大型國有企業(yè)全面預(yù)算管理-資料下載頁
2024-11-22 01:49本頁面
【正文】 反饋報(bào)告體系,當(dāng)企業(yè)未預(yù)料到的、嚴(yán)重影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任事故發(fā)生后，按非常規(guī)的程序向上級(jí)單位報(bào)送的報(bào)告,,各責(zé)任單位定期地按常規(guī)的上報(bào)程序向上級(jí)單位報(bào)送的預(yù)算報(bào)告,影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的重點(diǎn)事項(xiàng)單獨(dú)披露的報(bào)告，它是對(duì)常規(guī)預(yù)算報(bào)告的補(bǔ)充說明,常規(guī)預(yù)算報(bào)告,重點(diǎn)事項(xiàng)獨(dú)立披露報(bào)告,突發(fā)事件緊急報(bào)告,預(yù) 算 報(bào) 告 制 度,預(yù) 算 例 會(huì) 制 度,紅 綠 燈 預(yù) 警 制 度,,針對(duì)月度、季度、年度常規(guī)預(yù)算報(bào)告中主要預(yù)算項(xiàng)目報(bào)告而設(shè)計(jì)的預(yù)警制度,總部對(duì)各單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)實(shí)施的預(yù)警制度,主要預(yù)算項(xiàng)目報(bào)告紅綠燈制度,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)預(yù)警 紅綠燈制度,月度預(yù)算例會(huì),年度預(yù)算考評(píng)例會(huì),季度利潤反饋報(bào)告 XX企業(yè) 年 季 金額單位：萬元,CFO溝通能力“弱勢(shì)” 是財(cái)務(wù)、審計(jì)團(tuán)隊(duì)參與全面預(yù)算管理的最大能力障礙,以預(yù)算指標(biāo)完成為基礎(chǔ)， 完善公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與報(bào)酬計(jì)劃,湯說：①心動(dòng)才能行動(dòng) ②要“算先進(jìn)”不要“評(píng)先進(jìn)”,考評(píng)指標(biāo)：淡化賬面利潤，突出現(xiàn)金流量指標(biāo) CASH IS KING,業(yè)績(jī)考核與全面預(yù)算的關(guān)系： ①考核指標(biāo)必須體現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算導(dǎo)向 ②考核標(biāo)桿必須是預(yù)算目標(biāo)。,預(yù)算考評(píng)的特點(diǎn)： ①頻率：定期 ②重點(diǎn)：與預(yù)算目標(biāo)對(duì)照 ③時(shí)間：考慮過去，強(qiáng)調(diào)未來，后期補(bǔ)救 ④文化：鼓勵(lì)對(duì)話與溝通,新興鑄管預(yù)算管理五原則： 多花錢不行 不花錢、少花錢也不行 超支超占與責(zé)任人員收入掛鉤 各算各的賬 不僅考核預(yù)算的執(zhí)行，也要考核預(yù)算的編制。,EBITDA,付現(xiàn),人工成本,員工總數(shù),凈利潤,非付現(xiàn),其他支出,總支出,所得稅,其他業(yè)務(wù),資本開支,折舊,EVA,目標(biāo)資本回報(bào)率,期初凈權(quán)益,,,新業(yè)務(wù)收入比例,運(yùn)營收入,收入GDP比,壞帳率,ARPU,用戶數(shù)量,費(fèi)率,MOU,離網(wǎng)率,用戶凈增,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,客戶滿意,服務(wù)質(zhì)量,網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量,,,,,,,,,,,以EBITDA為起點(diǎn)的經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的描述,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的功能,—是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正的 是能有效反應(yīng)關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡量參數(shù) KPI分定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩大部分。其中定量指標(biāo)部分包括效益指標(biāo)和經(jīng)營運(yùn)作指標(biāo),主要從預(yù)算提取。定性指標(biāo)包括與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略相一致的軟性參數(shù)等 是對(duì)關(guān)鍵重點(diǎn)經(jīng)營行動(dòng)的反映，而不是對(duì)所有操作過程的反映,一般不超過8個(gè) 是由高層領(lǐng)導(dǎo)決定并被考核者認(rèn)同的 避免指標(biāo)功能重復(fù)。,使高層領(lǐng)導(dǎo)清晰了解對(duì)公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營操作的情況 使管理者能及時(shí)診斷經(jīng)營中的問題并采取行動(dòng) 有力推動(dòng)公司戰(zhàn)略的執(zhí) 為業(yè)績(jī)管理和上下級(jí)的交流溝通有一個(gè)客觀基礎(chǔ) 使經(jīng)營管理者集中精力于對(duì)業(yè)績(jī)有最大驅(qū)動(dòng)力的經(jīng)營方面,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI)選擇的原則,關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇及設(shè)定,效益類,界定,性質(zhì),類別細(xì)分,體現(xiàn)公司價(jià)值創(chuàng)造的直接財(cái)務(wù)指標(biāo),全面衡量實(shí)施戰(zhàn)略的最終成果,資產(chǎn)盈利效率 現(xiàn)金獲利能力 盈利水平,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值增長(zhǎng)的重要營運(yùn)結(jié)果與控制變量,根據(jù)核心任務(wù)而定,與發(fā)展戰(zhàn)略相一致,突出戰(zhàn)略的核心驅(qū)動(dòng)因素,收入類 成本費(fèi)用類 營運(yùn)效率類 戰(zhàn)略控制類,實(shí)現(xiàn)積極健康的工作環(huán)境與公司文化的人員管理指標(biāo),推動(dòng)企業(yè)價(jià)值觀建立與人員組織競(jìng)爭(zhēng)力的能力,舉例,回報(bào)率 息稅前利潤 利潤凈現(xiàn)金率,營業(yè)額 管理費(fèi)用 分銷網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量 市場(chǎng)份額,員工滿意度 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)滿意度,營運(yùn)類,組織類,對(duì)本部門和個(gè)人年度工作重點(diǎn)的描述,根據(jù)職位說明書和年度工作計(jì)劃,業(yè)績(jī)考核體系實(shí)施到位,工作目標(biāo),關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定原則 ①戰(zhàn)略性 ②影響力。每項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重不低于5％，并取其整數(shù) ③綜合性。官位差異性。“官”越大，效益類指標(biāo)權(quán)重越大，反之，營運(yùn)類指標(biāo)權(quán)重越大 ④盡量在同級(jí)中保持一致，但允許差異,,100 80 60 40 20 0,得分,50% 80% 100% 120% 140%,,2,0.8,1.2,目標(biāo)利潤指標(biāo)完成率得分曲線圖,指標(biāo)值,某集團(tuán)對(duì)下級(jí)公司進(jìn)行預(yù)算管理和經(jīng)理人業(yè)績(jī)報(bào)酬：,先A=0.15, 0＜α ＜ β ＜ λ ＜ 1 實(shí)際利潤/ 預(yù)算利潤－1 ＜A 時(shí) 經(jīng)理人業(yè)績(jī)報(bào)酬 ＝ α預(yù)算利潤, 實(shí)際利潤/ 預(yù)算利潤－1 ＞ A 時(shí) 經(jīng)理人業(yè)績(jī)報(bào)酬 ＝ α預(yù)算利潤＋ β （實(shí)際利潤－預(yù)算利潤）, 實(shí)際利潤/ 預(yù)算利潤－1 ＜ 0 時(shí) 經(jīng)理人業(yè)績(jī)報(bào)酬 ＝ λ （實(shí)際利潤－預(yù)算利潤）,,個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考！
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