增值稅培訓(xùn)2--新條例的重要變化-wenkub.com
2025-01-13 21:05 本頁面
【正文】 未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿 180天的當(dāng)天。納稅人應(yīng)關(guān)注：（ 1）適用對(duì)象是“生產(chǎn)工期超過十二個(gè)月”，（ 2）以收款確認(rèn)納稅義務(wù)，一、收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)。原則上，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)與會(huì)計(jì)規(guī)定保持一致，但考慮到企業(yè)一次性支付稅金會(huì)負(fù)擔(dān)較重，因此，賒銷和分期收款銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間仍規(guī)定為合同約定收款日期。因此刪除了“并將提貨單交給買方”的內(nèi)容。 ? 如面粉生產(chǎn)企業(yè)的麩皮做飼料銷售免稅申報(bào)的話，每月需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。同時(shí)，舊細(xì)則規(guī)定的“其它非正常損失”范圍不夠明確，難以準(zhǔn)確把握，爭(zhēng)議較大。 ? 與舊細(xì)則相比，明確以下費(fèi)用不視為價(jià)外費(fèi)用：（一）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)： ，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)； 的財(cái)政票據(jù)； 。 河南龍宇煤化工有限公司財(cái)務(wù)部 未按規(guī)定開具的紅字發(fā)票不得扣減銷項(xiàng) ? 新細(xì)則規(guī)定一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。但在執(zhí)行中，對(duì)于此種情形，國家稅務(wù)局很難單方面處理，往往出現(xiàn)增值稅和營業(yè)稅重復(fù)征收的情況，有損稅法權(quán)威。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。應(yīng)分別核算自產(chǎn)貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)額，其自產(chǎn)貨物的銷售額繳納增值稅，建筑業(yè)勞務(wù)營業(yè)額不繳納增值稅。 河南龍宇煤化工有限公司財(cái)務(wù)部 建筑業(yè)混合銷售由國地稅分別征收 ? 建筑業(yè)混合銷售行為較為常見，與其他行業(yè)的混合銷售行為相比，具有一定特殊性，需要特殊處理。（二）抵扣憑證內(nèi)容明確。 河南龍宇煤化工有限公司財(cái)務(wù)部 明確了增值稅扣稅憑證的范圍 ? 舊條例規(guī)定了“納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額＝運(yùn)輸費(fèi)用金額 扣除率。 如購進(jìn)
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