某企業(yè)財務管理制度匯編-資料下載頁
2025-04-19 03:57本頁面
【正文】 0。 第五十二條 會計核算應遵循下列原則：真實性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、權責發(fā)生制原則、謹慎原則、歷史成本原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、重要性原則。 第五十三條 會計核算應以人民幣為記帳本位幣。境外公司可以選用某種外幣作為記帳本位幣，但編制上報集團公司的會計報表應當折算為人民幣 。年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務，人民幣與外幣的匯率應按業(yè)務發(fā)生時的市場匯價核算。期末各種外幣項目余轍 ，應按年末匯率調(diào)整有關外幣帳戶。 第五十四條 會計記帳采用借貸記帳法。會計記錄文字使用中文，境外企業(yè)報送公司的會計報告，原文是外文的，必須翻譯為中文。使用會計科目必須寫明全稱 ，嚴禁使用代碼或代號。 第五十五條 資產(chǎn)的取得及其會計核算的有關規(guī)定： 〈一〉資產(chǎn)的購進應以取得所有權為原則，并按取得時實際成本核算。 〈二〉應收帳款是核算企業(yè)銷售產(chǎn)品〈商品〉、材料，提供勞務服務等業(yè)務 ，應向購貨方或接受勞務服務單位收取的款項。其核算的憑證依據(jù)應包括：銷售發(fā)票、發(fā)貨清單記帳聯(lián)、合同（復印件）、證明提貨人身份的證件復印件（貨物自提）、本公司業(yè)務部門責任人的簽字手續(xù)。應收帳款明細帳除登記欠款人的全稱外，同時應在帳頁的上端登記欠款人的詳細地址、郵政編碼、經(jīng)濟性質(zhì)、聯(lián)系電話。 〈三〉應收帳款應經(jīng)常清理核對，每季度向欠款單位發(fā)一次欠款對帳函，并要求欠款單位核對后，加蓋公章確認退回一份。 〈四〉各種存貨應按取得時的實際成本核算。存貨的發(fā)出，可使用加權平均法確認其實際成本。計價方法不得隨意變更。 〈五〉各公司必須嚴格各種存貨物資的入庫、出庫手續(xù)，各種商品、原材料、半成品、產(chǎn)成品、燃料、包裝物、低值易耗品入庫時必須驗收后填寫入庫驗收單 ，領用時應填寫領用單，實行一單一料制，必須認真、完整填寫有關內(nèi)容。 〈六〉各公司應對存貨定期進行清查盤點。原則上規(guī)定每年六月底、十二月底盤點兩次，盤點中發(fā)生的盤盈、盤虧及過時、變質(zhì)、毀損等需要削價、報廢的，要查明原因，分清責任 ，編制盤點報告和填寫《存貨盤點表》(見附表四)，按規(guī)定報告批后及時處理，并計入當期損益。 〈七〉低值易耗品應采用一次攤銷法，直接計入當期有關的成本費用，并登記實物備查帳，加強對實物的管理。 〈八〉長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資，投資額占被投資企業(yè)資本總額不足20%時，應采用成本法核算：投資額占被投資企業(yè)資本20%以上時 ，應按權益法核算，合并其會計報表。 〈九〉固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備等。 〈十〉無形資產(chǎn)是指長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利技術、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等，各種無形資產(chǎn)應當在有效期或受益期內(nèi)平均攤銷 ，無法確定有效期或受益期的，按10年的期限攤銷攤銷期限確定后不得隨意變更，如確耍變更，應報公司本部財務部審批 ，并報當?shù)囟悇詹块T批準。 〈十一〉遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各種費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出、大修理支出 ，其攤銷期限超過一年的，都在遞延資產(chǎn)，科目內(nèi)核算。 遞延資產(chǎn)攤銷期限：開辦費按5年的期限攤銷：其他遞延資產(chǎn)接受益期攤銷，但最長時間不超過10年。 遞延資產(chǎn)攤銷期限一經(jīng)確定，不得隨意更改，確需更改的，應報批。第六章 日常費用開支標準 第五十六條 公司費用開支標準依照公司制定的《集團關于費用開支的規(guī)定》執(zhí)行。第七章 內(nèi)部審計 第五十七條 為維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)濟效益，集團財務部下設的稽核處，配備專職稽核審計師對集團及下屬公司進行內(nèi)部審計和法務監(jiān)督 ，獨立行使稽核監(jiān)督職權，直接對集團領導人負責并報告工作。 第五十八條 例行審計的主要任務有： 對集團及下屬公司進行常規(guī)審計，包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理進行審計，對長、短期投資的效益，對固定資產(chǎn)是否閑置，多余固定資產(chǎn)的有償調(diào)撥 ，流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，債權債務的消理，存貨的多余、積壓、超儲成報廢等等進行審計。對被審計單位執(zhí)行國家、法律、法規(guī)及公司有關規(guī)定情況進行審計。 對集團及下屬企業(yè)進行專項審計。主要指對公司的收入、成本費用及應收帳款等對公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。 對集團及下屬企業(yè)負責人進行離任審計。企業(yè)負責人離任前應進行離任審計，交接消楚才能離任。離任審計主要對企業(yè)負責人上任至離任期間所取得的經(jīng)營成果存在的問題進行審計 ，并出具審計報告。 對集團下屬企業(yè)的基建、技術改造項目和修建裝璜工程項目的財務預決算進行審計，對其經(jīng)濟效益進行評估并提出建議： 稽核處每一次的內(nèi)部審計終結(jié)后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認 。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關部門出具審計意見書。 稽核處須建立一整套較為規(guī)范完整的審計檔案。第五十九條 稽核處由于工作失誤，未能及時發(fā)現(xiàn)下屬企業(yè)存在的問題，并出具審計報告，稽核處主管責任人對造成的損失負責。 第六十條 稽核處審計工作必須嚴格執(zhí)行公司制定的財務規(guī)章制度執(zhí)行。第八章 附則 第六十一條 各下屬企業(yè)根據(jù)本制度，結(jié)合本企業(yè)具體情況，提出補充、修改內(nèi)容，報集團本部批準后方可實施。 第六十二條 本制度由集團財務部解釋。 第六十三條 本制度在頒布之日起執(zhí)行。24 / 2
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