《天領(lǐng)擔(dān)保公司財務(wù)管理制度規(guī)定》-文庫吧
2025-05-05 09:39 本頁面
【正文】 權(quán)。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、風(fēng)險準(zhǔn)備基金和未分配利潤。 第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。 第十三條 公司享有企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，并承擔(dān)民事法律責(zé)任。在公司經(jīng)營期間，不得任意抽逃挪 用資本金。資本金、資本公積金、盈余公積金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金、未分配利潤發(fā)生增減變化時，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。 第十四條 公司根據(jù)經(jīng)營需要，經(jīng)股東會批準(zhǔn)接受外部機構(gòu)投資，其資產(chǎn)必須委托有資格的社會中介機構(gòu)進(jìn)行評估，依據(jù)評估確認(rèn)后的價值與吸收的投資認(rèn)定各自的投資比例。 第十五條 公司接受投資可以是現(xiàn)金，也可以是能以貨幣計量的實物、無形資產(chǎn)。以現(xiàn)金取得的資本金，屬于外幣的應(yīng)折合人民幣入賬，同時以原幣記錄；以實物和無形資產(chǎn)取得實收資本金的應(yīng)按照評估確認(rèn)或者 合同協(xié)議約定的價值入賬。 第十六條 在籌集資本金的活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額 (包括發(fā)行股票的溢價收入 )、接受損贈的財產(chǎn)、資產(chǎn)評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等計入資本公積。 第十七條 企業(yè)實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。 (一 )實收資本增減由公司股東會批準(zhǔn)。 (二 )盈余公積的增減 法定盈余公積金的增減 法定盈余公積金從稅后利潤提取，主要用于彌補公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；但轉(zhuǎn)增資本金之后，一般不能低于注冊資本的 25%；法定盈余公積金達(dá)到注冊資金的 50%時，公司不再提取。 公益金 公益金從稅后利潤提取，其主要用途是購建職工集體福利設(shè) 施。按先存后用的原則。購建完工清算，應(yīng)從公益金賬戶中轉(zhuǎn)至法定盈余公積金賬戶。 免稅基金 公司減免稅形成的基金計入免稅基金，主要包括減免的所得稅等。 (三 )資本公積的增減 資本公積金的增加，包括投資者繳付出資額超過規(guī)定資本金的差額、股份制改組對企業(yè)資產(chǎn)評估增值、按規(guī)定列入資本公積金部分、接受捐贈的財產(chǎn)折價入賬、資本匯率折算等。 資本公積金的減少僅限于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增 加的審批辦法相同。 (四 )風(fēng)險準(zhǔn)備基金 風(fēng)險準(zhǔn)備基金用于擔(dān)保發(fā)生代償損失后，補充擔(dān)保本金。其主要來源：①市政府的政策性撥款；②各種風(fēng)險擔(dān)保捐贈；③按稅后利潤的 10%提取。 (五 )未分配利潤 未分配利潤的分配方案由董事會批準(zhǔn)。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化必須符合有關(guān)規(guī)定。公司的所有者權(quán)益發(fā)生變化和權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化必需在年度會計報告中說明。 第四章 負(fù)債 第十八條 負(fù)債包括借入資金和應(yīng)付未付的款項，負(fù)債分為 流動負(fù)債和長期負(fù)債。 流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、存入擔(dān)保保證金、存入擔(dān)保抵押財產(chǎn)、應(yīng)付工資 、應(yīng)付福利費、未交稅金、其他應(yīng)交應(yīng) 付款、預(yù)提費用、擔(dān)保代償準(zhǔn)備金、短期責(zé)任準(zhǔn)備金、一年內(nèi)到期 的長期負(fù)債、其他流動負(fù)債。 長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、長期責(zé)任準(zhǔn)備金、其他長期負(fù)債。 第十九條 根據(jù)經(jīng)營的需要和資金需求量，公司可以向金融機構(gòu)借入資金；可以依照法定流程向社會或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長、短期借款。 第二十條 存入擔(dān)保保證金是指由被擔(dān)保人存入的保證金。到期擔(dān)保解除退還被擔(dān)保人，發(fā)生擔(dān)保損失時，根據(jù)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)沖抵，剩余部分退還被擔(dān)保人。 第二十一條 存入擔(dān)保抵押財產(chǎn)是指由被擔(dān)保人 存入的抵押財產(chǎn)。到期擔(dān)保解除，抵押財產(chǎn)退還被擔(dān)保人，發(fā)生擔(dān)保賠償時，由總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)將抵押財產(chǎn)處置變現(xiàn)。 第二十二條 擔(dān)保代償準(zhǔn)備金是指公司按擔(dān)保額的 24%，提取的代償準(zhǔn)備。發(fā)生代償損失時從代償準(zhǔn)備支付，不足支付的直接在代償損失列支。 第二十三條 短期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備是指公司擔(dān)保責(zé)任期在 1 年以內(nèi)的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承擔(dān)到期責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金。短期擔(dān)保責(zé)任 準(zhǔn)備按當(dāng)期擔(dān)保費收入的 50%提取，擔(dān)保責(zé)任解除后轉(zhuǎn)回。 第二十四條 長期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備是指公司擔(dān)保責(zé)任期在 1 年以上的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承擔(dān)到期責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金。長期擔(dān)保責(zé) 任準(zhǔn)備按當(dāng)期擔(dān)保費收入全額提取，擔(dān)保責(zé)任解除后結(jié)轉(zhuǎn)。 第五章 流動資產(chǎn) 第二十五條 流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 第二十六條 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的賬面余額與庫存金額核對相符，銀行存款與銀行對賬單金額核對相符。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。 第二十七條 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費用、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款項等。 應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價。其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利 息支出，計入財務(wù)費用。 第二十八條 本公司于年度終了按年末應(yīng)收賬款余額 3‰提取壞賬準(zhǔn)備金。公司發(fā)生的
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