【正文】 資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下： 一類：房屋、建筑物 30年 二類：試驗設(shè)備及儀器 6年 三類：施工機械 8年 四類：運輸設(shè)備 10年 五類：生產(chǎn)設(shè)備 10年 六類：通訊設(shè)備 5年 提取折舊時，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等)，待工程竣工后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目，自用項目組建固定資產(chǎn)。 第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。 第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設(shè)兼職成本核算員。 第四十三條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準確率不得低于98％。 第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責(zé)。子、分公司必須如實填報，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團公司資金管理中心。 第二條 盤點范圍 存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點； 財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款100元。第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款50元。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開除。 第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。 第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時在集團公司董事會上要進行匯報。 第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機關(guān)處理。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。 第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 第八條 工時統(tǒng)計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時，經(jīng)查實第一次罰100元，第二次罰500元，第三次開除。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款： 對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者；對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。各分公司均不得對外進行投資。 第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。 第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。 手記帳上的工程成本帳的項目不變。 第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。 第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設(shè)施價值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門要及時進行帳務(wù)處理。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)?，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)主管簽字。 第十二條 年度末，土建各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。集團公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構(gòu)人員負有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。 第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴重者，訴諸法律。本條規(guī)定由項目經(jīng)理認可后，分公司經(jīng)理批準。第七節(jié) 備用金及借款管理制度一、備用金管理規(guī)定 第一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r，由辦公室主任批準(重大款項辦公室主任應(yīng)通過電話請示總經(jīng)理)；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。 第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。 分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。 第二十四條 出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。 第十八條 路費單程報銷標準： 海門一青島、海門一濰坊140元；海門一濟南140元；海門一北京200元；海門一大連260元；濟南一大連180；北京一大連140兀；青島一大連130元；南京一大連230元；青島一濟南60元；青島一北京120元；青島一上海150元；濟南一上海150元；北京一上海160元(上海原則上以火車為主)；濟南一北京70元；北京一南京150元；濟南一南京130元；青島一南京130元；海門一南京60元；海門一臨沂100元；青島一煙臺30元；濟南一臨沂50元；北京一煙臺160兀。 第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。 第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標手續(xù)和合同方可審批。 第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。 第五條 盤點 公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。 對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰總價的10％。 對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認。 五、資金調(diào)度 第二十一條 集團公司資金調(diào)度權(quán)歸集團公司資金管理中心，各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團公司資金管理中心下達的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。 第十七條 要款程序 進度款要款程序 (1)每月項目預(yù)算員編制進度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。 第十一條 各子、分公司、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向集團公司資金管理中心報告，按集團公司資金管理中心的意見辦理。 二、資金籌集 第四條 集團公司對外籌集資金，包括向金融機構(gòu)貸款等全部由集團公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、分公司與集團公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。 第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 第二條 本制度適用于集團公司及所屬各子、分公司的財務(wù)管理。 第九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。 第七條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由集團公司董事長審批，1500萬元以上集團公司董事會討論決定。 第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責(zé)人每次分別罰款500元。 竣工決算要款規(guī)定 (1)項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任； (2)項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負責(zé)工程尾款和保修金的回收工作； (3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負責(zé)要款工作。 第二十四條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務(wù)管理部罰現(xiàn)金會計200—500元。 第二條 范圍 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在2000元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。 第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造 企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。 第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。 第四條 凡是單