現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制及優(yōu)化對(duì)策畢業(yè)論文-wenkub.com
2025-08-12 09:56 本頁(yè)面
【正文】 【 參考文獻(xiàn) 】 [1]安郁厚，劉海英 .現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與影響因素 [J].理論學(xué)刊， 2020(11). [2]陳秋 .論企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)績(jī)效 [J].新西部， 2020(02). [3]池昭梅 .現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部及風(fēng)險(xiǎn)防范 [J].財(cái)會(huì)通訊 理財(cái)版， 2020(10). [4]鄧春華．企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及發(fā)展建議 [J]．審計(jì)研究， 2020(03)． [5]高 杰 ,賀敦翔 .淺談企業(yè)內(nèi)部控制 [J].山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào)， 2020（ 08） . [6]高鵬飛 .內(nèi)部控制問(wèn)題研究 [J].中小企業(yè)管理與科技（下月旬）， 2020（ 01） . [7]李明輝 .論內(nèi)部控制的責(zé)任主體 [J].審計(jì)理論與實(shí)踐， 2020（ 07）． [8]李彥菊 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度 [J].河北企業(yè) ， 2020(10). [9]劉玉賢 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度 [J].會(huì)計(jì)之友， 2020（ 01） . [10]潘秀麗 .企業(yè)內(nèi)部控制及其信息披露 [J].中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ， 2020（ 05） . [11]汪勝梅 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度 [J].內(nèi)蒙古水利， 2020(11). [12]汪曉丹 .談現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度 [J].現(xiàn)代管理科學(xué)， 2020(06). [13]溫寶成 .試論當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的主要問(wèn)題及對(duì)策 [J].河南工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2020(01). [14]楊華 .如何完善現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制制度 [J].福建商業(yè)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)， 2020（ 04） . [15]朱薇薇 .企業(yè)內(nèi)部控制探析 [J].山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)， 2020（ 08） . 致謝 時(shí)光早已遠(yuǎn)去，我在河南廣播電視大學(xué)已經(jīng)兩年多了，在這里能有幸得到諸多師長(zhǎng)的殷殷教誨是我最大的收獲，尤其在離校前畢業(yè)論文的完成過(guò)程中，我的論文輔導(dǎo)老師任老師在我論文寫作期間，對(duì)我精心教導(dǎo)、細(xì)心指正，直至我一步步的完成論文。 （四）建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制 股票期權(quán)的實(shí)質(zhì)是從股票價(jià)格中提取股票市場(chǎng)對(duì)公司潛力的評(píng)價(jià)信息，并借此對(duì)管理人員提供長(zhǎng)期激勵(lì)。 （三）強(qiáng)化外部監(jiān)督與約束機(jī)制 1． 發(fā)揮政府在建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面的作用。隨著企業(yè)內(nèi)控制度的逐步建立，外部約束機(jī)制的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的穩(wěn)步提高，以及會(huì)計(jì)電算化的普及，內(nèi)審職能應(yīng)從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊型轉(zhuǎn)向現(xiàn)代的評(píng)價(jià)、服務(wù)和監(jiān)控型。 1． 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具有獨(dú)立性和必備的權(quán)力。這一點(diǎn)也正是建立獨(dú)立董事事務(wù)所的核心目的所在。 2． 獨(dú)立董事有利于公司的專業(yè)化運(yùn)作 獨(dú)立董事大多為財(cái)務(wù)、市場(chǎng)方面的專家，擁有決策所需要的各種知識(shí)，他們能利用其專業(yè)知識(shí)和 經(jīng)驗(yàn) 為公司發(fā)展提供建設(shè)性的建議，為董事會(huì)的決策提供參考意見(jiàn)，從而有 利于公司提高決策水平，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效 。 五 、優(yōu)化現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制的對(duì)策 （一）完善公司法人治理結(jié)構(gòu) 完善公司法人治理結(jié)構(gòu)只要規(guī)范運(yùn)作，必然帶來(lái)制衡和監(jiān)督約束的功能，而我國(guó)目前的法人治理機(jī)構(gòu)往往徒有虛名。 （四） 內(nèi)部審計(jì)薄弱 當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要將大部分精力用于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 的監(jiān)督，管理審計(jì)尚未得到廣泛的開(kāi)展。在這種情況下股東往往憑借國(guó)有股和法人股的優(yōu)勢(shì)挺而走險(xiǎn)，做出不利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而利于自身增長(zhǎng)的短期行為。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部控制如 “空中樓閣 ”，形同虛設(shè)，從而使得對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督約束機(jī)制缺乏， “放權(quán) ”最終也成了放任自流?，F(xiàn)代企業(yè)法人治 理結(jié)構(gòu)的根本任務(wù)在于劃分股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，形成權(quán)力制衡，控制與激勵(lì)并存的機(jī)制，保證公司制度的有效運(yùn)行。 （四） 制度的執(zhí)行力度不夠 目前有相當(dāng)一部分企業(yè)的管理當(dāng)局對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部控制不夠重視，更為嚴(yán)重的是有章不循、執(zhí)法不嚴(yán)，使內(nèi)部控制系統(tǒng)流于形式，只是將已建立的一套內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng) “寫在紙上、帖在墻上 ”就算完事，而不管內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況如何；在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，遇到具體問(wèn)題時(shí)以強(qiáng)調(diào)靈活性為由不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性任何一項(xiàng)制度，不管其制定的如何健全嚴(yán) 密，如果執(zhí)行無(wú)效，制度形同虛設(shè)。企業(yè)管理上沒(méi)有真正建立優(yōu)勝劣汰的機(jī)制等原因，使當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施效果不顯著。再加上企業(yè)內(nèi)控制度的具體執(zhí)行人員責(zé)任感不強(qiáng)，造成制度落而不實(shí)、有章不循的狀況。 三、我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下的內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 建立和完善公司內(nèi)部控制制度是當(dāng)前國(guó)企改革的重頭戲，國(guó)內(nèi)各界人士都在深入思考和償試著實(shí)踐這一重大改革措施，但是到目前為止，人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還遠(yuǎn)未取得共識(shí)，盡管政府有關(guān)部門正在制定相應(yīng)的規(guī)則，我們認(rèn)為有些重大的問(wèn)題還有深入討論的必要。 、可靠的財(cái)務(wù)信息 真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息有助于企業(yè)的管理者、 投資人、債權(quán)人等相關(guān)各方作出正確的經(jīng)濟(jì)決策。 （二）切實(shí)維護(hù)國(guó)家和投資人的利益以及履行法律法規(guī)的必然要求 、法律規(guī)范的貫徹實(shí)施，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、規(guī)章制度的有效執(zhí)行 遵循國(guó)家的方針政策和法律規(guī)范是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的先 決條件。內(nèi)部控制可 以促使企業(yè)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，廣泛開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等工作，幫助企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的控制，將各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能造成的不利影響降低到最低程度。在這種情況下，如果企業(yè)能根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)
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