【正文】 相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益。用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān) 費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，按照公允價(jià)值 計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。 第四十 三 條 公司取得政府補(bǔ)助的核算。 第四十 二 條 流動(dòng)資金的籌集，原則上由公司和子公司各自籌集。 第 四十 條 各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債、應(yīng)付債券、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款等分別核算，在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示，將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)作為流動(dòng)負(fù)債單獨(dú)反映。 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝ Σ（所占用每筆一般借款本金 每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù) /當(dāng)期天數(shù)） （三）借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按 照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。 三、借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)量 （一）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的， 以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的 借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。 如果固定資產(chǎn)購(gòu)建過程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進(jìn)行處理： （一）如果固定資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3個(gè)月，則暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建重新開始。 一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利 息支出，生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間，計(jì)入清算損益；符合資本化條件的，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。 第三十 八 條 應(yīng)付債券是公司為籌集資金而發(fā)行的公司債券，各子公司發(fā)行債券 必須在征得集團(tuán)公司同意的基礎(chǔ)上，向 國(guó)家相關(guān)部門 報(bào)送有關(guān)文件，根據(jù)《企業(yè)債券管理暫行條例》規(guī)定， 制訂 發(fā)行債券的章程或者辦法。 第三十 六 條 流動(dòng)負(fù)債，包括短期借 款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工 薪酬和 其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券等。 第三十 五 條 公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超過其注冊(cè)本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合 同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額以及資本匯率折算差額計(jì)入資本公積。 第三十 三 條 公司溢價(jià)發(fā)行股票，股東按票面金額享受權(quán)益。 公司需要增加股本時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。 第三十 二 條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投入股本的管理，要據(jù)實(shí)登記股份的種類、發(fā)行股數(shù)、 每股面值、認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額，以及其他需要 記錄 的事項(xiàng)。 第三十一條 股東權(quán)益是指股東對(duì)公司凈資產(chǎn)的權(quán)利。 公司不吸收投資者的抵押擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。 第四章 資金籌措 第二十 九 條 公司設(shè)立時(shí)，股東可以用 貨幣投資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)器設(shè)備或其他物料、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股。 （四）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。 （二） 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否合法、合 理，根據(jù)審核出 的問題區(qū)別情況分別提出意見和建議，對(duì)違法行為應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和 公司報(bào)告 ， 以便及時(shí)處理。因此各單位應(yīng)建立內(nèi)部 稽 核制度，明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工，開展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作。 第二十 八 條 會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容。 第二十 七 條 各單位要重視財(cái)務(wù)分析工作的開展，不斷完善經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)，提高經(jīng)濟(jì) 效益。 六、批準(zhǔn)后的預(yù)算，下達(dá)給各單位執(zhí)行。 四、經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)或者駁回修改預(yù)算。 二、各單位自行編制預(yù)算，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第二十 五 條 公司對(duì)各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資 制訂 統(tǒng)一的計(jì)劃價(jià)格，作為成本核算的依據(jù)。 第二十 四 條 各單位必須建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度。各單位物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫(kù)、 銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉(cāng)庫(kù)保管員按制度規(guī)定按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放 ， 確實(shí)保證財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。各單位必須嚴(yán)格規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用和存貨的收發(fā)、領(lǐng)用、消耗、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始 記錄 工作；確保原始 記錄 的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。 第二十條 各單位和子公司要接受集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督 。 第十九條 公司所有財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，并實(shí)行年考評(píng)，考評(píng)不合格者下崗。各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和各單位的財(cái) 務(wù)科長(zhǎng)既 要積極當(dāng)好本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀助手，參與經(jīng)營(yíng)決策，當(dāng)家理財(cái)，為提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮自身作用；又要為公司嚴(yán)把 關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。 第十八條 公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和各單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)實(shí)行下管一級(jí)制度。 第十六條 公司各職能部門要配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；要組織好本單位財(cái)務(wù)管理并建立本單位的財(cái)務(wù)控制制度；做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 第十四條 在財(cái)務(wù)管理中監(jiān)事會(huì)行使下列職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)；核對(duì)董事會(huì)擬 提交股東大會(huì)的會(huì)計(jì)報(bào)告，營(yíng)業(yè)報(bào)告和利潤(rùn)分配方案等財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)疑問可以公司名義委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、職業(yè)審計(jì)師幫助復(fù)審?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政稅務(wù)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。執(zhí)行股東大會(huì)的決議；決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； 制訂 公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、彌補(bǔ)虧損方案、增加或減少注冊(cè)資本的方案和發(fā)行公司債券的方案；關(guān)系重大的資金籌措及調(diào)配 方案等。決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，對(duì)公 司增加或減少注冊(cè)資本和發(fā)行公司債券作出決議；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。 第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字一律使用中文。 第九條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，采用借貸記賬法記 賬。 第七條 公司的會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1日起至 12 月 31 日止。 第五條 會(huì)計(jì)核算必須以發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（以下簡(jiǎn)稱各單位） 第三條 本公司 各控股子公司在符合本管理辦法統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求， 制訂 本企業(yè)具體的財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)公司備案。 南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)范會(huì)計(jì)行為；提高公司經(jīng)營(yíng)核算的正確性和可靠性；不斷改進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平 和 經(jīng)濟(jì)效益；根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合 南風(fēng)化工集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）實(shí)際情況，特 制訂 本制度。 第二條 本制度適用于公司各職能部門，各分公司及公司控股子公司。 第四條 各單位必須依法設(shè)置賬簿，開展會(huì)計(jì)核算，并保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。 第六條 會(huì)計(jì)核算必須以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 第八條 公司以人民幣為記賬本位幣。 本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本法，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確 定的會(huì)計(jì)要素金額 能夠取得并可靠計(jì)量。 第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé) 權(quán)限 第十一條 股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)。 第十二條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。 第 十三條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司經(jīng)理層。公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)人（以下簡(jiǎn)稱 總會(huì)計(jì)師）是公司財(cái)務(wù)管理的具體領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各單位、子公司與財(cái)務(wù)部的 關(guān)系；組織 制訂 財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各單位 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。 第十五條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體 制訂 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織、指導(dǎo)各單位的財(cái) 務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參 與公司決策，統(tǒng)一調(diào)度資金 ，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 第十七條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行二級(jí)管理，財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理，各單位為利潤(rùn)中心，全面貫徹各項(xiàng)管理制度。各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或各單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)由子公司或各單位 與公司人事部、財(cái)務(wù)部 會(huì)商，取得一致意見后，由子公司或各單位進(jìn)行聘任或解聘。 公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)和各單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)實(shí)行考評(píng)制（一年考評(píng)一次），由公 司人事部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，考評(píng)內(nèi)容包括政治素質(zhì) ； 業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作業(yè)績(jī)等方面。 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，敢于行使《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》所賦予的權(quán)力。 第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 第二十 一 條 做好原始 記 錄管理。 第二十 二 條 各單位必須建立計(jì)量驗(yàn)收制度，配備齊全各種經(jīng)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)局驗(yàn)收合格的計(jì)量器具，按規(guī)定定時(shí)向有關(guān)部門送檢。 第二十 三 條 各 單位必須根據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn) 制訂 各種產(chǎn)品的原材料、能源、工時(shí)消耗定額以及設(shè)備利用率、費(fèi)用開支 標(biāo)準(zhǔn)等；按月或季度對(duì)各種定額進(jìn)行考核，嚴(yán)格按定額完成情況獎(jiǎng)懲； 定期對(duì)各種定額進(jìn)行修改。定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，月終對(duì)存貨 進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終決算前按照公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面 的清查盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，按照審批權(quán)限上報(bào)批準(zhǔn)后處理， 確保 賬 、卡、物相符。 第二十 六 條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算的程序 一、董事會(huì)根據(jù)公司長(zhǎng)期規(guī)劃和近期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，提出一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。 三、財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門對(duì)各單位預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)綜合平衡后，提出 全 公司的預(yù)算。 五、主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事會(huì)，討論通過或駁回修改。 若在執(zhí)行過程中，經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，由各單位提出預(yù)算調(diào)整的具體要求，經(jīng)財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門審查后，上報(bào)總經(jīng) 理審定，或者由總經(jīng)理并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可修訂預(yù)算。公司的財(cái)務(wù)分析要依據(jù)會(huì)計(jì)核算及其他方面提供的資料，圍繞 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行和完成情況，分析影響計(jì)劃指標(biāo)完成的原因并提出對(duì)策，分清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)完成指標(biāo)應(yīng)負(fù)的責(zé)任，提出改進(jìn)措施。各單位要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作，通 過稽核，對(duì)日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正和制止，以提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。 稽核工作的內(nèi)容： （一） 對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃等進(jìn)行審核，審核計(jì)劃的項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，數(shù)量計(jì)算是否正確， 各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。 （三） 對(duì)會(huì)計(jì)憑證、 賬 簿 和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實(shí)，并查明其 合法性和合理 性。 （五） 檢查財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)存情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保 賬 、卡、物相符。 以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）作為投資的，其所占股份不得超過公司股本總 額的 20%，特殊情況需高于 20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)。 第三十條 股東以非貨幣形態(tài)資 產(chǎn)入股的，應(yīng)當(dāng)委托會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告， 并 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽證，作為入股各方計(jì)算股本或投資比例的依據(jù)。公司的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本 公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)。 公司可以按有關(guān)規(guī)定回購(gòu)本公司股票。 股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。 第三十 四 條 公司要定期進(jìn)行資金成本和資本結(jié)構(gòu)分析，選擇籌資渠道，確定最佳資本結(jié)構(gòu)。 資本公積按照法定程序可以轉(zhuǎn)增資本金。 第三十 七 條 長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年以上的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期 債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。 第三十 九 條 公司流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 一、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原 則 為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款利息費(fèi)用及輔助費(fèi)用和占用公司一般借款的利息費(fèi)用、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、以及外幣專門借款匯兌差額，在同時(shí)滿足下述條件時(shí)，予以資本化，計(jì)入相關(guān) 資產(chǎn)成本： （一）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； （二）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； （三 ） 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。 二、借款費(fèi)用資本化期間 本公司為購(gòu)建固定資產(chǎn)所借入的專門借款，其所發(fā)生的借款費(fèi)用，在所購(gòu)建或者 生產(chǎn)符合資本化條件 的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予 以資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 （二）如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必須的程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。 （二）在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本