【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 12 頁(yè) 共 36 頁(yè) ②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。 ⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。 ⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問(wèn)題。 熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。 計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。 ②審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。 ③核查餐次數(shù)目及所有食 品、飲品銷售的一般賬單。 （ 4）各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。領(lǐng)料單必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字才能生效。 酒店及各部門(mén)必須節(jié)約使用國(guó)定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門(mén)使用固定資金的效果； 全面推行部門(mén)獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門(mén)擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī)，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門(mén)充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用； 未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。外匯的收支必須通過(guò) 銀行辦理。 收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。 信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。 對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩桑瑧?yīng)請(qǐng)銀行兌換 處鑒定。 固定資產(chǎn)報(bào)銷； （ 1）必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃才能購(gòu)置固定資產(chǎn)，需購(gòu)置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門(mén)辦理專項(xiàng)控制證明是單才能購(gòu)買； （ 2）如果在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍內(nèi)購(gòu)置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者，可辦理借款手續(xù)， 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 36 頁(yè) 共 36 頁(yè) 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票； （ 3）固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號(hào)，財(cái)務(wù)部才準(zhǔn)報(bào)銷； （ 4）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部報(bào)銷后，列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目。 接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。 制作報(bào)表： （ 1）會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表 （ 2）會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表 （ 3）房間出租報(bào)表 （ 4）夜間核數(shù)報(bào)表 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 30 頁(yè) 共 36 頁(yè) 制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款。 酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。 必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門(mén)賠償。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 22 頁(yè) 共 36 頁(yè) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。 ②客房部：備品使用計(jì)劃（含耗用品）、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 17 頁(yè) 共 36 頁(yè) （ 2）業(yè)務(wù)要求 ①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。 確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。 （ 3）工作內(nèi)容 ①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。 檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、無(wú)損壞，是否賬物相符，賬賬相符。 ⑥主持各 部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營(yíng)業(yè)分析，作出經(jīng)營(yíng)決策和制訂成本控制方案。 （ 6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā) 生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。記賬匯 率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” . ④分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （ 4）損益類 ①營(yíng)業(yè)收入 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 7 頁(yè) 共 36 頁(yè) 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 ②應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。 會(huì)計(jì)科目 （ 1）資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。 （ 5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄 、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。 ⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。 核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算 （ 1）貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。誤寫(xiě)或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。 ⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。 ③主持召開(kāi)所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽(tīng)取部門(mén)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。他的主要職責(zé)是： ①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 ⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。 編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。 飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé) 有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。 ⑤編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門(mén)的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門(mén)年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門(mén)實(shí)施。 （ 2）借款余額不得 超過(guò)酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的 20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。 嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 26 頁(yè) 共 36 頁(yè) 客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn) 鈔的匯率減貼息折算本幣。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 28 頁(yè) 共 36 頁(yè) 酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先 應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。并將該卡交回發(fā)卡銀行； 注意金額的限制。 辦公用品財(cái)務(wù)處理制度 酒店各部門(mén)用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購(gòu)進(jìn)，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用； 酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行 采購(gòu)和復(fù)印； 各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉(cāng)管員簽名，領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)按月裝訂，作為便查簿，以備檢查； 倉(cāng)庫(kù)保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，在進(jìn)倉(cāng)辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉(cāng)驗(yàn)收單； 財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購(gòu)員進(jìn)貨交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉(cāng)管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬； 辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi) 用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)－辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫(kù)存物料科目的重復(fù)核算； 在各部門(mén)逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門(mén)設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。 獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng) 批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統(tǒng)一分配。如果購(gòu)買商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼； 核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫(xiě)信用卡票據(jù)。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚； 在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬 不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。 1以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣