【正文】 包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。 飲食成本會計的職責(zé) 有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。 ③督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。 ②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 （ 3）工作內(nèi)容 ①審校現(xiàn)金收入及單據(jù)。 ⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。 ⑨實施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。 ②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。 ④編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務(wù)部門實施。 （ 4）酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行，全年清算。 ③餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。 資金籌集管理制度 酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。 （ 2）借款余額不得 超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的 20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準。 撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。 其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。 對損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單，部門負責(zé)人簽字方能核銷。 家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。 家具、用具因磨損而失 去使用價值時，經(jīng)批準可辦理報廢。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。未經(jīng)批準進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。 嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。 外匯管理制度 酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。 使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購置。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 26 頁 共 36 頁 客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn) 鈔的匯率減貼息折算本幣。 外幣結(jié)算管理制度 酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。 酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。 房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 28 頁 共 36 頁 酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預(yù)先 應(yīng)通過總經(jīng)理批準。 收銀處中班操作制度 負責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金； 追收早班列出欠款客人的押金，晚上 10 時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收； 檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理； 下 班前打印出客人押金額，以備核查。 夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。 收取支票應(yīng)注意以下兩點： （ 1）對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱； （ 2）限額、簽發(fā)日期等。并將該卡交回發(fā)卡銀行； 注意金額的限制。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡； 票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客； 未按信用卡使用原則去做， 造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責(zé)。 如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。 對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。 辦公用品財務(wù)處理制度 酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統(tǒng)一由財務(wù)部購進，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用； 酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行 采購和復(fù)??； 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準； 領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查； 倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無誤后，在進倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單； 財務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬； 辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M 用列支，即應(yīng)以“管理費－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算； 在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。 成本損耗、控制管理制度 原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運輸部門作出鑒定意見，酒店儲運部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報告書”，發(fā)往供貨方追索損失。 流動資產(chǎn)報銷： （ 1）采購部門應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準后報財務(wù)部作出次月定額用款計劃； （ 2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。 財務(wù)報銷制度 1 、費用報銷： （ 1）一切費用要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準方可向財務(wù)部報銷； （ 2）已經(jīng)取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報銷，已批準的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字，定額外的由酒店主管領(lǐng)導(dǎo)簽字； （ 3）未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準（已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款 單第三聯(lián)。 獎售品、樣品、贈品經(jīng) 批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。 請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。同時婉請客人留下地址。 檢查旅行支票： （ 1）旅行支票具有一定面額； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 32 頁 共 36 頁 （ 2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名； （ 3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼； 核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。 信用卡使用管理制度 接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡； 核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。 收銀處結(jié)賬管理制度 應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止?現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。 應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。由專人負責(zé)核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚； 在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬 不符，由當(dāng)班營業(yè)員負責(zé)。 按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數(shù)。 前臺稽查操作制度 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 27 頁 共 36 頁 酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右 要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值；提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。 1以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。 必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托 銀行轉(zhuǎn)賬。 （ 2）加速委托銀行收款和 應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用； （ 3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。 要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。 固定資金管理制度 酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用， 因此必須嚴格控制固定資金的使用。 丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源 共享 ) 第 23 頁 共 36 頁 領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。 年終對庫存的低植易耗品進行一次盤 點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責(zé)人審核，憑此報銷或入賬。 由使用部門指定專人負責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細分類賬。 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出；