【正文】 對于民營企業(yè)的經(jīng)營上，則是務(wù)必要堅持落實科學(xué)經(jīng)營觀，以股東利益為本，統(tǒng)籌考慮員工、消費(fèi)者等諸多利益相關(guān)者的利益，依據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化及時、靈活地調(diào)整經(jīng)營方略，提高企業(yè)利潤增長質(zhì)量。備注以上所有積分，都以實際消費(fèi)收銀金額計算。 對產(chǎn)品進(jìn)行等級化、差別化對待，不要跨類活動，盈利是可以保障的備注入會條件一次性購滿100元，申請YR會員一次性購滿500元，申請YR會員一次性購滿1500元，申請YR會員根據(jù)實際消費(fèi)金額，發(fā)放對應(yīng)等級會員卡完全可以窗體頂端窗體底端完全可以采用手機(jī)會員卡，無需制作傳統(tǒng)會員卡，可節(jié)約大量制卡費(fèi)用,超出入會金額的部分可轉(zhuǎn)換為積分印章積分形式每一次性購物滿100元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章每一次性購物滿200元/ 即可獲得一枚積分印章以實際消費(fèi)金額的購物小票作為憑證積分優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減80元的優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減200元的優(yōu)惠累計滿十枚印章/ 即可享受1次購物立減600元的優(yōu)惠積滿十枚印章的舊卡，回收后方可兌換新卡會員卡升級 集齊2張普卡即可升級為銀卡集齊2張銀卡即可升級為金卡/生日購物尊享免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿100元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 免費(fèi)領(lǐng)取生日禮物 一次性購物滿200元，加贈一枚生日印章（僅限1次） 生日當(dāng)月的任意一天享受生日禮遇（僅限1次）品牌日禮遇活動當(dāng)天一次性購物任意5支，其中最低價1支商品享受免費(fèi)贈送活動當(dāng)天一次性購物任意4支，其中最低價1支商品享受免費(fèi)贈送活動當(dāng)天一次性購物任意3支，其中最低價1支商品享受免費(fèi)贈送品牌日活動限每年10月20日當(dāng)天，不可與門店其他優(yōu)惠活動同時兼享。如何獲得2張卡進(jìn)行會員升級。6) 依照其20x3年會計憑證核算得出的財務(wù)報表同在航信申報系統(tǒng)軟件中保存的20x3年財務(wù)報表呈現(xiàn)出“兩張皮，不相干”的狀態(tài)，此問題三。 3）。二、經(jīng)查增值稅申報表、所得稅申報季報表紙質(zhì)版及航信申報軟件保存的電子版，發(fā)現(xiàn)：1）20x3年第一季度三個月均未開票，也未形成收入，增值稅報表、所得稅季報、財務(wù)報表三者收入累計數(shù)一致。查核結(jié)果如下： 三、對建立20x4年度賬目的考慮 依照糾正后的賬目余額過入20x4年年初數(shù)，并登記20x4年憑證。20XX年末到20x4年初，基于會計人員變更，12月內(nèi)帳憑證裝訂時漏訂了32憑證，致使憑證與原“T”字賬匯總記錄出現(xiàn)偏差。但是，真正的23憑證所應(yīng)反映的事項卻沒有被裝訂進(jìn)去?，F(xiàn)金日記賬賬面整潔無瑕，無任何改動印跡，能夠很好的反映業(yè)務(wù)原貌。 （六）八月份的問題該月主要問題在于在費(fèi)用開支向本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)時，“營業(yè)外支出”科目未作結(jié)轉(zhuǎn)，利潤（虧損）核算不實。42憑證“T”字賬匯總適用科目與憑證不符，估計為“T”字賬之誤。 （三）三月份的問題該月主要問題還在于憑證匯總表與憑證不符。另一問題就是，“T”字賬匯總記錄不是按照內(nèi)帳憑證匯總，而是內(nèi)帳、外賬的混合版匯總。詳細(xì)闡明于下：我公司在20x2年12月向陜西GJSM職業(yè)學(xué)院開具了價值128209元的發(fā)票，并在當(dāng)月進(jìn)行了該筆收入的確認(rèn)。 對于會審中出現(xiàn)的不符合公司規(guī)定的單據(jù)，則退回經(jīng)辦人處要求其補(bǔ)充、完善后重新提交報賬； 對于會審中出現(xiàn)的公司制度中未涉及的新現(xiàn)象新問題，應(yīng)向總經(jīng)理反饋存在問題并提出相關(guān)的預(yù)防和糾正措施，待總經(jīng)理核定后，再行依據(jù)總經(jīng)理核定意見處理。 公司內(nèi)部控制情形描述 （一） 員工業(yè)務(wù)報銷事項 員工業(yè)務(wù)報銷，內(nèi)部控制中存在報銷單據(jù)審批認(rèn)定延遲的現(xiàn)象，這樣會形成員工借款沖賬遲緩、員工臨時性小額墊資報賬遲緩的現(xiàn)象，也會形成賬目數(shù)據(jù)匯總的延遲、憑證裝訂遲緩的現(xiàn)象。此情形不是一份憑證，而是好幾份憑證均出現(xiàn)了。 （五） 上列問題，20x5年也已延續(xù)了一定時日。“營業(yè)費(fèi)用——其他”核算的內(nèi)容過于龐大，其中有些可單獨(dú)設(shè)置明細(xì)項。這樣，固定資產(chǎn)的損耗無法及時歸入費(fèi)用，資產(chǎn)價值虛大。但是，在20x4年對“低值易耗品”攤銷在計入“主營業(yè)務(wù)成本”時，時而亦計入“營業(yè)費(fèi)用”中，對于事后的查詢、匯總、分析則有一定程度的影響。本次賬目閱讀中也同時發(fā)現(xiàn)了公司20x4年賬務(wù)核算情形中的一些問題。 業(yè)務(wù)員應(yīng)將派貨單連同貨物交客戶時，須由客戶收貨人在派貨單收貨人處簽字并返還庫房驗證，然后交財務(wù)一份存查。（七）持續(xù)運(yùn)行原則。（五）實質(zhì)重于形式原則。（3） 過程方法原則。企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循之原則（1） 風(fēng)險導(dǎo)向原則。本制度自20 xx年x月x日發(fā)布并實施。本制度之修訂依據(jù)公司章程及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。e)預(yù)測或復(fù)核投資項目的預(yù)期現(xiàn)金流量、項目成本一般水平、預(yù)計收入現(xiàn)值。為可行性研究設(shè)立最基本的財務(wù)假設(shè)條件，如利率、物價水平、可供資源的限制條件。財務(wù)人員分析、確定籌資的成本、風(fēng)險、期限、規(guī)模后，應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營、管理、發(fā)展的規(guī)劃，編制籌資預(yù)算并呈報董事會審議。公司籌集資金所支付的成本包括以下各項：1）籌資過程中的組織管理費(fèi)用；2）籌資后的資金占用費(fèi)用；3）籌資時所支付的其他費(fèi)用。公司建立資金籌集與投放集體決策制度。向股東分配利潤；公司以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向股東分配。提取法定盈余公積金；d)承擔(dān)被沒收財物損失，支付滯納金、罰款等；b)b)財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)國家會計制度及會計準(zhǔn)則之規(guī)定，正確核算收入、成本、費(fèi)用，確保利潤計算的準(zhǔn)確性、客觀性。財務(wù)人員應(yīng)會同固定資產(chǎn)管理人員定期組織固定資產(chǎn)盤存。固定資產(chǎn)管理規(guī)定交際應(yīng)酬費(fèi)支出的證明材料應(yīng)包括：應(yīng)酬時間、地點(diǎn)、參加人員、應(yīng)酬緣由、接受應(yīng)酬的單位及出席人、應(yīng)酬費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。會議費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。對于差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招商廣告費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)還應(yīng)遵循下列規(guī)定：a)購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。預(yù)算外支出由部門分管副總經(jīng)理召集專題會議研討，一般應(yīng)事前以書面文件呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)；對于突發(fā)性的、緊急的支出，可以事后通報總經(jīng)理。凡部門月度支出超過計劃5%的正常性開支，由分管副總經(jīng)理在年度預(yù)算內(nèi)據(jù)實調(diào)控，但應(yīng)向財務(wù)總監(jiān)通報。費(fèi)用支出金額在800元以上但不超過1500元（含1500元）的申請單，部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理同總經(jīng)理審批會簽。要求財務(wù)人員應(yīng)能協(xié)調(diào)處理好各種財務(wù)關(guān)系。風(fēng)險和所得均衡原則要求財務(wù)人員對資金之籌集、營運(yùn)、投放作出風(fēng)險報酬決策分析，以強(qiáng)化風(fēng)險的預(yù)警和防范。財務(wù)目標(biāo)之確定附：THSG公司財務(wù)管理基本制度（設(shè)想稿）企業(yè)應(yīng)定期對績效衡量、激勵和獎勵機(jī)制的持續(xù)相關(guān)性和適當(dāng)性進(jìn)行審閱，以保證其能實現(xiàn)激勵和獎勵作用。對于信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決，其中重要信息應(yīng)確保連續(xù)性和可追溯性。第四十五條 【信息收集】企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確信息需求，在考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上，選擇靈活便捷的方式收集、分析和篩選跟企業(yè)相關(guān)的信息。第四十三條 【企業(yè)文化】企業(yè)應(yīng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，樹立積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，積極履行社會責(zé)任?！科髽I(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次全面系統(tǒng)的監(jiān)督評價，還可以根據(jù)自身實際需要開展不定期專項評價。第四十條 【整改跟進(jìn)】企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，確保整改責(zé)任方及時采取整改措施。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。】企業(yè)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，可選擇的方式包括開展全面系統(tǒng)的監(jiān)督評價，或者針對某個專題開展單獨(dú)的不定期的監(jiān)督評價，也可以將上述兩種方式組合起來開展內(nèi)部控制監(jiān)督評價。第三十六條 【監(jiān)督方法】企業(yè)可高效靈活地采用適當(dāng)?shù)姆椒▽崿F(xiàn)監(jiān)督。第三章 監(jiān)督評價第三十四條 【監(jiān)督評價要求】企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特性、經(jīng)營環(huán)境、風(fēng)險水平等因素建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制監(jiān)督評價機(jī)制，對內(nèi)部控制體系的設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行評價。 】根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，舞弊風(fēng)險較高的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對可能誘發(fā)舞弊的動機(jī)和壓力、舞弊的機(jī)會以及員工對舞弊行為的認(rèn)識等方面的管理和監(jiān)控。第三十二條 【反舞弊對于上市的小企業(yè)，更多還得靠外部監(jiān)督約束，譬如銀行、證監(jiān)會、稅務(wù)、工商等部門的聯(lián)動?！抗芾韺恿桉{是指管理層出于不正當(dāng)?shù)哪康亩庠浆F(xiàn)有的內(nèi)部控制，以獲取個人利益、粉飾業(yè)績或掩蓋違法違規(guī)等行為。當(dāng)因資源限制而無法實現(xiàn)職責(zé)分離時，企業(yè)應(yīng)考慮選擇并執(zhí)行替代性的審閱系統(tǒng)報告、抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點(diǎn)等控制活動。對于相關(guān)人員尚未具備相應(yīng)專業(yè)勝任能力的，企業(yè)可以考慮采用強(qiáng)化培訓(xùn)、調(diào)整人力安排、強(qiáng)化獨(dú)立檢查等方法進(jìn)行彌補(bǔ)，必要時應(yīng)對控制活動作出適當(dāng)調(diào)整，以免因執(zhí)行偏差給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。第二十五條 【控制活動設(shè)計的具體要求】應(yīng)作出如下規(guī)定：企業(yè)應(yīng)以適當(dāng)?shù)拿浇榻⒉⒈３謨?nèi)控制度文件；應(yīng)建立并保持記錄，以提供法律法規(guī)