【正文】 年度財務(wù)會計報 告包括按企業(yè)會計準(zhǔn)則以及公司要求需要對外或?qū)?nèi)提供的會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。子公司若因業(yè)務(wù)需要為他人擔(dān)保，需經(jīng) 公司同意。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。該重組計劃已對外公告。 三 、 公司及各子公司 所得稅 稅率 按國家規(guī)定執(zhí)行 。 二 、計量 （ 1）本公司在計量遞延所得稅資產(chǎn)和 遞延所得稅負(fù)債時，采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計稅基礎(chǔ)。 一 、確認(rèn) （ 一 ）本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時，確定其計稅基礎(chǔ)。 第十四章 稅務(wù)管理 第一百一十 二 條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司 稅務(wù)工作。 第一百 一十一 條 公積金為盈余公積金和資本公積金兩類。 四、提取任意盈余公積金。 公司繳納所得稅后的利潤，按照下列順序分配： 一、彌補公司虧損。 第一百 一十 條 公司的虧損可以由下一年度的稅前利潤彌補。 第一百零 九 條 根據(jù)國家規(guī)定，公司利潤總額的構(gòu)成、 計算方法、核算方法按照下列公式計算： 營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額－所得稅費用 公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。銷售 商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額。本公司 已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議 價款的公允價值確定銷售商品收入金額。 第 一百零 五 條 銷售價格確定的程序是：銷售部門根據(jù)市場行情，提出產(chǎn)品價格變動的依據(jù)和擬調(diào)整的銷售價報工作部，或 由工作部根據(jù)掌握的市場信息提出價格調(diào)整方案，并由工作部會同財務(wù)部確定調(diào)整銷 售價格的方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由銷售部門執(zhí)行。 第 一百零 四 條 銷售部門應(yīng)建立銷售的日常管理制度。 第 一百 零二 條 根據(jù)公司生產(chǎn)的特點，成本計算采用品種法，以產(chǎn)品品種為對象歸集生產(chǎn)費用。 每年初編制全 公司工資控制計劃和考核辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達。 三、 技術(shù)開發(fā)費由公司技術(shù)開發(fā)中心具體管理。 一是按營業(yè)收入的適當(dāng)比例核定給日化銷售部和供應(yīng)部一定數(shù)額的業(yè)務(wù)招待費，由日化銷售部和供應(yīng)部掌握使用 ， 并作為公司與日化銷售部和供應(yīng)部簽訂銷售或供應(yīng)承包合同的一個內(nèi)容進行考核，實行獎罰。 第 一百零一 條 在年度開始前， 制訂 年度利潤計劃時，對管理費用、財務(wù)費用、銷售費用根據(jù)上年實際，本年度增減因素和 公司經(jīng)營目標(biāo)上臺階要求，編制管理費用、財務(wù)費用、銷售費用計劃。 （十四）業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用，在下列限額內(nèi)據(jù)實列入 管理費用：全年銷貨凈額在 1500萬元（不含 1500 萬元）以下的，不得超過年銷貨凈額的 3‰；超過 1500 萬元（含 1500萬元）但不足 5000 萬元的，不超過該部分的 2‰；超過 5000 萬元（ 含 5000 萬元）但不足一億元的，不超過該部分的 1‰；超過1 億元（含 1 億元）的，‰。 （十）土地?fù)p失補償費是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地?fù)p失補償費。 （六） 審計費是指公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。 各單位發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額 14%；各單位撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額 2%。 公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保 險費等社會保險費和住房公積金，在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù) 工資總額的一定比例計算。 (一 )公司經(jīng)費包括公司總部管理人員的 差旅費、辦公費、 設(shè)施 折舊費、修理費 ，物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費。 （四） 制造費用包括各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的管理人員工資 、 福利費，生產(chǎn)單位房屋建筑物、機器設(shè)備等的折舊費，租賃費（不包括融資租賃費），修理 費，機物料消耗 ，低值易耗品，取暖費，水電費，辦公費，差旅費，運輸費，保險費， 設(shè)計制圖費 ， 試驗檢驗費，勞動保護費，季節(jié)性、修理期間的停工損失以及其他制造費 用。 第十一章 成本、費用的管理 第九十 九 條 成本費用開支項目。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，但本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。 （二）權(quán)益法 本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 二、長期股權(quán)投資的核算方法 （一） 成本法 本公司對持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長 期股權(quán)投資，采用成本法核算。 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。商譽 的減值按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 8號 —— 資產(chǎn)減值》處理。 （二） 非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資 非同一控制下的企業(yè)合并，本公司在購買日按照確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。 一、長期股權(quán)投資的初始投資成本的確定原則 （一） 同一控制下的企業(yè)合并形成的長期 股權(quán)投資 同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作 為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán) 投資的初始投資成本。 公司持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 計入應(yīng)收利息，在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。 投資實際支付的價款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券的利息。 投資的期末計價是指期未投資在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值。 三、根據(jù)專家組意見進行審議，屬董事長、總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的投資事項，分別由董事長辦公會和總經(jīng)理辦公會審議，并以 紀(jì)要或文件的形式發(fā)布決策 結(jié)果；屬董事會決策的事項，由董事會戰(zhàn)略委員會下設(shè)的投 資小組提出方案并報董事會戰(zhàn)略委員會，在董事會戰(zhàn)略委員會分析研究的基礎(chǔ)上提出議案，報董事會審議，董事會應(yīng)充分聽取各 方面意見，在其授權(quán)范圍內(nèi)做出決策；需股東大會決議的事項，由董事會提出議案，報股東大會審批。 按投資期限 分為短期投資和長期投資兩類。 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回 第 九 十 二 條 長期待攤費用指本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M用，包括經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。 六、合并中取得的無形資產(chǎn)，其公允價值能夠可靠地計量的，以購買日的公允價 值確定。 二、本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階 段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或 出售在技術(shù)上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資 產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性；有足夠 的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。 第九章 無形資產(chǎn)、長期待攤費用的管理 第八十 八 條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固 定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待辦理工程結(jié)算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不 調(diào)整已經(jīng)計提的折舊。 各單位工程竣工后，應(yīng)及時編制工程決算，經(jīng)公司審查后，由綜合計劃部會同有 關(guān)部門組織工程驗收。 工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。 設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所 分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 第 八 十 二 條 各單位的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備，正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。土建工程 或購置較大型的通用機器設(shè)備或?qū)Ｓ脵C器設(shè)備，應(yīng)采用招標(biāo)的辦法，努力降低工程成本。專門機構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)組或指揮部）應(yīng)根據(jù)自營工程、出包工程、設(shè)備安 裝工程的不同特點， 制訂 項目實施方案，包括編制工程進度、資金投放計劃、工程質(zhì)量以及工程管理辦法等。 第八章 在建工程的管理 第七十 九 條 各單位新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造項目，應(yīng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由技術(shù)開發(fā)中心和綜合管理部負(fù)責(zé)進行市場 預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟指標(biāo)，提出可 行性分析報告。發(fā)生的盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，上報公司董事會批準(zhǔn)，分別情況按規(guī)定及時處理。購建、調(diào)入、調(diào)出、出租、出售以及報 廢固定資產(chǎn)，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)。 第七十 五 條 各單位發(fā)生的固定資產(chǎn) 中、小修理支出，計入有關(guān)成本費用 。 第七十 三 條 對已達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的工程，自達到之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。按預(yù)計的凈殘值率 和規(guī)定的折舊年限確定的年折舊率如下： 資產(chǎn)類別 預(yù)計使用年限 (年 ) 年折舊率（ %） 預(yù)計殘值率 房屋及建筑物 20— 50 — 35% 通用設(shè)備 620 35% 專用設(shè)備 12— 14 — 35% 運輸工具 8 5% 第 七 十 二 條 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。 如有 被替換的部分，扣除其賬面價值。 五、通過非貨幣性 資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)，在同時滿足換入的固定資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量 。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除 按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17 號 —— 借款費用》應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 第六十 九 條 固定資產(chǎn)的計價 固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。 用于生產(chǎn)而持有的原材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的 可變現(xiàn)凈值高于成本的，則該材料仍然按成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料應(yīng)當(dāng)按可變現(xiàn)凈值計量。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除 過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。 第六十 七 條 各單位的存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進行盤點，年度終了前必須要進行一次全面的盤點清查。 第六十 六 條 產(chǎn)成品增加、發(fā)出和銷售的計價方法 一、各單位生產(chǎn)完成并已驗收入庫的各種產(chǎn)成品，按實際成本進行核算。 五、公司于每年下半年組織 化工工作部、財務(wù)部會同水硝生產(chǎn)單位對鹽湖存放的水硝進行一至兩次盤點，年度終了前必須進 行一次全面的清查盤點。 第六十 五 條 水硝 增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價方法 一、根據(jù)水硝的生產(chǎn)特點，生產(chǎn)水硝的單位和各使用水硝的單位，對水硝增加、領(lǐng)用、發(fā)出，均采用實際成本進行核算。 二、各單位在庫低值易耗品增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價方法，比照“原材料”科目的方法進行核算。 第 六 十 一 條 原材料增加，領(lǐng)用發(fā)出的計價辦法 一、 各單位購入、委托加工完工和投資者投入并已驗收入庫的原材料， 按計劃成 本借記“原材料”科目，貸記有關(guān)科目，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實際成本大于計劃 成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記有關(guān)科目；實際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。（月初結(jié)存材料的計劃成本＋本月收入材料的計劃成本） 100%。 材料成本差異，分別按照原材料、包裝物、低值易耗品和自制半成品的類別或品種進行明細(xì)核算，不能使用一個綜合差異率。無發(fā)票 賬 單的，按照同類存貨的市價計價。 三、委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)并按制度規(guī)定做好財務(wù)處理。 二、 本公司對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）壞賬損失采用備抵法核算，于半年末或年終，本公司對應(yīng)收賬款按 賬齡分析法并結(jié)合個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備；對其他應(yīng)收款采用余額百分比法并結(jié)合個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為 1‰，計入當(dāng)年度損益。 第五十 四 條 各單位的往來結(jié)算款項，應(yīng)及時逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月末各單位對往來款項的余額列出分戶明細(xì)表上報財務(wù)部。 第五十 二 條 本公司的外幣業(yè)務(wù)以業(yè)務(wù)發(fā)生時按當(dāng)期期初的市場匯率折合成記賬本位幣入賬， 期末將外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的余額按照期末市場匯率折合為記 賬 本位幣金額，并將外幣 賬 戶期末金額折合為