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【正文】 服裝費(fèi)：核算一次性支付的需在一定時間內(nèi)攤銷的服裝費(fèi)用 低值易耗品：核算一次性支付的需在一定時間內(nèi)攤銷的低值易耗品 維修費(fèi)：不能直接進(jìn)入部門的當(dāng)月維修費(fèi)按比例在不同部門間分?jǐn)偤怂? 130199 其他：核算以上科目未包含的其他費(fèi)用 1501 固定資產(chǎn) (略 )(固定資產(chǎn)模塊 ) 1502 累計(jì)折舊 (略 ) (固定資產(chǎn)模塊 ) 1603 在建工程：核算 合資公司 進(jìn)行基建工程安裝、技術(shù)改造工程發(fā)生的實(shí)際成本 1604 在建工程減值準(zhǔn)備： 1605 1701 固定資產(chǎn)清理：核算 合資公司 固定資產(chǎn)處置過程的清理費(fèi)用和清理收入 (固定資產(chǎn)模塊 ) 1801 無形資產(chǎn) 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1901 長期攤費(fèi)用 (按企業(yè)具體情況設(shè)置 ) 190101 開辦費(fèi)：核算 合資公司 開辦期間發(fā)生的工資、差旅等需于經(jīng)營期前兩年內(nèi)平均攤銷計(jì)入的費(fèi)用 1900102 裝修工程費(fèi)用 (略 )年 攤銷期為 2 年 設(shè)施設(shè)備大修理 (略 )年 低耗品攤銷：核算 合資公司 開辦期間發(fā)生的如桌椅 /鍋盤等低耗品需于 2 年內(nèi)分?jǐn)? 27 計(jì)入的費(fèi)用， 2 年后發(fā)生的此費(fèi)用采用發(fā)生時計(jì)入此費(fèi)用。 190199 其它：核算以上科目未包含的其他費(fèi)用 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損益：核算 合資公司 在清理財(cái)產(chǎn)中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤贏、盤虧價值 191101 待處理流動資產(chǎn)損益 (略 ) 191102 待處理固定資產(chǎn)損益 (略 ) 二、 負(fù)類： 2101 短期借款：核算 合資公司 向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借入在 1 年內(nèi)的各種借款 210101 金融機(jī)構(gòu) (略 ) 210102 非金融機(jī)構(gòu) (略 ) 2111 應(yīng)付票據(jù)：核算 合資公司 購原材料、商品、接受勞務(wù)而開出承兌的匯票 2121 應(yīng)付賬款：核算本單位以外的所有單位和個人 (含本單位采購員 )供貨 (供應(yīng)商往來 )，供應(yīng)商編碼按 13 規(guī)則不編制 食品類供應(yīng)商 (本單位采購員不管購買何種物資，均按食品供應(yīng)商看待 ) 酒水香煙類供應(yīng)商 低值易耗品類供應(yīng)商 其他類別單位 2131 預(yù)收賬款： (暫不用，如有發(fā)生，記入 1131 科目貸方 )核算客人預(yù)付款 (客戶往來 ) 2151 應(yīng)付工資：按當(dāng)月應(yīng)付員 工工資數(shù)計(jì)提，所有工資必須通過本科目 (包括月末工資表和日常零星離職員工費(fèi)用 ) 2152 應(yīng)付福利費(fèi)： 按當(dāng)月計(jì)提應(yīng)付工資貸方發(fā)生數(shù)的 14%計(jì)提 (注冊非有限責(zé)任公司時不計(jì)提 )（賴總建議取消此預(yù)提） 2171 應(yīng)交稅金 (略 ) 217101 應(yīng)交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營業(yè)稅 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 217105 應(yīng)交資源 稅 217106 未交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 28 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng) 應(yīng) 交土地使用稅 217112 應(yīng)交個人所得稅 2176 其他應(yīng)交款 217602 應(yīng)交教育費(fèi)附加 (略 ) 217603 應(yīng)交 文化娛樂附加費(fèi) (略 ) 217604 養(yǎng)老保險(xiǎn)金 (略 ) 217605 失業(yè)救濟(jì)金 (略 ) 217606 醫(yī)療保險(xiǎn)金 (略 ) 217607 工傷險(xiǎn) (略 ) 217608 生育險(xiǎn) (略 ) 其他應(yīng)付款 218101 單位： (供應(yīng)商往來 )核算應(yīng)付賬款、其他應(yīng)交款外應(yīng)付給款項(xiàng)的單位和個人，包括員工保證金、客人訂餐訂金 2191 預(yù)提費(fèi)用：按項(xiàng)目預(yù)提 219101 水費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間水表起止度數(shù)的用量計(jì)提 219102 電費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間電表起止度數(shù)的用量計(jì)提 219103 燃料費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間氣表起止度數(shù)的用量計(jì)提 219104 租賃費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 21910401 房屋租賃費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 21910402 植物租賃費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 219105 物管費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間和合同校準(zhǔn)計(jì)提 219106 停車費(fèi)： (略 ) 219107 員工分花提成款：按管理要求校準(zhǔn)和實(shí)際銷售數(shù)量計(jì)提 21910701 菜品款：核算 合資公司 給予員工的菜品提成 21910702 鮮榨款：核算 合資公司 給予員工的鮮榨果汁提成 219108 滅蟲費(fèi)：按 合資公司 當(dāng)月會計(jì)核算日歷期間和合 同校準(zhǔn)計(jì)提 219109 排污費(fèi)： (略 ) 219199 其他費(fèi)： (略 ) 2301 長期借款：核算 合資公司 從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在 1 年以上各種借款 29 230101 金融機(jī)構(gòu) (略 ) 230102 非金融機(jī)構(gòu) (略 ) 三、所有者權(quán)益 3101 實(shí)收資本 (或股本 )：核算投資者按企業(yè)章程規(guī)定投入企業(yè)的資本 3103 已歸還投資 3111 資本公積：核算投資者或者他人投入到企業(yè)所有權(quán)歸屬于投資者，并且投入金額，超過法定資 本部分的資金 311101 資本溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311103 接受現(xiàn)金捐贈 311101 資本溢價 311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備 311105 拔款轉(zhuǎn)入 311107 其它資本公積 3112 盈余公積：核算企業(yè)按照法律規(guī)定或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)按照規(guī)定比例提取的盈余公積 3131 本年利潤： (略 ) 3134 利潤分配 313415 未分配利潤 (略 ) 四、損益類 5101 主營業(yè)務(wù)收入： (部門核算，宴席菜單按具體菜品標(biāo)價工比例分配收入 ) 510101 食品收入：核算 合資公司 的食品銷售收入 (含所有菜品，包括海鮮收入 )； 510102 酒類收入：核算 合資公司 的白酒、紅酒、洋酒、啤酒等酒類銷售收入； 510103 外購飲料收入：核算 合資公司 的外購飲料銷售收入； 510104 自制飲料收入：核算 合資公司 自制的各種冷飲和熱飲等銷售收入； 510105 香煙收入：核算 合資公司 的香煙銷售收入； 510106 折扣折讓：核算 合資公司 的折扣、折讓收入，一般為負(fù)值； 510198 服務(wù)費(fèi)收入：核算收取的服務(wù)費(fèi)、包房費(fèi)； 510199 其他經(jīng)營收入：核算 合資公司 的其他零星經(jīng)營收入 (米飯、茶位費(fèi)、代買蛋糕等 )； 營業(yè)收入的部門按： 一、 營業(yè)收入部門 30 中廚 （１）、熱菜 （２）、上什 （３）、刺身 ２、味部 （１）、燒臘 （２）、涼菜 ３、點(diǎn)心 ４、西餅房 ５、湯鍋 ６、海鮮 酒吧 其它 二、 費(fèi)用部門： 廚房 前 廳 （ 1）、大廳 （ 2）、包房 （ 3）、酒吧 （ 4）、銷售 5102 其它業(yè)務(wù)收入：核算 合資公司 主營業(yè)業(yè)務(wù)的其他銷售和業(yè)務(wù)收入 5301 營業(yè)外收入 530101 固定資產(chǎn)盤盈 (略 ) 530102 處理固定資產(chǎn)凈收益 (略 ) 530103 罰款收入 (略 ) 530104 贊助費(fèi)收入：核算供應(yīng)商提供的現(xiàn)金贊助收； 530105 促銷贈品收入：核算供應(yīng)商提供的所有實(shí)物贈品收； 530106 酒水銷售獎勵收入：核算供應(yīng)商提供的瓶皮費(fèi) (包括員工的和 合資公司 自留的開瓶費(fèi) )； 31 53199 其他 收入：外賣廢品等收； 5401 主營業(yè)務(wù)成本 540101 食品成本：核算 合資公司 的食品銷售成本 (含所有菜品，包括海鮮成本 )； 54010101 肉類：核算 合資公司 銷售菜品的肉、菜類成本，含凍鮮； 54010102 蔬類：核算 合資公司 的蔬菜銷售成本； 54010103 海鮮：核算 合資公司 的海鮮銷售成本，含活鮮、燕鮑翅等； 54010104 副食調(diào)料：核算 合資公司 的干副、調(diào)料銷售成本； 54010105 麻油、色拉油：核算 合資公司 銷售菜品的麻油、色拉 油成本； 540102 酒類成本：核算 合資公司 的白酒、紅酒、洋酒、啤酒銷售成本； 5401103 外購飲料成本：核算 合資公司 外購飲料銷售成本； 5401104 自制飲料成本：核算 合資公司 自制各種冷飲和熱飲等銷售成本； 5401105 香煙成本：核算 合資公司 的香煙銷售成本； 5401499 其他經(jīng)營成本：核算 合資公司 的其他零星經(jīng)營成本 (米飯、茶位費(fèi)、代買蛋糕等成本 )； 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加：不設(shè)二級科目 (略 ) 5405 其它業(yè)務(wù)支出：核算 合資公司 主營業(yè) 務(wù)外的其他銷售和業(yè)務(wù)支出 ； 5501 營業(yè)費(fèi)用： (部門核算 ) 550101 員工工資：核算部門經(jīng)理、主管、領(lǐng)班及員工的工資、獎金及補(bǔ)貼等支出； 550102 福利費(fèi)：核算按部門的福利性費(fèi)用 (開支范圍：員工寢室房租、水電、員工餐除成本外的費(fèi)用、服裝費(fèi)、清涼飲料、烤火費(fèi)、體檢費(fèi)以及員工聚餐的成本等 )； 550103 社會統(tǒng)籌：核算 合資公司 按國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定這部門員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和其他統(tǒng)籌費(fèi)用，不包含員工個人繳納的部分； 55010301 養(yǎng)老保險(xiǎn) (略 ) 55010302 失業(yè)保險(xiǎn) (略 ) 55010303 醫(yī)療保險(xiǎn) ( 略 ) 55010304 工傷保險(xiǎn) (略 ) 55010399 其他 (略 ) 550104 員工工作餐：核算部門按公司統(tǒng)一規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的在 合資公司 就餐的費(fèi)用；只含使用原材料實(shí)際成本計(jì)算，以用廚、經(jīng)理餐按規(guī)定餐標(biāo)和實(shí)際餐次結(jié)算的費(fèi)用 550105促銷費(fèi)用 ：核算部門在經(jīng)營過程中實(shí)施促銷活動而發(fā)生的費(fèi)用，包括贈送客人 32 的食、客用品、禮 品等； 55010501 員工促銷費(fèi)：按公司政策規(guī)定向員工發(fā)放的促銷提成費(fèi)； 55010502 客戶促銷費(fèi)用：包括贈送 VIP 客人的促銷禮品等； 55010503 贈品費(fèi)用：包括按 合資公司 促銷政策贈送客人的食品等； 55010599 其他促銷費(fèi)用：宴席主持人費(fèi)用 、簽到本、簽到筆、刻字、水牌、氣球、胸花等費(fèi)用； 550106 差旅費(fèi)：核算員工的市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)及外地出差費(fèi)用； 550107業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算招待重要客 戶和其他人員的餐費(fèi)、對外公關(guān)費(fèi)等費(fèi)用 (包括店內(nèi)和店外 )； 550108 辦公費(fèi)：核算辦公用品、電話、郵電等費(fèi)用； 550110801 員工電話費(fèi)：核算員工按 合資公司 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的電話費(fèi)用； 55010802 辦公電話費(fèi)：核算部門安裝的電話辦公電話所發(fā)生的費(fèi)用； 55010803郵寄費(fèi)：核算 合資公司 因經(jīng)營的需要而通過郵局所產(chǎn)生的郵寄費(fèi)用； 55010804印刷品費(fèi)：核算部門所用的印刷費(fèi)用，包括點(diǎn)菜單、酒水單、海鮮單、沽清單、收銀賬單、報(bào)表等 合資公司 印刷