【正文】 第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。若有違背，處以500—1000元罰款。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。對于工長弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時罰款200／人次；先用鉛筆填寫后修改的罰款500元／人次；扣發(fā)調(diào)走工人的工時，罰款1000元／人次，嚴重者開除；挪用工時給他人的(不包括制度規(guī)定調(diào)控部分)每人次罰款300元。第十節(jié) 財務(wù)管理獎罰條例 第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開除。第九節(jié) 財務(wù)盤點制度 第一條 目的 為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責(zé)任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。 第五十七條 為加強對子、分公司資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。 第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。 第四十二條 為加強對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標(biāo)，以便財務(wù)部門與實際成本進行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第三十九條 會計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。 第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，I兜止和糾正差錯，并辦理簽認手續(xù)，參與收款工作。 第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過“專項工程支出”科目核算。 第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。 第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費，計提標(biāo)準(zhǔn)：福利費14％，工會經(jīng)費2％，職工教育經(jīng)費1．5％。 第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補充備用金。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會計分錄。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。 第四條 集團公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對集團公司負責(zé)，各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務(wù)管理部實施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎罰。 第十一條 現(xiàn)金會計及審批人對重復(fù)借款把關(guān)不嚴的，超出規(guī)定部分對審批人和現(xiàn)金會計按10％罰款。 第六條 項目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要借款的，可借款10000元，堅決不允許透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，費用由公司支付，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。 除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。 第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。 第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。 第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。 第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部，由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內(nèi)領(lǐng)用。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報銷。 上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。 第四條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。 第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向集團公司資金管理中心辦理補報手續(xù)；經(jīng)集團公司資金管理中心審核，報集團公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。 (2)項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報； (3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理； (4)分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。 第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報告報集團公司資金管理中心審批后報董事長批準(zhǔn)。 第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機構(gòu)貸款應(yīng)向集團公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)集團公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無權(quán)辦理。 第八條 會計報表由各級財務(wù)部門每季度編制并上報一次，財務(wù)管理部負責(zé)管理并編制集團合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主管、行政主管簽名。 完美WORD格式 江蘇楷正建設(shè)有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié) 財務(wù)工作準(zhǔn)則 一、總則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。會計報表應(yīng)分別送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。 第六條 集團公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團公司董事會的決議進行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。資金計劃應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填寫；集團公司資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40％的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶，不得留存，其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤、40％的陳欠款必須無條件確保。 年終?？钜?guī)定 (1)年終根據(jù)土建子公司下達的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任人； ． (2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收； (3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案； (4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。 六、資金結(jié)算 第二十三條 各子、分公司劃入集團公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團公司的資金后，原則上歸各子、分公司使用，不收取利息；各子、分公司存放在集團公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時，各子、分公司可向集團公司資金管理中心辦理借款手續(xù)，集團公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟指標(biāo)考核。 第二十七條 支票與財務(wù)印章管理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由子公司(分公司)財務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。若盤點延誤或不執(zhí)行，罰財務(wù)負責(zé)人2000元以上。 第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，集團公司人員由集團總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對其進行審計。 第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實際相符(如海門到青島只能用一種車票)。 第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴重的開除或追究法律責(zé)任。 第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專車時，應(yīng)事先以書面說明原因報集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報銷。其余一律不報，報銷時婚假必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。 第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。 第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張200元，并事先征得審計部同意。 第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實 I樂數(shù)量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進行處罰。 第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下： 總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負責(zé)人3千元。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八節(jié) 會計核算及財務(wù)管理規(guī)定 一、核算體制 第一條 集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。該差額不影響經(jīng)濟指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 二、會計核算 第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。 預(yù)提的福利費列入“應(yīng)付福利費”科目，預(yù)提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入“其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費”、“其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費”科目。固定