【正文】 但是 銷售或出租土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)的 ，在 土地、不動(dòng)產(chǎn)所在地 申報(bào)納稅。 銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為 1個(gè)季度 。單選題】單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。單選題】保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。單選題】按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。 、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。 Business Tax 二、稅收優(yōu)惠規(guī)定 （一）《條例》規(guī)定的 免稅項(xiàng)目 、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù) ， 婚姻介紹 ， 殯葬服務(wù) 。 Business Tax 【例題 混合銷售行為的特點(diǎn)是：貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)之間存在 內(nèi)在聯(lián)系和因果關(guān)系 。 （ 4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =（ 600500） 5%=5（萬(wàn)元） （ 5）轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =12 5%=（萬(wàn)元）。 （ 3）計(jì)算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （ 5）本月 1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金 12萬(wàn)元。 （ 2）經(jīng)境外乙公司許可使用某項(xiàng)商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費(fèi) 10萬(wàn)元。只有購(gòu)入或抵債得來(lái)的不動(dòng)產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓才能差額計(jì)稅。單選題】 2021年某建筑公司銷售已使用過(guò)的自建廠房，取得收入 1400萬(wàn)元，該廠房建造后最初入賬原值 800萬(wàn)元，已提折舊 400萬(wàn)元。單選題】某單位 2021年 1月購(gòu)買一座建筑物，原價(jià) 200萬(wàn)元， 2021年 2月將其售出，全部收入 250萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)已提折舊 20萬(wàn)元，則該單位應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）。 自 2021年 1月 28日起，個(gè)人將購(gòu)買 不足 5年的 住房對(duì)外銷售的， 全額征收 營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買 超過(guò) 5年（含 5年）的 非普通 住房對(duì)外銷售的，按照其 銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額 征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買 超過(guò) 5年（含 5年） 的 普通 住房對(duì)外銷售的， 免征 營(yíng)業(yè)稅。 【答案】 C 【解析】轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)該全額計(jì)稅；但是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照差額計(jì)稅。 （ 5）計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =10 5%=（萬(wàn)元） （ 6）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 =（ 800500） 5%=15（萬(wàn)元）。 （ 5）計(jì)算收取的資金占用費(fèi)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （ 1）計(jì)算受托安排勞動(dòng)力業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （ 5）借款給某單位，按同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi) 10萬(wàn)元。其中， 40萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)， 2萬(wàn)元用于支付勞動(dòng)力的住房公積金。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。 Business Tax 【例題 1 （ 5）從事 無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù) 的，以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 扣除 其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)后的 余額 為營(yíng)業(yè)額。 Business Tax （七）服務(wù)業(yè) 服務(wù)業(yè) 一般以收入全額為營(yíng)業(yè)額 。 【例題 【例題 ?單選題】某有線電視臺(tái) 4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi) 12萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi) 1萬(wàn)元，廣告播映費(fèi) 5萬(wàn)元，該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 多方合作共同提供服務(wù)的 ，以 收入總額減去付給合作方價(jià)款后的余額 為營(yíng)業(yè)額。單選題】某銀行 2021年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差 55萬(wàn)元；第四季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付 564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)；第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元（未扣除稅費(fèi)），在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi) 。計(jì)算題】 2021年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入 400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入 5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià) 860萬(wàn)元，該證券買入價(jià) 780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入 14萬(wàn)元。 Business Tax （包括自營(yíng)貸款和委托貸款，下同）后，凡在規(guī)定的 應(yīng)收未收利息核算期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收利息，均應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 ；貸款應(yīng)收利息自 結(jié)息之日起 ， 超過(guò) 應(yīng)收未收利息 核算期限 或 貸款本金到期（含展期）超過(guò) 90天后 尚未收回的，按照 實(shí)際收到的利息申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。 營(yíng)業(yè)額 =賣出價(jià) 買入價(jià) （中間業(yè)務(wù)）營(yíng)業(yè)額為 手續(xù)費(fèi)（傭金）類全部收入 。 Business Tax （三）金融保險(xiǎn)業(yè) 指金融機(jī)構(gòu)將資金貸與他人使用的行為。 Business Tax 【例題 計(jì)算題】某建筑公司 2021年 1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。 Business Tax 建設(shè)方 施工方 （ 1）納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）： 建材 建材 動(dòng)力 動(dòng)力 設(shè)備 設(shè)備 Business Tax （ 2）納稅人提供裝飾勞務(wù)： 建設(shè)方 施工方 建材 建材 動(dòng)力 動(dòng)力 設(shè)備 設(shè)備 Business Tax ，凡 所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的 ，其 營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi) 。 【答案】 BC Business Tax 【例題 3?計(jì)算題】國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司 2021年 1月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入 900萬(wàn)元，轉(zhuǎn)付給境內(nèi)其他承運(yùn)企業(yè) 200萬(wàn)元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入 1000萬(wàn)元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入 600萬(wàn)元，該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少萬(wàn)元？ 【答案】對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅。 Business Tax 【例題 1?單選題】 2021年 3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入 84萬(wàn)元、補(bǔ)票收入 6萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入 5萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入82萬(wàn)元、裝卸費(fèi) 6萬(wàn)元、理貨收入 l2萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 56萬(wàn)元。（ 1+17） 17%=6000544=5456（元）。 購(gòu)置稅控收款機(jī) ，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅 專用發(fā)票 ，按照 發(fā)票上注明的增值稅稅額 ， 抵免當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 ，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的 普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額： 可抵免的稅額 =價(jià)款247。 【案例 1】某建筑公司自建一建筑物后對(duì)外銷售，建