通過現(xiàn)金出入表淺議企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀-資料下載頁
2024-12-05 00:26本頁面
【正文】 債務(wù)。 現(xiàn)金到期債務(wù)比反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是本期到期債務(wù)的倍數(shù)，它主要是衡量本年度內(nèi)到期的債務(wù)本金及相關(guān)的利息支出可由經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金來償還的程度。比率大于1，表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金足以償還本期到期的債務(wù)本息，否則，企業(yè)就面臨相當大的財務(wù)風(fēng)險。 現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動負債。 這一比率反映本期經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量足以抵付流動負債的倍數(shù)。比率一般大于1，比率越高表明企業(yè)償還流動債務(wù)的能力越強。 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/債務(wù)總額。 該比率主要反映企業(yè)最大的付息能力，與企業(yè)債務(wù)規(guī)模的大小密切相關(guān)，一般遠遠小于1。具體分析時，可將此比率與當期市場利率相比較，若該比率高于市場利率，則能按時付息，說明企業(yè)就能借新債還舊債，維持債務(wù)規(guī)模；否則，企業(yè)的舉債能力就受影響，且面臨著一定程度的財務(wù)風(fēng)險。
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