【文章內容簡介】 單后不超過 24 小時內完成審核工作。 總經(jīng)理批準的其他開支。 第六章 會計檔案管理 會計保管的內容： 1．會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 2．會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。 ：月度、季度 、年度財務報告，包括會計報表、會計報表附注、財務情況 說明書。 4．其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、職工工資單、其他應保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的 會計 資料， 立卷編號保管，具體如下： 第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，由 會計 統(tǒng)一 歸檔 立卷 并 裝訂。 做到統(tǒng)一 存放，妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。 第四十一條 會計檔案的保管期限分為永久和定期二類，按《會計法》檔案管理規(guī)定執(zhí)行。對其中未了結債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，直至結清為止。 會計檔案保管期滿需銷毀時，應編制銷毀清冊，報上報主管單位批準，并實行監(jiān)銷制，對其中未了結債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，直至結清為止。 會計檔案不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管批準，但不得拆 散原卷冊，并進行登記，限期歸還。 第七章 處罰辦法 第八章 附 則 (一 )財務負責人工作責任制度 (二 )出納作業(yè)處理準則 (三 )會計核算基礎工作規(guī)范 (四 )借款及各項費用開支標準審批程序 (五 )其他有待補充完善的財務管理制度 第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。 附則一、財務部門負責人 工作責任制度 一、職務 第一條 在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。 第二條 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹 統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。 第三條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促 進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。 第四條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。 第五條 負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。 第六條 嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門 和車間對材料、半成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。 第七條 負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 第八條 負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。 第九條 負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 第十條 根據(jù)公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。 第十一條 負責完成公司領導臨時布置的各項任務。 二、職權 第一條 對公司廠內各項 資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。 第二條 對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。 第三條 對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。 第四條 有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。 第五條 有權組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。 第六條 有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。 三、職責 第一條 對貫徹 執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。 第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。 第四條 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。 第五條 對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損 壞、遺失等現(xiàn)象負責。 第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。 第七條 根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 附則二、出納作業(yè)處理準則 第一條 本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。 第二條 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。 第三條 出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。 第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問 應先查詢后出納方能支付。 第五條 凡一次支付未超過 1， 000 元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。 第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。 第七條 公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何 要求先行支付后補 第八條 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。 第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 (一 )原始憑證的審核： 購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。 、暫付款項：應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。 ：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。 (二 )會計憑證的核準： ，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。 ，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。 ，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。 第十條 有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會計部門以“預付” 或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后 7 日內向會計辦理沖轉手續(xù)。 第十一條 本公司各項支出的付款日期如下： (一 )國內采購貨品的付款，每月 25 日集中付款一次 (星 期日及例假日順延 )，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前 5日送達財務部門者為限。 (二 )一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。 (三 )薪金工資的付款： ：全體員工工資均于每月 15 日前轉賬支付。 ：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。 第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月 10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納， 并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。 第十四條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。 第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年 度開始一個月內，及新進 人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。 第十六條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。 附則三、會計核算基礎工作規(guī)定 第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。 第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證 匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六 )月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5天或 10天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的 相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條 記帳規(guī)則： (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (二 )登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫 (除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (四 )會計分錄的科目對應關 系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 (五 )明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10天。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡 略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八 )記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應先更正或重制記帳憑證