內(nèi)控設(shè)計四步法-免費閱讀
【正文】 剛才我們講的那 22 項子系統(tǒng)，全部把它內(nèi)控化了，我們就說你合規(guī)性內(nèi)控，或者你就是之前請過德勤，請過什么公司，管理環(huán)境、程序控 制、會計控制你做過，那個也是合規(guī)性內(nèi)控，只不過古代一點，版本舊一點而已，還是可以的。講是這么講，其實我們操作的時候，我講操作流程比較簡單，企業(yè)里面去，給你診斷，不給你控制目標，因為控制目標主要是為了股東利益最大化，都是符合控制目標的，根據(jù)診斷找出來 20 個風(fēng)險，找出來，然后每一個風(fēng)險對應(yīng)若干流程，具體變成流程優(yōu)化了，就一般意義上，變成流程優(yōu)化了。 那么找出業(yè)務(wù)控制點以后，就把業(yè)務(wù)控制起來了，所以最后根據(jù)以上設(shè)計出若干控制流程。最后所有的控制流程匯編在一起，就是一個內(nèi)控手冊，對不對，這個我們很容易理解。那么外部風(fēng)險的應(yīng)對，社會上各種搭建的法律風(fēng)險，等等，每一項風(fēng)險都制定一個相應(yīng)的計劃，當然請注意，是大風(fēng)險。 好，你們看，走到這里呢，我們對整個內(nèi)部環(huán)境進行了分析，然后對風(fēng)險進行了評估，企業(yè)里面要實現(xiàn)財務(wù)目標，要實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，要實現(xiàn)合規(guī)目標，要實現(xiàn)信息對稱的目標，要實現(xiàn)資產(chǎn)安全的目標，甚至有些目標還可以細化。評估就很簡單了，概率、影響度，根據(jù)概率和影響度，把事物分成三六九等，加以解決，最后建立風(fēng)險應(yīng)對的基本策略。 其次，企業(yè)進行風(fēng)險分析，應(yīng)該充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的正確性。風(fēng)險評價簡單講的話，就兩個維度，這個風(fēng)險出現(xiàn)的概率高不高，這個風(fēng)險一旦出現(xiàn)，影響大不大。 這個風(fēng)險評估按我們目前普遍的看法的話，收個 50 萬是沒問題的。還有流程是科學(xué)的，執(zhí)行過程當中，有些人瞎整，出現(xiàn)了運行缺陷，分別又可以用重要缺陷、一般缺陷來表述，當然這是大的分類，如果詳細分類，你還要給很多評述， 很多詳細的標準，一般來講的話，企業(yè)里面，我們大概分成三大類，然后再給他排上一個權(quán)重的話，企業(yè)自然就知道，要優(yōu)先改善什么東西，因為具體實施過程當中，這類東西很多。 所有的控制目標好建立，但是基于控制目標的控制活動，你到底怎么建立。 第一步是內(nèi)控體系的評價 。任何企業(yè)都要設(shè)置這么一個細化的目標，而且是一組系列的計劃目標，才能使得你的內(nèi)控有所方向，我們要具體來給你設(shè)計內(nèi)控的話，不能說控制你的財務(wù)風(fēng)險，以及控制你的法務(wù)風(fēng)險，你的法律風(fēng)險，比如說先生，你說我要控制法律風(fēng)險，那你要告訴我，一年從頭到尾毫無官司打，還是每打官司必勝 ，還是認識幾個法官，和高位建立很好的關(guān)系，無論多大的法律官司我都能壓下來，還是什么，你要給我一個目標，我才能幫助你建立內(nèi)控，內(nèi)控就是一系列實施措施，是否針對細化控制目標，設(shè)置了對應(yīng)的控制活動，每一個細化控制目標，對應(yīng)一個乃至于多個控制活動，比如你要控制沒人做假帳怎么辦。我聽說過一個最愚蠢的人是，他埋怨，他自從參加了保險以來，保險公司沒給他賠過一分錢，這個有問題，保險公司賠得 越多，證明你可能已經(jīng)死掉了。 如何再造或優(yōu)化呢，我們首先來看看，第一步，內(nèi)控體系的環(huán)境的評價，整個環(huán)境，如果環(huán)境不足再來設(shè)計，所以 你們知道，現(xiàn)在很多企業(yè)，內(nèi)控出來了以后，首先要做企業(yè)文化，治理一般都做過了，崗位設(shè)置、人力資源，基本上這個企業(yè)不要不是太癡，太傻基本都有，上市公司起碼都有，缺就缺文化，所以王吉朋這些人趁機發(fā)了一些小財，但是治理的文化，除了傳統(tǒng)上彭建芬，華夏基石他們做的文化以外，特指其中一個文化，風(fēng)險文化，事實上目前很多公司，文化里面的風(fēng)險文化，他不做，從風(fēng)險意識的建設(shè)，到風(fēng)險理念的傳播，建立正確的風(fēng)險責(zé)任觀，以及傳播風(fēng)險理念和風(fēng)險意識，以及個人崗位對風(fēng)險管理的責(zé)任，每一個崗位都在進行風(fēng)險管理，不能說風(fēng)險管理是風(fēng)險管理部的事 ，那么這個環(huán)境，這個整個做完，就是內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化。為什么呢？實際操作過程還是一個商業(yè)過程，所以商業(yè)過程就是有限的錢，有限的天數(shù)，有限的資源，反過來說，它也是有限的要求，不是無限的要求。 然后風(fēng)險評價過以后，對風(fēng)險排隊，一個企業(yè)的風(fēng)險成千上萬個，但是只有少數(shù) 有重大價值的風(fēng)險，才值得被我們專門建立一個風(fēng)險應(yīng)對計劃，去管理，有些風(fēng)險是發(fā)生以后才能管理，只能建立預(yù)案，比如說中國要發(fā)洪水，發(fā)洪水之前，中共中央根本沒法管理，只能是黃河決堤了以后，動員我們上去，我們經(jīng)常在《新聞聯(lián)播》里說，中共中央迅速啟動了預(yù)案，就是這個概念，預(yù)案管理。 內(nèi)外部風(fēng)險識別，這個就一句話，剛才我們不是已經(jīng)建立了目標和細化目標嗎，那就根據(jù)目標和細化目標去找，哪些是內(nèi)部風(fēng)險，哪些 是外部風(fēng)險，所有的選項進行識別。當然最中國的一種方式，還要同時和好幾個人戀愛，時間也不耽誤，當然我估計 AA 制差不多對方是不干的。 那么緊接著呢，風(fēng)險評估完了以后，就針對外部風(fēng)險要建立一些控制活動，
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