某企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編-文庫(kù)吧
2025-04-04 03:57 本頁(yè)面
【正文】 0。 〈四〉與所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者配合的程度及工作的合理合法性； 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、具體考核辦法另訂第三章 財(cái)務(wù)工作規(guī)則 第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守如下工作守則： 〈一〉認(rèn)真核算：按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，日清月結(jié)，報(bào)帳及時(shí)； 〈二〉從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn) ，合理使用資金； 〈三〉搞好分析：定期分析、檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議； 〈四〉堅(jiān)持原則：對(duì)違反國(guó)家及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度、計(jì)劃、預(yù)算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提出糾正，對(duì)于弄鷹作假、營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)行為 ，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持拒絕執(zhí)行，同時(shí)向?qū)徲?jì)處報(bào)告； 〈五〉實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，有喜報(bào)喜，有憂報(bào)憂，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假； 〈六〉廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便，假公濟(jì)私，營(yíng)私舞弊，做到消正廉潔，一塵不染。 〈七〉嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國(guó)家、公司保密制度，對(duì)各核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人、公司的利益； 〈八〉鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)，刻苦鉆研財(cái)會(huì)理論及電算化知識(shí)，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高現(xiàn)代化管理水平。 第十七條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門是本集團(tuán)資金、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)的管理和核算的職能部門 ，各公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的合同、協(xié)議、單證、發(fā)票必須歸集到財(cái)務(wù)部門作為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。 第十八條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第十九條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。銀行結(jié)算憑證不能代替發(fā)票報(bào)帳 ，會(huì)計(jì)、山納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第二十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政、業(yè)務(wù)部門的有關(guān)人員定期或不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第二十一條 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并查明原因 ，按照規(guī)定程序作出處理。 第二十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽核制度。 出納以外的財(cái)會(huì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)：出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目 ，耍做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符。 第二十三條 各企業(yè)應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求，建立起相互制約的控制體系。特別是對(duì)現(xiàn)金和財(cái)物的會(huì)計(jì)處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)成兩個(gè)以上部門或者有關(guān)人員 ，實(shí)行審批與經(jīng)辦分管、會(huì)計(jì)與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的相互牽制制度。 各公司領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能一手包攬，應(yīng)劃分授權(quán)、主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報(bào)銷費(fèi)用不能既是經(jīng)辦人又是審批人。 集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)審批人為集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)：所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)審批人為企業(yè)總經(jīng)理或受委托人。 第二十四條 財(cái)務(wù)審批手續(xù)向?qū)嵭邢扰髮彽脑瓌t，即，先按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，后由財(cái)務(wù)部〈主管會(huì)計(jì)〉核驗(yàn)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)實(shí)行先核后批的原則 ，即，先由財(cái)務(wù)部門(主管會(huì)計(jì)〉核驗(yàn)，后按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十五條 銀行帳戶印鑒和支票實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理、會(huì)計(jì)的私章由財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)保管，支票由出納保管 ，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。印鑒保管人外出時(shí)由其委托人代管。 因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)帶銀行帳戶印鑒外出辦理業(yè)務(wù)時(shí)，至少應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納員兩人分別攜帶印鑒外出，并分別使用（蓋章）。 嚴(yán)禁在任何空白借款合同和擔(dān)保合同上加蓋行政公章、合同章、業(yè)務(wù)章和銀行帳戶印鑒。 第二十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本企業(yè)使用，嚴(yán)禁出租、出借給外單位或個(gè)人使用 ，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第二十七條 使用支票，必須填寫支票領(lǐng)用單，(見(jiàn)附表一〉，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。 禁止簽發(fā)未劃線的空白支票。 第二十八條 支票領(lǐng)用審批手續(xù)不能代替報(bào)銷手續(xù)，付款取得發(fā)票后，由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核(購(gòu)置物品由保管員簽字〉 ，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十九條 接受客戶提交的支票，應(yīng)由本單位財(cái)務(wù)人員將支祟送交銀行辦妥進(jìn)帳手續(xù)后，方可辦理提貨等有關(guān)手續(xù)。 第三十條 銀行收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記帳，不得多筆匯總記帳，也不得以收抵支記帳。各企業(yè)應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì) ，查清未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十一條 銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳必須采用訂本式帳簿。 第三十二條 各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)果的保管、登記、領(lǐng)用、清理、核銷工作。已開(kāi)出的發(fā)票 ，要及時(shí)交付對(duì)方，并收回貨款，做好財(cái)務(wù)處理。當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票，不能跨月處理。 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票、提供銀行帳戶、提供經(jīng)濟(jì)、法律擔(dān)保，違者一律予以除名，情節(jié)嚴(yán)重，追究刑事責(zé)任。 第三十三條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。 被撤銷、合并企業(yè)的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 移交包括：移交人經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及末了事項(xiàng)等。
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