【正文】 總會計師的職責 （ 1）職責 有的酒店的總會計師由財務總監(jiān)兼任。 ②管理現(xiàn)金流量。 ③管理會計事務、出納、收入核數(shù)業(yè)務等。 ②會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。 （ 3）工作內(nèi)容 ①監(jiān)督編制綜合決算表、預算表，現(xiàn)金流量報告。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 14 頁 共 36 頁 ③確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制，及對財務預算案及預算的控制。 ⑤提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。 ⑦建立各種物資、財會管理制度。 ⑧就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。 會計師的職責 酒店財務部的會計師由于分工不同，其職責、業(yè)務要求及工作內(nèi)容也有所不同。 控制及平衡預付定金，計算一切應付的傭金。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。 確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。 ②業(yè)務要求 熟悉和掌握會計及簿記原則。 熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。 準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。 將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡，編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。 （ 2）負責酒店日常所有費用（薪金除外）支出的會計師。 核對及處理酒店內(nèi)支付的費用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個人發(fā)票的月結(jié)單。 根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以 便控制費用開支，保持收支平衡，不超預算。 熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 16 頁 共 36 頁 ③工作內(nèi)容 負責所有支出（薪金除外），包括即時支付或經(jīng)常支付的款項，準備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準。 計算及核對有關(guān)運輸及供應商的信用備忘錄。 檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店 的會計應付記錄。 提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。其對財務總監(jiān)或總會計師負責。 ②負責飲食成本的核算。 ④隨時抽查酒店飲食供應情況。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 17 頁 共 36 頁 （ 2）業(yè)務要求 ①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務。 ③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。 ②審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。 ②編制每日的營業(yè)報告。 ④編制營業(yè)摘要說明，作為進入營業(yè)日記賬的資料。 ⑥檢查定價是否合適 ，及證實未來房間的租用率。 ⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發(fā)出。 夜間稽核員的職責 （ 1）職責 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 18 頁 共 36 頁 ①監(jiān)督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。 （ 2）業(yè)務要求 ①熟悉和掌握會計及核數(shù)業(yè)務。 （ 3）工作內(nèi)容 ①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。 ③核查餐次數(shù)目及所有食 品、飲品銷售的一般賬單。 ⑤管理餐廳單據(jù)及會計賬，并確保有關(guān)費用的過賬正確無誤。 財務計劃管理制度 結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排，計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。 財務計劃分為年度、季度計劃： （ 1）每年第三季度進行酒店財務內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 19 頁 共 36 頁 部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務部。 （ 3）各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標，結(jié)合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內(nèi)各月指標檢查尺度。 財務計劃內(nèi)容： （ 1）財務部應編制： 流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基 建計劃、利潤分配計劃等。 ②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。 ④商場部：銷售計劃（分批發(fā)與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產(chǎn)品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 20 頁 共 36 頁 等； ⑤西餐歌舞廳：營業(yè)計劃、利潤計劃 、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等； ⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等； ⑦旅游部：客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等； ⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等； ⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等； ⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等； ：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。 （ 4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。 酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定： （ 1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 21 頁 共 36 頁 借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經(jīng)理室批準。 對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。 經(jīng)費支出管理制度 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支； 購入酒店辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗 的應通過庫存材料核算。 撥給所屬部門的經(jīng)費，應按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 22 頁 共 36 頁 購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。 低值易 耗品財務管理制度 各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經(jīng)財務部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。 家具、用具財務管理制度 要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。 修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。 家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。 酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果； 全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用； 未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設施設備。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 24 頁 共 36 頁 流動資金管理制度 酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證 按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。 除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。 使用的基本要求 （ 1）在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。 （ 4）對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮； （ 5）盡量減少家具、用具的購置。夜班的外匯收入存入會計部特