【正文】 4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。2． 集團(tuán)公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理審批后，出納人員進(jìn)行運作。5． 下屬公司之間不得進(jìn)行資金的融通，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融通的，要追究有關(guān)借貸雙方負(fù)責(zé)人的責(zé)任，除要限制收回外，集團(tuán)公司還要根據(jù)資金的來源情況進(jìn)行處理。3． 對于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。（3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險，集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心要對被擔(dān)保單位的資信情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險為零。（3） 對延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風(fēng)險，公司財務(wù)結(jié)算中心將對下屬公司的借款用途，使用方向及還款來源、措施進(jìn)行一系列的跟蹤管理。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項目資金急需，必需提前15天向集團(tuán)投資管理部和財務(wù)結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報《中國高科集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批：（1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的，必須由集團(tuán)投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心審核后，報財務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后，再由集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。2． 下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計劃使用，超過范圍的應(yīng)報集團(tuán)公司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。三、 對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。168。168。168。168。二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務(wù)所對公司及項目公司進(jìn)行審計。 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計。 對項目公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。168。168。第二條 內(nèi)部審計的任務(wù)一、 主要任務(wù)有：168。三、 內(nèi)部審計的目的是加強(qiáng)項目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財務(wù)收支，影響公司財務(wù)指標(biāo)實現(xiàn)的，項目公司董事會將對項目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項目公司及個人，集團(tuán)公司和項目公司董事會將給與相應(yīng)的表彰及獎勵。 累計超額列支在一定幅度以上時，應(yīng)報項目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。預(yù)算效力：審定后的財務(wù)預(yù)算，是項目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。項目公司上報預(yù)算計劃，首先需要有文字的編制說明，對成本、費用上升幅度較大的項目需要說明原因。以獨立核算單位為填報對象。附：集團(tuán)公司財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖中國高科集團(tuán)股份有限公司 2006年10月24日集團(tuán)公司財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司財務(wù)部總經(jīng)理集團(tuán)公司財務(wù)管理崗2集團(tuán)公司財務(wù)管理崗5集團(tuán)公司財務(wù)管理崗3集團(tuán)公司財務(wù)管理崗7集團(tuán)公司財務(wù)管理崗4集團(tuán)公司財務(wù)管理崗1集團(tuán)公司財務(wù)管理崗6下屬公司財務(wù)管理崗下屬公司委派財務(wù)主管管集團(tuán)公司財務(wù)主管2集團(tuán)公司財務(wù)主管1下屬公司負(fù)責(zé)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會中國高科集團(tuán)股份有限公司財務(wù)預(yù)算計劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運行的需要，保證集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團(tuán)化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計劃工作規(guī)則。第三十三條 考評及考核：各公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評及考核按如下方式進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）對財務(wù)人員的財務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評；集團(tuán)公司財務(wù)部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面進(jìn)行參考評價。第二十九條 各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作等。第三條 集團(tuán)公司所屬各合資公司財務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法第二十六條 合資公司財務(wù)部門的主要財務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財務(wù)部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。第二十三條 各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司設(shè)財務(wù)副總或財務(wù)總監(jiān)崗位的，財務(wù)部門工作應(yīng)對公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財務(wù)人員及一般財務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。第十八條 各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：一、 未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機(jī)構(gòu)匯報并造成后果的；三、 擔(dān)保、貸款等重大財務(wù)事項的操作，超越董事會的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。六、 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負(fù)責(zé)。 二、對集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負(fù)責(zé)。四、 有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見。 集團(tuán)財務(wù)部工作職權(quán)：一、 對集團(tuán)公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實現(xiàn)。第四條 集團(tuán)公司財務(wù)部工作職能：實施集團(tuán)公司財務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財務(wù)正常運轉(zhuǎn)；在整個集團(tuán)公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 附：固定資產(chǎn)購置流程中國高科集團(tuán)股份有限公司 2006年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團(tuán)公司總裁審核分管副總裁審 核財務(wù)部總裁辦審 核使用部門書面申請 報批 報批 一萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司分管副總裁審 核集團(tuán)公司投管部、財務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核 準(zhǔn)總裁審核主管財務(wù)副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)中國高科集團(tuán)公司財務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能第一條 集團(tuán)公司實施財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財務(wù)部(含資金管理中心)。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費用。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。如捐贈方無法提供有關(guān)價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。 第八條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次。 （三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理（亦可按實際情況而定）。 第三條 會計科目列帳及計價原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計價。 第十一條 查閱：按《中國高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。第九條 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務(wù)部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。第六條 分類：集團(tuán)公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表如下： 一級類目二級類目三級類目類號名稱類號名稱類號名稱03會計檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報表04其他第七條 編號：集團(tuán)公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。為了查閱和復(fù)制方便，會計憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用訂書法裝訂。第二條 管理部門：由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會計檔案的歸口管理，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項工作。8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。發(fā)票和收據(jù)管理是財務(wù)