【正文】 固定資產(chǎn)報(bào)銷； （ 1）必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn)，需購(gòu)置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明是單才能購(gòu)買； （ 2）如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款手續(xù)， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 36 頁 共 36 頁 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開支票； （ 3）固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報(bào)銷； （ 4）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。 任何部門或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。 核數(shù)操作制度 整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來的問題； 將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收； 核對(duì)各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等； 稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符； 檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租 情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺(tái)接待處交來的批條是否齊全； 檢查客人住宿登記卡是否齊全； 將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 33 頁 共 36 頁 將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營(yíng)業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致； 檢查無誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門。 對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩桑瑧?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。 接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤； 票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照（身份證明）核實(shí)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用； 核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼，如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。 信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。 制作報(bào)表： （ 1）會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表 （ 2）會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表 （ 3）房間出租報(bào)表 （ 4）夜間核數(shù)報(bào)表 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 30 頁 共 36 頁 制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。 收銀處早班操作制度 主要處理酒店客人退房手續(xù)； 接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間； 準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào)； 客人核對(duì)帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 29 頁 共 36 頁 款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收； 付款、 帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對(duì)； 為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單； 下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。 酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配： （ 1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)物損失； （ 2）彌補(bǔ)上一年的虧損； （ 3）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金； （ 4）按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤(rùn)。 收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。 酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。 1不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。 8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。外匯的收支必須通過 銀行辦理。 必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。 （ 4）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮； （ 5）盡量減少家具、用具的購(gòu)置。 除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。 酒店及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果； 全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī)，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用； 未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。 修理家具、用具所用的開支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。 家具、用具財(cái)務(wù)管理制度 要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 22 頁 共 36 頁 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。 經(jīng)費(fèi)支出管理制度 對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支； 購(gòu)入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗 的應(yīng)通過庫(kù)存材料核算。 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定： （ 1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 21 頁 共 36 頁 借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。 （ 4）各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。 ②客房部：備品使用計(jì)劃（含耗用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。 （ 3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度 結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況，并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)，以審定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。 ③核查餐次數(shù)目及所有食 品、飲品銷售的一般賬單。 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。 ⑧控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。 ④編制營(yíng)業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。 ②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 17 頁 共 36 頁 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 ②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。 提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。 計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。 熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。 核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。 將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。 熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。 確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。 控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。 ⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。 ⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。 （ 3）工作內(nèi)容 ①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。 ③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。 總會(huì)計(jì)師的職責(zé) （ 1）職責(zé) 有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。 ⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。 檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查的項(xiàng)目主要有： 檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。 ②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 12 頁 共 36 頁 ②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)