內(nèi)控設(shè)計(jì)四步法-wenkub.com
2024-08-30 09:12 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)控不光是應(yīng)該促使企業(yè)合規(guī)，還應(yīng)該使管理者取得更好的戰(zhàn)果。但是無(wú)內(nèi)控，很少有企業(yè)無(wú)內(nèi)控，無(wú)內(nèi)控，原則上有這個(gè)層次，事實(shí)上不會(huì)有這個(gè)層次，只不過(guò)是內(nèi)控不夠好而已，所以第一層次和第二層次之間有一個(gè)非常大的無(wú)級(jí)變速空間，完全無(wú)內(nèi)控不可能，充其量是內(nèi)控不好。所以我們希望做流程，不是做死流程，是做聰明流程，以及監(jiān)督和評(píng)估，管理改進(jìn)，再進(jìn)入到下一個(gè)循環(huán)，每年這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)這么大量一遍的話，這個(gè)流程就是與時(shí)俱進(jìn)的，聰明的流程。當(dāng)然有些地方完全沒(méi)有基礎(chǔ)流程，那就重新來(lái)，我們停下來(lái)還可以加收錢(qián)，路上故意車壞了，要求多給錢(qián)的概念。所以為什么你看，過(guò)去中國(guó)有個(gè) 賣 鞋的公司，叫百信，百信鞋業(yè)，你們可能都見(jiàn)到過(guò)，都是號(hào)稱本城最低的，百信鞋業(yè)的一個(gè)子公司的老總就可以厲害到什么程度呢，他就可以每月挪用 50 萬(wàn)拿出來(lái)炒股，可見(jiàn)公司管理水平太差了，因?yàn)樗麄児举Y金流量很大，所以截留一個(gè)月小意思。比如說(shuō)資金的控制點(diǎn)里面，如果這些控制控制住了，基本上就已經(jīng)完全沒(méi)問(wèn)題了，當(dāng)然這只是把結(jié)果告訴大家，一般要用之前介紹過(guò)的事件識(shí) 別法，一一去識(shí)別，那么最后識(shí)別的，我們把結(jié)果告訴大家，就這么多東西，只要做到這些東西的話，資金一般都不會(huì)出問(wèn)題，我們公司資金前不久出問(wèn)題，講簡(jiǎn)單一點(diǎn)，是王會(huì)計(jì)沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，我們出問(wèn)題的話，那大筆使用資金的單位出問(wèn)題，簡(jiǎn)直是小兒科了。所以我們畫(huà)這個(gè)業(yè)務(wù)模型的時(shí)候，請(qǐng)注意，是按它的時(shí)態(tài)畫(huà)，而不是按所做過(guò)的咨詢。再次模型一畫(huà)出來(lái)以后，通過(guò)訪談法，各種方法，找出這個(gè)上面相應(yīng)的弊端，弊端是什么。而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)呢，相應(yīng)的主要是根據(jù)我們剛才進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，尤其是戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源、投資、合作、并購(gòu)、研發(fā)、品牌、供應(yīng)鏈、營(yíng)銷等方面的風(fēng)險(xiǎn)加以控制 ，大的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)往往是對(duì)我們實(shí)現(xiàn)我們的財(cái)務(wù)，各種目標(biāo)，一般來(lái)講有嚴(yán)重影響，其次是近期問(wèn)題暴露較多的，中央認(rèn)為必須控制住的，這22 個(gè)子系統(tǒng)，就不說(shuō)了。這里你們一定要記住一個(gè)基本事實(shí)，不管是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)還是外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)里面第一，都多多少少有些制度流程的基礎(chǔ)，第二，這些原有的制度和流程的基礎(chǔ)，都不全面，不系統(tǒng)。比如說(shuō)在浙江，這兩年因?yàn)楫a(chǎn)業(yè)升級(jí)，凡是做污染產(chǎn)業(yè)的，全部搞到鹽城去了，鹽城有一個(gè)著名的化學(xué)園區(qū)，全中國(guó)最大，號(hào)稱利用黃海的自凈能力，據(jù)說(shuō)污染物到黃海里去，會(huì)和沙結(jié)合，沙沉淀的過(guò)程就是去污的過(guò)程，這不知道是哪個(gè)偉大的教授發(fā)明的說(shuō)法，實(shí)在太可怕，當(dāng)初我就認(rèn)為這個(gè)有問(wèn)題，結(jié)果青島搞奧帆的時(shí)候，連續(xù)五次紅潮，海藻都?xì)⒉煌?，利用軍?duì)連續(xù)奮戰(zhàn)了30 多天，剛搞完，早上歡送，晚上紅潮又來(lái)。還有 一種流派是今天第一次見(jiàn)面，很豪華請(qǐng)一頓，能夠一次性達(dá)成關(guān)系就行，否則我們第二次就不要見(jiàn)面了，我錢(qián)花不起，也屬于一種轉(zhuǎn)嫁或規(guī)避的做法。還有人多處我們就不去，這都屬于規(guī)避的做法，甚至有些人干脆路上碰到陌生人搭路都不說(shuō)話，比如說(shuō)現(xiàn)在有很多人會(huì)問(wèn)，比如你從飛機(jī)場(chǎng)出來(lái)，你是不是這班飛機(jī)，他問(wèn)你第一句話，第二句話是我錢(qián)丟了你給我贊助點(diǎn)錢(qián)，我很早之前去北京的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)北京人很熱情，大哥，你是不是哪一班，因?yàn)閺V播里已經(jīng)說(shuō)了，我說(shuō)是的，然后你看 ，我把來(lái)北京的錢(qián)丟了，我就想，哥們穿得這么好，肯定也不會(huì)騙，又過(guò)兩步，又叫大哥，也丟了，我說(shuō)北京賊很多，丟了就丟了，又碰到第三個(gè)就知道了，這是一種風(fēng)氣了，以后再到北京，叫大爺我都不理了，規(guī)避。比如說(shuō)一個(gè)老企業(yè)家死掉，找不到接班人就是風(fēng)險(xiǎn)，腦筋僵化是個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等等，就這么多健康風(fēng)險(xiǎn)、繼承風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)。有些時(shí)候，有些風(fēng)險(xiǎn)根本不能碰，有些風(fēng)險(xiǎn)可以碰一碰，有些風(fēng)險(xiǎn)管它呢，發(fā)生了再說(shuō)，有不同的風(fēng)險(xiǎn)策略。有些風(fēng)險(xiǎn)是事前就警告，事中監(jiān)控，中共中央這次建立一個(gè)干部考核制度，必須在第一現(xiàn)場(chǎng)，第一時(shí)間把事故給它搞下去，所以以后我們現(xiàn)場(chǎng)工作人員會(huì)越來(lái)越手段強(qiáng)硬，暴力抗法，什么群眾集會(huì)，首先蓋下去，打死幾個(gè)人也不惜，這種人可能被獎(jiǎng)勵(lì)，把事故壓下去了，凡 是事故擴(kuò)大了，官員要撤職，以后在基層會(huì)出現(xiàn)大量的胡錦濤式干部，直接現(xiàn)場(chǎng)去壓事故，因?yàn)槟繕?biāo)建立的本身就非常有意義，引導(dǎo)官員的行為會(huì)發(fā)生變化，以后事故壓下來(lái)了，當(dāng)然還有一個(gè)壓，就是讓記者來(lái)不了，不讓記者知道，另外現(xiàn)場(chǎng)鬧事的人，第一個(gè)把他干掉，這樣一來(lái)，事就沒(méi)有了，所以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的概念。比如說(shuō)娶個(gè)跨國(guó)新娘，最后被詐騙了怎么辦，你干脆不娶不就得了，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)不去搞了，等等等等，就是這么評(píng)價(jià)。 首先把目標(biāo)和細(xì)化目標(biāo)設(shè)定了以后，我們?cè)賮?lái)識(shí)別，對(duì)應(yīng)于目標(biāo)和對(duì)應(yīng)細(xì)化目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，世界上有很多風(fēng)險(xiǎn)，不是每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)你都去分析，克林頓出事以后怎么辦，不關(guān)我們的事，我們只考慮我們的資產(chǎn)安 全被侵害了，我們子公司的人把資產(chǎn)賣掉了，單子被偷出去了，信息流失了，等等情況下出現(xiàn)什么問(wèn)題，我們要把這些問(wèn)題控住。 所以內(nèi)控是這么來(lái)的，首先設(shè)
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