【正文】 在限定養(yǎng)老金計(jì)劃中，退休員工可按月領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。隨著健康醫(yī)療費(fèi)用的迅速增長(zhǎng)，可以想象，雇主希望員工分擔(dān)的費(fèi)用會(huì)逐年增多，而雇主提供的福利的保障范圍也會(huì)日益減少。作為員工的家屬要取得該員工福利資格的最基本條件是該員工必須分擔(dān)該保險(xiǎn)的部分保費(fèi)。 團(tuán)體健康保險(xiǎn)除了費(fèi)用低和不需體檢兩大優(yōu)點(diǎn)外，還有下列優(yōu)勢(shì)： ①對(duì)員工在工作場(chǎng)所外發(fā)生的意外事故引起的損失在保險(xiǎn)范圍之內(nèi)。 1993年， 97％的大中型企業(yè)購(gòu)買了不同種類的團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)，其平均費(fèi)率約占員工工資的 10％。在制定資格標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，雇主必須遵守州法律中有關(guān)雇傭歧視的規(guī)定和聯(lián)邦法律中有關(guān)限制偏袒高薪員工的規(guī)定。 ②團(tuán)體保險(xiǎn)不需要被保險(xiǎn)人體檢和提供可保證明。該險(xiǎn)種近年來(lái)成為企業(yè)雇主轉(zhuǎn)嫁員工退休期間的人壽保險(xiǎn)責(zé)任的一種有效方式。至 1992年，團(tuán)體人身保險(xiǎn)占美國(guó)所有人身保險(xiǎn)份額的 41％，而其中 88％以保障普通員工為宗旨的。一般可分為五類： （ 1）社會(huì)保障福利，包括老年、遺屬、殘疾和健康保險(xiǎn)、失業(yè)補(bǔ)償保險(xiǎn)等； （ 2）養(yǎng)老金和其他承諾的福利，包括養(yǎng)老金、人壽保險(xiǎn)和其他的死亡金給付，非營(yíng)利機(jī)構(gòu)所提供的醫(yī)療服務(wù)和其他醫(yī)療費(fèi)用給付，工作能力喪失收入保險(xiǎn)和其他工作能力喪失時(shí)的給付等； 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 54 （ 3）上班時(shí)間中非生產(chǎn)時(shí)間內(nèi)的福利，包括休息時(shí)間、午餐時(shí)間、更衣時(shí)間等，照付工資； （ 4）未工作時(shí)間的福利，包括帶薪休假和不休假的特別獎(jiǎng)金、假日照付工資和帶薪病假等； （ 5）其他福利的給付。該保險(xiǎn)主要由員工繳費(fèi)，企業(yè)從員工工資中直接扣除，積累的資金享有較高的結(jié)算利率和一定的稅收優(yōu)惠，員工可以提取購(gòu)置自有住宅，其用途也僅限于此。為幫助企業(yè)有效建立此項(xiàng)福利制度，保險(xiǎn)企業(yè)開發(fā)了多種相對(duì)低廉的團(tuán)體保險(xiǎn)產(chǎn)品。由五個(gè)福利項(xiàng)目和一項(xiàng)作為補(bǔ)充的“員工（董事）自我積累的促成制度組成”。醫(yī)療保障的范圍為非因工所致的疾病或傷害，是補(bǔ)充福利的重要內(nèi)容。 （ 2）疾病或工傷保障。除此之外，大多數(shù)企業(yè)也依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和管理特點(diǎn)舉辦各種補(bǔ)充福利制度，一般由企業(yè)負(fù)責(zé)繳費(fèi)。補(bǔ)充福利中，由企業(yè)供款的福利計(jì)劃享有較大的稅收優(yōu)惠，即使是由員工獨(dú)立繳費(fèi)形成的福利計(jì)劃，也能夠減免賦稅；若員工通過(guò)自我儲(chǔ)蓄購(gòu)買相應(yīng)福利，則無(wú)稅收優(yōu)惠。由企業(yè)提供的一些福利項(xiàng)目，員工以低價(jià)就能使用；而一些帶有儲(chǔ)蓄積累性質(zhì)的項(xiàng)目，主要由員工承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)。日本的福利計(jì)劃涉及員工生產(chǎn)生活的方方面面，惠及住宅、醫(yī)療保健、生活補(bǔ)助、喜慶喪事互助、文化體育娛樂(lè)、資金貸款、財(cái)產(chǎn)形成等。但是，由于美國(guó)非法定福利保健費(fèi)相當(dāng)高，所以企業(yè)對(duì)于員工福利的作用并不小。有的國(guó)家以稅收為中心，有的國(guó)家以社會(huì)保險(xiǎn)為中心。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 49 從上表得知，北歐各國(guó)的福利水平高，日本、美國(guó)、瑞士相對(duì)較低，其他國(guó)家屬于中等。要消除這種不公平，可以考慮不依靠非法定福利而依靠法定福利。但是，即使是后者，只要企業(yè)具有作為社會(huì)成員應(yīng)該為公共政策積極做貢獻(xiàn)這樣的覺悟，就不會(huì)勉強(qiáng)。后者的動(dòng)機(jī)是說(shuō)明企業(yè)負(fù)擔(dān)法定福利保健費(fèi)用得以推廣的原因，英國(guó)的貝弗里奇報(bào)告成為其倫理上的基礎(chǔ)。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 47 第三，企業(yè)方面積極參與福利動(dòng)機(jī)不同。由此使企業(yè)應(yīng)該參與福利的認(rèn)識(shí)在一部分人心中扎下根，這為后來(lái)企業(yè)依照法律強(qiáng)制參與福利的制度奠定了基礎(chǔ)。各部門的職責(zé)明確劃分后，有關(guān)方面應(yīng)該在職責(zé)范圍內(nèi)各司其職，各負(fù)其責(zé)，既有分工，又相互配合，共同做好社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線管理工作。該賬戶原則上只支不收。 “基金財(cái)政專戶”由財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 44 （ 2）收支兩條線管理 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支兩條線管理的具體做法是：為保證基金從征繳到支付的正常運(yùn)作，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門應(yīng)在協(xié)商確定的國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)“基金收入戶”、“基金財(cái)政專戶”和“基金支出戶”三個(gè)專用賬戶。 （ 1）各部門職責(zé)分工 勞動(dòng)保障行政部門代表政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金行使管理職責(zé)。 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律法規(guī)，征繳各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，支付各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇，管理各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)余基金。指在現(xiàn)收現(xiàn)付式的基礎(chǔ)上，按收大于支、略有節(jié)余的原則，按比例征收企業(yè)的投保費(fèi)用。例如在我國(guó)，由財(cái)政撥款的單位，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家負(fù)擔(dān)大部分，個(gè)人承擔(dān)小部分，工傷和生育保險(xiǎn)由國(guó)家承擔(dān)；非財(cái)政撥款的企業(yè)，養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)和勞動(dòng)者共同承擔(dān)，一般企業(yè)承擔(dān)大部分，工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)用，具體比例由地方政府規(guī)定。經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)的國(guó)家和企業(yè)，保險(xiǎn)種類和保險(xiǎn)項(xiàng)目相對(duì)寬泛，保障水平相對(duì)高；反之，只能保障員工的基本需要。 （ 3）保險(xiǎn)種類和保險(xiǎn)項(xiàng)目。社會(huì)保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌范圍從四個(gè)角度衡量： （ 1）企業(yè)或用人單位?；I集對(duì)象包括政府、集體和個(gè)人，基金來(lái)源包括：企業(yè)和投保人依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和社會(huì)滯納金、社會(huì)保險(xiǎn)基金的增值性收入、政府投入資金及各種捐贈(zèng)收入等。月繳存額為職工上一年度月平均工資乘以繳存比例。我國(guó) 《 企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)試行辦法 》規(guī)定，工傷保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納，職工個(gè)人不需繳納。企業(yè)繳納的生育保險(xiǎn)費(fèi)作為期間費(fèi)用處理，列入企業(yè)管理費(fèi)用。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 38 生育保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法，對(duì)懷孕、分娩女職工給予生活保障和物質(zhì)幫助的一項(xiàng)社會(huì)政策。 失業(yè)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)行的，由社會(huì)集中建立基金，對(duì)因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來(lái)源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度。 我國(guó)自五十年代初建立公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療，實(shí)施職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度以來(lái)，在保障職工身體健康和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮了積極作用。有條件的地區(qū)和工資增長(zhǎng)較快的年份，個(gè)人繳費(fèi)比例提高的速度應(yīng)適當(dāng)加快。其他兩個(gè)層次屬于企業(yè)福利的范疇。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的保險(xiǎn)制度。有的國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)的一些項(xiàng)目還覆蓋全體國(guó)民。 社會(huì)保險(xiǎn)及其內(nèi)容 社會(huì)保險(xiǎn)是指國(guó)家通過(guò)立法，多渠道籌集資金，對(duì)勞動(dòng)者在因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動(dòng)收入時(shí)給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們能夠享有基本生活保障的一項(xiàng)社會(huì)保障制度。我國(guó)的社會(huì)保障系統(tǒng)如下圖所示。 從憲法規(guī)定的涉及社障的公民的權(quán)利與義務(wù)方面講，參加社會(huì)保險(xiǎn)是公民的義務(wù)，獲得社會(huì)保障并享受社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果是公民的權(quán)利。早期的社會(huì)保障和社會(huì)保險(xiǎn)在概念和內(nèi)涵上劃分不嚴(yán)謹(jǐn)，通常用社會(huì)保險(xiǎn)代替社會(huì)保障，這是源于最初的社會(huì)保障具有社會(huì)救濟(jì)的性質(zhì)，救濟(jì)對(duì)象主要是貧困者和失業(yè)者。 彈性福利體系設(shè)計(jì)的步驟 企業(yè)設(shè)計(jì)彈性化的福利體系一般遵循以下步驟： 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 31 ① 系統(tǒng)地清點(diǎn)企業(yè)目前所有法律的、稅制的和自行設(shè)立的福利項(xiàng)目； ② 查明自行設(shè)立的福利項(xiàng)目的原因； ③ 對(duì)向員工個(gè)人和員工整體按規(guī)定提供和自行設(shè)立的福利項(xiàng)目進(jìn)行精確的年度預(yù)算，包括絕對(duì)數(shù)值和所占的百分比（例如占工資總額、銷售額、贏利和行業(yè)平均數(shù)的比例）； ④ 定期開展員工調(diào)查，了解他們對(duì)所設(shè)立的福利項(xiàng)目的重要性和滿意程度的意見； ⑤ 定期將自己的福利政策與工會(huì)和其他行業(yè)協(xié)會(huì)政策及人力資源市場(chǎng)上存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的企業(yè)的政策（依據(jù)相關(guān)的薪酬和福利調(diào)查）進(jìn)行比較； ⑥ 為了達(dá)到隨時(shí)為員工提供有吸引力的福利的目標(biāo)，不斷調(diào)整企業(yè)的福利政策以適應(yīng)環(huán)境條件的變化，當(dāng)然這樣做必須符合經(jīng)濟(jì)原則； ⑦ 為保證福利政策和實(shí)踐的統(tǒng)一，將其全面系統(tǒng)地編寫到員工手冊(cè)中。 好的福利制度，必須要讓員工明白企業(yè)提供彈性福利的目的。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 30 近年來(lái)，一些保險(xiǎn)企業(yè)為員工提供一種叫做“團(tuán)體保險(xiǎn)”的彈性福利項(xiàng)目，意圖是讓企業(yè)和員工以較低的價(jià)格購(gòu)買保險(xiǎn)組合。若他挑選價(jià)值較低的組合，他就可以要求雇主發(fā)給其間的差額。 由企業(yè)推出不同的“福利組合”，每一組合的福利項(xiàng)目或優(yōu)惠水準(zhǔn)不同，員工只能選擇其中之一，不能要求更換組合內(nèi)容。 一種比較特殊的彈性福利制。若員工選擇的額外福利超過(guò)了限額，也可從稅前工資中抵扣。 附加型彈性福利計(jì)劃是最普遍的彈性福利制度，即在現(xiàn)有的福利計(jì)劃之外，提供不同的福利措施或擴(kuò)大原有福利項(xiàng)目的水準(zhǔn)。企業(yè)在預(yù)算福利時(shí)，可根據(jù)員工層級(jí)和人數(shù)，在一定的預(yù)算金額內(nèi)讓員工自由選擇福利；而在傳統(tǒng)福利制度中，福利項(xiàng)目分別預(yù)算，而享受每個(gè)項(xiàng)目的員工數(shù)量又難以準(zhǔn)確估算，因而給企業(yè)福利預(yù)算帶來(lái)困難。而在企業(yè)提供給員工的福利清單上，在每一個(gè)列出的福利項(xiàng)目后面都會(huì)附一個(gè)金額，員工只能在自己應(yīng)該享受的福利金額限額內(nèi)選擇喜歡的福利項(xiàng)目。另外，彈性福利非常強(qiáng)調(diào)員工參與的過(guò)程，希望從別人的角度來(lái)了解他人的需要。除提供法令規(guī)定的福利外，一般企業(yè)也提供額外福利吸引人才與滿足現(xiàn)有員工的需求，如旅游補(bǔ)助、團(tuán)體保險(xiǎn)、健康檢查、節(jié)日福利等。該集團(tuán)建造的這個(gè)設(shè)備先進(jìn)、完善的健身俱樂(lè)部，不但造福員工及其家屬，也對(duì)一般公眾開放，因而在企業(yè)內(nèi)外樹立了良好的形象。 越來(lái)越多的企業(yè)將把零散的福利項(xiàng)目整合成更富于建構(gòu)特性的福利信息系統(tǒng)，將之與薪酬系統(tǒng)連接；一些企業(yè)將非核心的福利事務(wù)外包，委托其他機(jī)構(gòu)或企業(yè)處理這些事務(wù)，以節(jié)省人力，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)效率。 員工的需求多種多樣，若能科學(xué)規(guī)劃福利制度，可讓員工覺得企業(yè)的福利比其它企業(yè)好。福利委員會(huì)所給的福利項(xiàng)目有員工進(jìn)修補(bǔ)助（如每年春秋季二次旅游，員工負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用）、團(tuán)體保險(xiǎn)（如人身保險(xiǎn)）、體檢、生日禮金、節(jié)日禮金、婚姻禮金、生育補(bǔ)助、直系親屬亡故奠禮等。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 22 企業(yè)成立福利委員會(huì)，福利項(xiàng)目資金可根據(jù)營(yíng)業(yè)額或從員工工資中按比例提成。 調(diào)查表明，新人是否選擇進(jìn)入某企業(yè)，考慮的因素依序是發(fā)展?jié)摿?、福利、培?xùn)與學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)、企業(yè)形象、營(yíng)運(yùn)狀態(tài)、升遷機(jī)會(huì)、企業(yè)規(guī)模、工作地點(diǎn)、工作職稱及經(jīng)營(yíng)者知名度。相對(duì)于工資，外界更傾向于關(guān)心企業(yè)的福利。 （ 4）與同行的競(jìng)爭(zhēng)。 （ 3）醫(yī)療費(fèi)用急劇增加。不同的管理者為員工提供不同的福利。良好的福利會(huì)使員工產(chǎn)生工作滿意感，進(jìn)而激發(fā)員工自覺為企業(yè)目標(biāo)而奮斗。良好的福利使員工無(wú)后顧之憂，全身心投入工作，與企業(yè)同榮共辱，士氣高漲。福利對(duì)企業(yè)的重要性至少體現(xiàn)在： （ 1）增加對(duì)優(yōu)秀員工的吸引力。適時(shí)推出該計(jì)劃，能滿足員工需求。 （ 10）法律和職業(yè)發(fā)展咨詢。這類福利可以極大豐富員工的業(yè)余生活，提高員工的心理健康水平，提升企業(yè)的工作效率。 劉洪主編 《 薪酬管理 》 ，北京師范大學(xué)出版社， 2022年 1月 第十章 福利與社會(huì)保障 18 （ 7）衛(wèi)生設(shè)施及醫(yī)療保健。 實(shí)行帶薪假期是關(guān)乎人權(quán)、提升生活質(zhì)量的標(biāo)志，也是世界各國(guó)促進(jìn)大眾旅游的一項(xiàng)配套措施。這個(gè)制度即年休假制度。 優(yōu)點(diǎn)：一方面補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基本費(fèi)率比較低，尤其是對(duì)于年輕人多的企業(yè)，使企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有一定的經(jīng)濟(jì)空間；另一方面，由于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用是稅前支取，可以為員工和企業(yè)節(jié)省一定的稅金。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次，由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。一方面緩解