【正文】 （4） 登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。（5） 檢查人員如認為必要時，得依據登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十六條 檢察營業(yè)用品器具是否編號設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十七條 人事檢查應注意下列事項：（1） 財務人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現象。（2） 財務人員對于員工有無怠慢現象。（3） 目前業(yè)務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。（4） 財務人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，表現特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。（5） 財務人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。（6） 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產價值評估。第二十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍，相關財務總監(jiān)負連帶責任：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；（2） 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；（3） 未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；（4） 利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；（5） 未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；（6） 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（7） 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第二十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：（1） 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（4） 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（5） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（6） 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。附則第三十條 對稽核工作中成績顯著的內部稽核人員，以及揭發(fā)檢舉違反財經法規(guī)，保護集團資產有功人員，集團領導應予以表彰和獎勵。第三十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的被稽核單位和個人，內部稽核機構應根據情節(jié)輕重，給予行政處分或經濟處罰，情節(jié)嚴重送國家法律機關處理； （1） 拒絕或故意拖延提供以及轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件、資料和證明材料；（2） 弄虛作假，隱瞞事實；（3） 阻撓稽核人員行使職權和抗拒、破壞監(jiān)督檢查；（4） 打擊、報復內部稽核人員或檢舉人；（5） 拒絕執(zhí)行稽核決定和稽核意見。第三十二條 本辦法由集團資金財務部制定，董事會審批通過。第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十四條 本辦法由董事會負責解釋。財務檔案管理制度總則第一條 為加強甌能集團財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷毀等管理制度，切實完善檔案管理工作，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。第二條 資金財務部是集團財務檔案的具體負責部門。資金財務部的財務檔案管理工作分為五大類，包括會計檔案管理、年度報表及審計等資料管理、預算檔案管理、保險文件管理（人事社保除外）、日常往來文件及合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進行詳細分類，如日常往來文件管理需分為集團內部往來文件和外部往來文件兩大類等。會計檔案管理第三條 會計檔案的管理包括會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映集團經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括：（1） 會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證。（2） 會計帳簿類：總帳、明細帳(依據科目建立)、日記帳、固定資產卡片、輔助帳簿、其他會計帳簿。（3） 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其他財務報告。（4） 其他類：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行余額調節(jié)表，其他應保存的會計核算專業(yè)資料。第四條 每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。檔案依據上述分類，分別保存，憑證按月整理保存，年終將本年帳簿存檔。第五條 資金財務部指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。第六條 保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，經集團資金財務部經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計檔案上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。第七條 資金財務部負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名、工作單位、日期、查閱內容、歸還日期等。第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、10年、15年、20年、25年5種。其中（1） 納稅人的帳簿、記帳憑證等資料保存期限為10年。（2） 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保管期限為10年。（3） 總帳(包括日記總帳)、明細帳、日記帳保管期限為10年。其中現金和銀行存款日記帳保管期限為15年。（4） 固定資產卡片在固定資產報廢清理后保存3年。（5） 輔助帳簿保存期限為3年。（6） 月、季度財務報告保管期限為3年。年度財務報告(決算)永久保管。（7） 會計移交清冊保管10年，會計檔案保管及銷毀清冊永久保留。（8） 銀行余額調節(jié)表保存3年。第九條 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天計起。第十條 對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報集團總經理批準。第十一條 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：（1） 資金財務部編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。（2） 集團總經理在會計檔案銷毀冊上簽署意見，交董事長審批。（3） 資金財務部經理負責銷毀經審批的會計檔案，外聘審計事務所人員與總經理辦公部主任共同監(jiān)銷。（4） 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告集團總經理。第十二條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務為止。第十三條 計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存。磁帶、磁盤、光盤等會計檔案，要進行備份保管。第十四條 下屬子公司和并分拆，需要交接會計檔案的，交接雙方應辦理會計檔案交接手續(xù)。第十五條 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的總經理負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。年度報告及審計等資料管理第十六條 年度資料包括月、季、年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時間、類別分別由專人專柜保管。第十七條 年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別包裝，注明名稱、截止日期、編號等。第十八條 年度報告及審計等資料原則上不予外借。如集團內部單位或股東等需要查閱或復制，需由集團總經理批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、工作單位、數量等，并由接收人簽字或蓋章。預算檔案管理第十九條 預算檔案包括月度、季度、年度預算與年度決算案，預算調整方案，預算執(zhí)行情況等，涉及收入、費用及固定資產等方面。第二十條 預算檔案按年度進行分類保管。年度預算與決算應永久保存。保險文件（人事社保除外）管理第二十一條 保險文件作為集團重要文檔應單獨予以保存。包括以下幾方面內容：（1） 有關投保、續(xù)保等保險往來傳真、信函等。（2） 保險索賠文件。（3） 保險合同條款、保險單據等正本文件。第二十二條 保險文件應依據上述第二十一條所列內容分類存檔。同時，依據保險類別進行詳細分類，如保險合同檔案可分為財產險、利潤損失險、第三者責任險等。第二十三條 投保、續(xù)保等往來文件應依據時間前后存檔保管，有關保險索賠文件單獨存檔。第二十四條 保險合同正本依據保險類別建立檔案并存放于保險柜中。每一年度保險應分別存放，并注明年度時間，不得遺失。保險單據正本作為原始憑證記帳。第二十五條 依據保險合同復印件建立檔案，合同正本不予外借。第二十六條 對每年保險合同做出明細表，注明保險類別、保險范圍、保期、保額、保率及保費等。第二十七條 及時依據新的續(xù)保合同更改明細表，對年度中有關投保續(xù)保情況作詳細持續(xù)記錄。日常往來文件、合同檔案管理第二十八條 日常往來文件分為內部往來文件及外部文件兩大類。其中內部往來文件包括各子公司、各部門之間以及部門內部的財務文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”等；外部文件包括集團同外單位之間的所有有關財務的往來文件。第二十九條 日常往來內部文件應依據部門進行分類，有些文件需依據內容單獨分類保存，如員工福利、審計往來文件等等；外部文件應依據往來單位進行分類存檔，如某公司可單獨建立一個檔案。第三十條 其他部門上交的數據資料文件應單獨歸類存檔，同往來通訊事務性文件區(qū)分。第三十一條 資金財務部對外發(fā)放文件，需分別注釋加以區(qū)分，無論內部文件還是外部文件，均需分別編號，以每一年度為限，如〖財〗 (請)[內]2001—001或〖財〗(備)[外] 2001－001；新一年度進行重新編號，如〖財〗 (請)[內]2002—001或〖財〗(備)[外]2002—00l，依此類推。第三十二條 資金財務部對外發(fā)放文件，除編號注釋外，還需用磁盤存檔保留文件內容。文件正本需依據編號順序單獨建檔保存，以年度為限，新年度需重新建檔，以前年度原件檔案均需另行存放，不得遺失。第三十三條 集團內部往來文件或外部文件亦需依據時間順序存檔，以年度為限。以前年度檔案需另行存放。第三十四條 依據集團文件管理規(guī)定，國家或上級主管部門下發(fā)的財務、稅收等相關文件正本應由集團總經理工作部統(tǒng)一保管，文件復印件由部門內部留存。第三十五條 資金財務部應依據文件復印件單獨建立檔案。依據文件規(guī)定內容進行分類存檔，如財政、稅務、審計、外幣兌換等等。第三十六條 根據財務需要，留存合同復印件作為憑證原始依據，但有些經營購銷合同需留用正本合同為憑證原始依據存檔。附則第三十七條 本辦法由集團資金財務部制定，董事會審批通過。第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十九條 本辦法由董事會負責解釋。會計工作移交管理制度第一條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。第二條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1） 經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（2） 尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。（3） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（4） 編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表、印章、現金、有價正券、支票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。第四條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1） 現金、有價證券要根據會計帳薄有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳薄記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期清查。（2） 計帳憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（3） 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（4） 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。第六條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。第八條 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第九條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳薄，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 第十一條 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。第十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。