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內(nèi)蒙古包鋼稀土集團高科技股份有限公司財務報表分析報告-wenkub.com

2025-05-12 09:56 本頁面
   

【正文】 威斯 頓 .財務理論與公司政策 [M].東北 財經(jīng)大學出版社 , 20xx. [2] 羅斯 ,費斯特菲爾德 ,杰富 . 公司理財 [M].機械工業(yè)出版社 ,20xx. [3] 沈藝峰 ,沈洪濤 .公司財務管理主流 [M].東北財經(jīng)大學出版社 ,20xx. [4] 汪平 .財務管理 —— 理論、實務、案例 [M].經(jīng)濟管理出版社 ,20xx. [5] 葉陳剛 ,鄭君彥 .企業(yè)風險評估與控制 [M].機械工業(yè)出版社 ,20xx. [6] 黃世忠 .財務報表分析:理論 26 參考文獻 [1] 托馬斯 企業(yè)的債務資本與權益資本的配置、財務結(jié)構上存在一定的風險性,所有者 權益配置較低,償務風險的承受能力較差。 包鋼稀土現(xiàn)金比率高于行業(yè)標準, 說明該企業(yè)用現(xiàn)金償還短期債務的能力較 強 。 24 綜 上所述,整體來看,長期償債能力較強,財務風險較低,財務杠桿利用的較好,但是,資本結(jié)構配置存在一定的風險性,權益資本配置相對較低,說明股東對償債風險承受能力較差 。 有形債務凈值率 有 形債務凈值率高于行業(yè)平均水平,表明企業(yè)的長期償債能力略低于行業(yè)水平,但相差不大,表明企業(yè)籌資能力較強,財務杠桿利用較為充分 。 資產(chǎn)負債率 黑色金屬行業(yè)平均水平為 %,包鋼稀土低于行業(yè)平均值,低了 %,保持了一個較低的資產(chǎn)負債率水平。 20xx 年的有形債務凈值率相比前幾年微微上調(diào),相對企業(yè)內(nèi)部來說,風險在逐步減弱 。比率較高,說明所有者權益對償債風險的承受能力較低。( 2)負債總額比去年同期增加了 45669 元,增加了 %。 速動比率分析 包鋼稀土速動比率為 55%,行業(yè)平均 速動比率 為 %,表明該公司短期償債能力 高 于行業(yè)平均水平。 營運資本 高于行業(yè)平均值。由此看來,企業(yè)在流動負債增加的同時,應收帳款增加,存貨減少,有待結(jié)合其他指標作更進一步分析研究。結(jié)合前面計算數(shù)據(jù)來看,20xx 年流動資產(chǎn)比去年同期增加 %,存貨減少 2%,流動負債增加 %,結(jié)合流動比率來看, 20xx 年速動比率的提高主要是相比上年同期存貨的降幅較大,相應流動資產(chǎn)增加,所以速動比率會有提升。 流動比率 歷史比較分析 項目 20xx 20xx 20xx 20xx 流動資產(chǎn) 1325100 1157792 1008322 512979 流動負債 767925 703341 494461 335015 流動比率 0 20xx00 400000 600000 800000 1000000 120xx00 1400000 20xx 20xx 20xx 20xx 年份 金額(萬元) 流動資產(chǎn) 流動負債 營運資本 16 結(jié)合前面計算數(shù)據(jù), 20xx 年流動比 率為 ,說明企業(yè)每一元流動負債有 元的流動資產(chǎn)作為保障,一般公認的流動比率的標準值為 2,說明企業(yè)的短期償債能力較強,但與上年同期相比,增加了 (增加 %),說明流動負債提供的流動保障增加了 %。 后面結(jié)合圖表進行詳細分析。( 2)利息償付倍數(shù)一般來說具有周期性,在獲利高的年度,這個指標相應升高,獲利越高,利息償付倍數(shù)增加。但是與標準值1: 1 高出好幾倍,說明從投資者的角度來說,財務風險很大。 2. 產(chǎn)權比率指標分析 項目 20xx 年 20xx 年 增加金額 增長 % 總負債 (萬元 ) 23717 58150 34433 % 所有者權益(萬元) 264665 219868 44797 % 產(chǎn)權比率 (%) % 負債及所有者權益彎變化趨勢05000010000015000020xx0025000030000020xx年 20xx年 20xx年 20xx年年萬總負債( 萬元)所有者權益(萬元) 11 000831產(chǎn)權比率020xx40006000800010000120xx140001600020xx年 20xx年 20xx年 20xx年產(chǎn)權比率(%) 20xx 年 產(chǎn)權比率比上年同期下降了 %,降幅 %,主要是所有者權益絕對值大幅增加,表明企業(yè)的長期償債能力大幅上升。 9 項目 20xx 年 20xx 年 增加金額 增長 % 貨幣資金 93519 35121 58398 % 應收賬款凈額 10 142999 142989 % 保守的速動資產(chǎn) 35811 178133 % 流動負債 57760 23377 34383 % 保守的速動比率 7 % 13 年保守速動比率比上年同期增加 7,增幅 %,從上表來看, 主要是因為應收賬款凈額暴漲, 企業(yè)要注意防范壞帳損失。 結(jié)合曲線圖, 相比 11 年而言, 后期營運資本有非常大的提高 。 現(xiàn)以這個企業(yè)為例與徐工科技作一個比較 。 保守的速動比率 =(貨幣資金 +短期證券投資凈額 +應收帳款凈額) /流動負債 單位:萬元 項目 20xx 20xx 20xx 20xx 貨幣資金 400641 295738 256349 177617 應收賬款凈額 70202 47518 50374 49212 短期證券投資凈額 — — — — 流動負債 767925 703341 494461 335015 保守速動比率 5.現(xiàn)金比率的計算 現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比值。流動比率的內(nèi)涵是每 1元流動負債有多少元流動資產(chǎn)作保障,反映企業(yè)短期償債能力的強弱。經(jīng)過 40 多年的投入,公司積累了雄厚的技術實力,旗下有科研實力強大、聞名全國、享譽世界的 包頭 (包鋼)稀土研究院。 3 一.公司概況 股票代碼: 600111 包鋼稀土前身是成立于 1961 年的 “8861” 稀土實驗廠 ; 1997 年進行改制,由包鋼(集團)公司、嘉鑫有限公司(香港)、包鋼綜合企業(yè)(集團)公司聯(lián)合發(fā)起組建股份制公司 , 20xx 年完成了包鋼稀土產(chǎn)業(yè)的整合與重組,實現(xiàn)了包鋼稀土產(chǎn)業(yè)的整體上市。 財務報表分析報告 —— 內(nèi)蒙 古包鋼稀土(集團)高科技股份有限公司 學 院:酒店管理學院 專業(yè)班級 : 11 級旅游管理 3 班 小組成員 : 張妮妮 、 姜美琳 、 王怡 、 李玲 、 王季維 任課 老師 : 李姝彤 完成時間: 20xx年 4 月 24日 1 目 錄 前言 ..................................................................................................................................................................2 一.公司概況 .................................................................................................................................................3 二.財務分析指標 .........................................................................................................................................3 (一)包鋼稀土短期償債能力指標計算 ...............................................................................................3 1.營運資本的計算 ..............................................................................................................................3 2.流動比率計算 ..................................................................................................................................4 3.速動比率的計算 ..............................................................................................................................4 4.保守的速動比率的計算 .................................................................................................................4 5.現(xiàn)金比率的計算 ..............................................................................................................................4 (二 )包鋼稀土長期償債能力指標計算 ...................................................................................................5 1.資產(chǎn)負債率的計算 ..........................................................................................................................5 2.產(chǎn)權比率的計算 ..............................................................................................................................5 3.形凈值債務率的計算 ......................................................................................................................5 4.利息償付倍數(shù)的計算 ......................................................................................................................5 三 . 同業(yè)先進水 平資料 ................................................................................................................................6 (一 )五礦稀土短期償債能力指標計算 ...................................................................................................6 ............................................................................................................................6 ....................................................................................................................................7 ....................................................................................................................................8 ........................................................................................................................9 5. 現(xiàn)金比率分析 .......................................................................................................
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