： 年折舊率 =（ 1預(yù)計凈殘值）/預(yù)計使用年限 *100% 第八條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為 房屋及建筑物 35 年 電子設(shè)備 3— 5 年（其中：計算機(jī)按 3 年計算） 運輸工具 8— 10 年（其中：小轎車按 8年計算） 其他設(shè)備 5 年 第九條 固定資產(chǎn)的增加， 主要是以外購為主，應(yīng)核對購貨合同、發(fā)票、保險單、發(fā)運憑證、授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)等文件是否 齊備，以歷史成本正確計價進(jìn)行會計處理，并登記固定資產(chǎn)登記簿。 第十條 固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)針對不同減少原因，在核對其數(shù)量金額后，結(jié)合固定資產(chǎn)清理和待處理固定資產(chǎn)損失科目進(jìn)行相應(yīng)的會計處理， 并取得相應(yīng)的固定資產(chǎn)處理授權(quán)批準(zhǔn)文件。 第十一條 固定資產(chǎn)租賃應(yīng)對如下情況認(rèn)真審核和管理 固定資產(chǎn)是否簽定了租 賃合同 、手續(xù)是否完備，合同內(nèi)容是否符合國家規(guī)定，是否經(jīng)相關(guān)管理部門批準(zhǔn)。 租入的固定資產(chǎn)是否確屬公司必須，租出的固定資產(chǎn)是否 確屬公司多余、閑置不用，雙方是否認(rèn)真履行合同，是否存在不正當(dāng)交易。 租入、租出固定資產(chǎn)應(yīng)在備查簿中登記，其租金的收付嚴(yán)格按合同執(zhí)行并登記。 第十二條 固定資產(chǎn)每年必須在年終時進(jìn)行盤點，做到帳實相符。 第四章 費用 管理 及報銷 第十三條 公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的有關(guān)支出應(yīng)分別計入下列項目。 風(fēng)險準(zhǔn)備金：應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費的 50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。當(dāng)風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的 10%后，實行差額提取。 壞帳準(zhǔn)備金：應(yīng)按年末應(yīng)收帳款的 1%提取壞帳準(zhǔn)備金。 固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法。 業(yè)務(wù)宣傳費：在年營業(yè)收入的 15%以內(nèi)掌握使用。 業(yè)務(wù)招待費：在年營業(yè)收入的 5%以內(nèi)掌握使用。 業(yè)務(wù)管理費：包括工資、福利費、差旅費、水電費、修理費、工會會費、職工教育費、勞動保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、公證費、 稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、審計費、開辦費攤銷、會議費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費 應(yīng)控制在相應(yīng)的比例內(nèi) 等。 第十四條 第十五條 費用報銷制度 為安全 、有效 控制費用和 合理的 使用資金，公司將嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)“ 一支筆”制度，即 公司的一 切 財務(wù)支出 ，必須經(jīng)公司 總經(jīng)理一 手簽字 批示 后憑 稅務(wù)正規(guī)發(fā)票 據(jù)實 報銷 ,其 程序如下： 第十六條 費用報銷標(biāo)準(zhǔn) 備用金：對于工作中經(jīng)常需要資金周轉(zhuǎn)的個人， 經(jīng)公司總經(jīng)理準(zhǔn)許的， 可以申請一定金額的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，持有備用金的人需留存家庭詳細(xì)地址和身份證，以防公司資金流失。 通訊費： 按公司統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)分級 報銷。 公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后， 在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實報銷，伙食費按食堂合理范圍內(nèi)列支。 水電費 、網(wǎng)絡(luò)通信費，辦公設(shè)備用品 及耗材 據(jù)實 憑 稅務(wù)正規(guī)發(fā)票報銷。 差旅費：市內(nèi)差旅費據(jù)實報銷，長途差旅費按如下標(biāo)準(zhǔn)報銷： 單位（ 元 ） 職務(wù)職稱 火車 輪船 飛機(jī) 汽車 住宿費限額標(biāo)準(zhǔn) 差旅補助標(biāo)準(zhǔn) 市內(nèi)交省 省 特 省 省 特 內(nèi)地區(qū) 外地區(qū) 殊地區(qū) 內(nèi)地區(qū) 外地區(qū) 殊地區(qū) 通 董事長 /總經(jīng)理 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 150 180 200 按實報銷 按實報銷 按實報銷 按實報銷 副總經(jīng)理 高級職 務(wù) 硬臥 二等艙位 須總經(jīng)理批準(zhǔn) 按實報銷 100 120 160 20 30 50 8 部門領(lǐng)導(dǎo) 中級職務(wù) 軟臥 三等艙位 須總經(jīng)理批準(zhǔn) 按實報銷 80 100 120 20 30 40 8 普通員工 軟臥 四等艙須總經(jīng)按實報60 80 100 20 30 30 8 位 理批準(zhǔn) 銷 交通費、住宿費須憑發(fā)票報銷，司機(jī)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。 第十七條 費用報銷時限 為達(dá)到有效控制及 合理 使用資金的財務(wù)目標(biāo)，遵循收入與費用配比原則， 統(tǒng)一規(guī) 定費用報銷時間，以下未說明的均要求當(dāng)月費用在當(dāng)月報銷。 差旅費：當(dāng)事人外出回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)報銷，如遇特殊情況（回來二天又外出等），可等到下次回公司一并報銷，但不可超過三次。 除差旅費外其他費用一律在業(yè)務(wù)發(fā) 生當(dāng)日或第三日之前到財務(wù)報銷，所有費用報銷超出規(guī)定時間又無特殊情況說明，其費用由當(dāng)事人自理。 財務(wù)人員應(yīng)及時審核并報銷，審核人員在接