【正文】 細(xì)分類賬。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 23 頁 共 36 頁 領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。 固定資金管理制度 酒店的固定資金主要來源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用， 因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。 （ 2）加速委托銀行收款和 應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用； （ 3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。 必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。 1以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。 前臺(tái)稽查操作制度 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 27 頁 共 36 頁 酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右 要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。由專人負(fù)責(zé)核對(duì)“銷售日?qǐng)?bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚； 在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日?qǐng)?bào)表、明細(xì)賬 不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。 收銀處結(jié)賬管理制度 應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻?，防止?現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號(hào)碼； 核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。 獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng) 批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。 流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷： （ 1）采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃； （ 2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單一式三聯(lián)。 辦公用品財(cái)務(wù)處理制度 酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用； 酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行 采購和復(fù)?。? 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； 領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查； 倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單； 財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬； 辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi) 用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算； 在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。 如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。并將該卡交回發(fā)卡銀行； 注意金額的限制。 夜間核對(duì)過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 28 頁 共 36 頁 酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先 應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。 酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 26 頁 共 36 頁 客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn) 鈔的匯率減貼息折算本幣。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項(xiàng)）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。 嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。 家具、用具的購進(jìn)成本，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。 其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。 （ 2）借款余額不得 超過酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的 20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ③餐飲部：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品采購計(jì)劃、設(shè)備維修更新及購置計(jì)劃等。 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃，分?jǐn)偩频暧?jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。 ②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。 ⑤編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。 ②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé) 有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。 熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。 編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。 ⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。 ②管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。他的主要職責(zé)是： ①控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 檢查倉庫管理的防火防盜情況。 ③主持召開所管各部的部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。 ⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的公共關(guān)系。 ⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。 會(huì)計(jì)檔案 （ 1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本，應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。 會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算 （ 1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。 保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接成本支出。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車 、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。 ⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。 ⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 （ 5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄 、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而 促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。 財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 2 頁 共 36 頁 作為本期的收益與費(fèi)用處理。 會(huì)計(jì)科目 （ 1）資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。 各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 ⑩開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。 ②應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 6 頁 共 36 頁 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” . ④分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （ 4）損益類 ①營(yíng)業(yè)收入 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源 共享 ) 第 7 頁 共 36 頁 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 ③營(yíng)業(yè)部門直接成本。記賬匯 率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 提取利 息金額用于歸還資本的利息。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。副本和存根應(yīng)妥善保存。 （ 6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā) 生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。 ④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。 ⑥主持各 部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議，進(jìn)行營(yíng)業(yè)分析，作出經(jīng)營(yíng)決策和制訂成本控制方案。 ②監(jiān)