【正文】 械不足影響工程進度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。 第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。 第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。 第四十四條 甲方外包工程不得進入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。 第四十五條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。 第四十六條 為確?？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。 第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準 按公司頒發(fā)的標準實施。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。 第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。 第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。 第五十一條 為保證資料的準確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。 第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。 第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務科長共同負責制，分公司經(jīng)理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。 四、財務管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。 第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領用，報銷時以現(xiàn)金補充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權拒付。 第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。 第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務負責人、現(xiàn)金會計各500元。 第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。 第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關發(fā)票給我方。 第六十條 子公司需對外投資的，必須經(jīng)集團公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務負責人進行處罰。各分公司均不得對外進行投資。第九節(jié) 財務盤點制度 第一條 目的 為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。 第二條 盤點范圍 存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點； 財務盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 第三條 盤點方式 固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務管理部組織有關管理部門進行； 突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2．3萬元。 第四條 盤點工作注意事項 財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表； 盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準方可改變方式； 盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結果不得變動； 盤點結果應由財務管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第五條 盤點報告 財務管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務管理部留存。 盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款： 對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。第十節(jié) 財務管理獎罰條例 第一條 嚴守財務機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。 第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及時結帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款100元。 第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據(jù)使用表、工程量、應收款統(tǒng)計表于次月5日前上報集團公司財務管理部，遲一天罰150元。 第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款300元以上。 第五條 管理人員的帳號必須經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字，統(tǒng)計人員隨意添加一個帳號罰300元。 第六條 子、分公司財務人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團公司財務管理部報批，擅自增開罰款1000～2000元。 第七條 未經(jīng)集團公司財務管理部批準，擅自以個人名義存儲套取現(xiàn)金的，罰款1000元。 第八條 工時統(tǒng)計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時，經(jīng)查實第一次罰100元，第二次罰500元，第三次開除。對于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時罰款200／人次；先用鉛筆填寫后修改的罰款500元／人次；扣發(fā)調(diào)走工人的工時，罰款1000元／人次，嚴重者開除；挪用工時給他人的(不包括制度規(guī)定調(diào)控部分)每人次罰款300元。第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款50元。 第十條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部報紙上曝光。 本制度第六條、第九條規(guī)定的情形，由檢查組負責處罰；其余情況由集團公司財務管理部負責處罰。第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有：財務審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領導，為股東服務，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權力。 第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。 第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務專業(yè)知識、熟悉財務管理、工程預算等相關業(yè)務，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當?shù)厥┕ゎA算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。 第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。 第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標準和企業(yè)規(guī)章制度進行審計。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次處以500元以上罰款。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。 第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。 第八條 對審計涉及的有關事項必須進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料。 第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、集團公司董事長負責處罰。 第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料者，應及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關責任人罰款1000—5000元。 第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。 第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。 第十三條 票據(jù)審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結，必要時在集團公司董事會上要進行匯報。本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負責人行使處罰權。 專業(yè)整理分享