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【正文】 金集中 、內(nèi)部審計與預(yù)算 管理等幾個方面，并能夠突出集團整體產(chǎn)業(yè)鏈的前后關(guān)聯(lián)，上下游公司之間 的交易往來 需體現(xiàn)獨立核算內(nèi)容，并設(shè)置內(nèi)部價格機制。 針對外部統(tǒng)一由商貿(mào)公司進行產(chǎn)品交易，其中包括大宗原材料的采購審批、四類主要產(chǎn)品的銷售等核算。 目前集團也涵蓋了部分對外出口貿(mào)易活動，通過財務(wù)進行結(jié)算。 集團統(tǒng)購統(tǒng)銷管理 集中采購是經(jīng)營控制型集團對集團內(nèi)部采購商品的控制方式，是集團內(nèi)部采購管理的必然趨勢。在集團層面中，需要進行統(tǒng)一集中的供應(yīng)商管理與評估、采購價格管理、采購招投標管理，負責匯集分子公司采購申請進行調(diào)整匯總，形成集團采購計劃，并進行貨物的集中訂購業(yè)務(wù)和集中結(jié)算業(yè)務(wù)。分子公司層面，需要根據(jù)需求 向總部提出采購申請，并根據(jù)總部收貨指令進行收貨入庫，反饋給總部收貨狀況。 集中銷售是經(jīng)營控制型集團對集團銷售商品的控制方式，是集團銷售管理的必然趨勢。集團層面，需要管理客戶與渠道資源，制定銷售價格、返利、價格保護、促銷等銷售政策，管理客戶信用與應(yīng)收賬款，制定銷售計劃，根據(jù)分子機構(gòu)的銷售訂單、要貨計劃以及集團貨源狀況進行商品分配，下達發(fā)貨指令，并作集中結(jié)算業(yè)務(wù)；分子公司層面，需要根據(jù)需求提出要貨申請或銷售訂單，根據(jù)總部發(fā)貨指令進行出庫業(yè)務(wù)，并反饋出庫信息給集團總部作結(jié)算處理。 價值分析 企業(yè)能掌握信息并加 以快速運用，且在關(guān)鍵的時刻做出正確的決定，就會比 別 人提早贏 得先機。然而，卻有不少企業(yè)由于組織的僵化，面對瞬息萬變的市場，無法展現(xiàn)彈性與快 速反應(yīng)，使得營運腳步遲緩，導(dǎo)致無法獲取更廣闊的市場，并流失其現(xiàn)有的客 戶 和市場。但亦有為數(shù)不少的優(yōu)良企業(yè)，在其領(lǐng)導(dǎo)者和經(jīng)營者的前瞻規(guī)劃下，逐步建立起其 運籌帷幄 的信息系統(tǒng)，藉由信息技術(shù)產(chǎn)品的整合與運用，對其顧客提供良好的服務(wù)系統(tǒng)，而產(chǎn)生相當?shù)囊?guī)模經(jīng)濟效益，使得成本不但大幅降低，更提升了顧客的購買欲與滿意度，并大大地維持顧客對該企業(yè)的忠誠度。 ? 提供集成的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù) 據(jù)和資料共享。 ? 理順和規(guī)范業(yè)務(wù)流程，消除業(yè)務(wù)處理過程中的重復(fù)勞動，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的標準化和規(guī)范化，提供數(shù)據(jù)集成，業(yè)務(wù)處理的隨意性被系統(tǒng)禁止，使得企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作得到加強，工作的質(zhì)量進一步得到保證。 ? 由于數(shù)據(jù)的處理由系統(tǒng)自動完成，準確性與及時性大大提高，分析手段更加規(guī)范和多樣，不但減輕了工作強度，還將促進企業(yè)管理人民從繁瑣的事務(wù)處理中解放出來，用更多的時間研究業(yè)務(wù)過程中存在的問題，研究并運用現(xiàn)代管理方法改進管理，促進現(xiàn)代管理方法在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用。加強內(nèi)部控制，在工作控制方面能夠做到分工明確，適時控制，對 每一環(huán)節(jié)所存在的問題都可以隨時反映出來，系統(tǒng)可以提供績效評定所需要的數(shù)據(jù)。 ? 通過系統(tǒng)的應(yīng)用自動協(xié)調(diào)各部門的業(yè)務(wù)，使企業(yè)的資源得到統(tǒng)一規(guī)劃和運用，降低 ? 幫助決策，公司的決策層能明適時得到企業(yè)動態(tài)的經(jīng)營數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的模擬功能來協(xié)助進行正確的決策。 第三章 業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵需求分析及管理建議 集團財務(wù) 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 集團資金管理：采用集中資金管理模式，實現(xiàn)收支兩條線管理 往 來 單 位下 級 產(chǎn) 業(yè)集 團 公 司自 動 劃 賬現(xiàn) 現(xiàn) / 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn)( 現(xiàn) 現(xiàn) )現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn) / 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn)付 款 請 求用 款 申 請用 款 批 準現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn) 現(xiàn) 圖 1 收支兩條線管理 圖 收支出兩條線管理流程，見圖 1 收支兩條線管理圖： 1． 集團實行資金集中管理與控制，為了降低資金沉淀成本，提高資金周轉(zhuǎn)率，節(jié)約了資金成本； 2． 各分子公司有獨立的財務(wù)部、獨立的銀行賬號；擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)； 3． 各單位收入戶與支出戶分開； 4． 各分子公司 不直接對外借款，由集團統(tǒng)一融資、調(diào)度、分配 。 收支兩條線流程 公 共 規(guī) 劃下 級 產(chǎn) 業(yè)集 團 公 司資 金 預(yù) 測業(yè) 務(wù) 規(guī) 劃全 面 預(yù) 算專 項 預(yù) 算預(yù)算編制資 金 計 劃審 批審 批資 金 計 劃集 團 資 金 平 衡融 資 計 劃投 資 計 劃 圖 2 資金計劃編制流程 資金計劃編制流程，見圖 2： 1． 各單位 根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算，結(jié)合資金動態(tài)預(yù)測編制 月度資金計劃； 2． 經(jīng)過層層審批后下達最終月度資金計劃 ； 3． 集團公司 綜合平衡資金之后，根據(jù)資金缺口（贏余）形成融資計劃（投資計劃） 。 資金計劃編制流程 資 金 撥 付 流 程下 級 產(chǎn) 業(yè)集 團 公 司月 度 資 金 計 劃月 度 資 金 計 劃用 款 申 請審 批審 批用 款 申 請資 金 撥 付 支 出 賬 戶 圖 3 資金撥付流程 資金撥付流程，見圖 3： 1． 各單位根據(jù)資金用款需要，提出用款申請，需要經(jīng)過層層審批； 2． 用款申請超過資金計劃需要通過財務(wù)總監(jiān)審批 決定是否予以撥付； 3． 審批通過的資金用款申請撥付到資金申請單位支出賬戶。 預(yù) 算 管 理 與 考 核 流 程董 事 會 集 團 財 審 部 下 級 產(chǎn) 業(yè)預(yù) 算 方 案相 關(guān) 信 息 以及 作 業(yè) 記 錄審 核 匯 編審 批N下 達 預(yù) 算Y開 始預(yù) 算 執(zhí) 行預(yù) 算 調(diào) 整預(yù) 算 分 析 與反 饋預(yù) 算 執(zhí) 行 分析 與 考 核審 核 后 的 預(yù)算 外 計 劃 圖 4 預(yù)算管理與考核流程 預(yù)算管理與考核流程，見圖 4： 1． 各成員企業(yè)年度預(yù)算于每年年度終了前一個月報送集團公司財審部 ； 2． 預(yù)算方案每季度根據(jù)實際執(zhí)行情況調(diào)整一次 ； 3． 對每月預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤與分析； 4． 每月做生產(chǎn)經(jīng)營分析、提出管理建議并作業(yè)績評價 。 報銷流程 不 符 合 制 度 規(guī) 定 退 回 重 審報 銷 部 門 審 批 財 務(wù) 部 門 憑 證 預(yù) 審 領(lǐng) 導(dǎo) 審 批 財 務(wù) 部 門 審 核 付 款現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn) 現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)圖 5 報銷流程 報銷流程，見圖 5： 1． 費用報銷人員 填寫報銷單據(jù)，由部門負責人進行審批； 2． 財審部門對原始憑證進行審核、簽字確認； 3． 通過公司領(lǐng)導(dǎo)層層審批； 4． 最后，由財務(wù)部確認入賬以及進行相應(yīng)付款或沖銷。 內(nèi)部審計一般流程 審 計 準 備 階 段 審 計 實 施 階 段 審 計 終 結(jié) 階 段根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根審計立項根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根根圖 7 內(nèi)部審計一般流程 關(guān)鍵需求及管理意見 需求來源 關(guān)鍵需求 管理建議 實現(xiàn)途徑 信息化 管理改進 財務(wù)部 實現(xiàn)收支兩條線資金集中管理 內(nèi)部資金管理策略，銀行協(xié)議完善以及應(yīng)用系統(tǒng)的支持 ∨ ∨ 受銀行及企業(yè)內(nèi)部信息反饋的原因，資金的歸集速度較慢，不能第一時間收回各賬戶的現(xiàn)金。 銀行賬戶開立選擇合作銀行，內(nèi)部信息通過信息協(xié)同即可實現(xiàn) ∨ ∨ 賬戶較多，并不統(tǒng)一，各成員公司獨立開具的賬戶無法快逐步統(tǒng)一開立賬戶，如前期可以先實 ∨ 速匯總、分配。 現(xiàn)開戶銀行逐步 統(tǒng)一 集團財務(wù)信息化的目的之一就是能夠體現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后調(diào)整的功能 實施資金計劃和全面預(yù)算 ∨ 需要專門提供平臺界面針對上報各類型業(yè)務(wù)報表進行匯總分析，其中包括各類日報、月報、年報及橫向、縱向比較，尤其需要體現(xiàn)圖表形式。 決策分析與報表管理 ∨ 效益分析 ? 通過實現(xiàn)收支兩條線資金集中管理，結(jié)合資金計劃，充分調(diào)動集團資金和有效監(jiān)控下級單位資金使用狀況； ? 逐步統(tǒng)一所有單位銀行賬戶，快速匯總、查詢； ? 借助信息化，全面貫徹執(zhí)行全面預(yù)算，實現(xiàn)事前計劃、事中控制、事后分析與考核； ? 借助 信息化，對集團合并報表快速合并與分析； ? 借助信息化，構(gòu)建集團決策平臺，提供有效決策依據(jù)； ? 通過實施 ERP，全面實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，促進部門之間的溝通與相互監(jiān)督。 人力資源 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 總體情況 XX 集團目前已經(jīng)初步建立了各項人力資源管理流程，從崗位的評估、崗位設(shè)計、人力資源規(guī)劃、人員招聘培訓(xùn)再到人員的績效考核、薪資管理等等，都已經(jīng)制定了明確的管理規(guī)范，做到了各公司有章可循，為集團今后管理水平的進一步提升打下了較好的基礎(chǔ)。 但是，隨著 XX 集團的快速發(fā)展，規(guī)模的不斷擴大，經(jīng)營的范圍的進一步擴 展，管理的復(fù)雜性進一步增加，這就要求集團進一步提高管理水平，使企業(yè)的運營建立在制度和文化的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。 從管理學的角度看，戰(zhàn)略決定了企業(yè)的流程，流程決定了組織，從而也決定了企業(yè)內(nèi)部各個崗位的設(shè)置。因此，為了適應(yīng) XX 集團未來的發(fā)展戰(zhàn)略，在人力資源管理方面，需要根據(jù)企業(yè)的運營流程，重新梳理集團的崗位體系，根據(jù)戰(zhàn)略，確定那些對戰(zhàn)略執(zhí)行具有關(guān)鍵作用的崗位，根據(jù)崗位價值的不同，確定有差別的人力資源管理政策，建立激勵性的集團薪酬管理體系和業(yè)績管理體系，確保集團各戰(zhàn)略經(jīng)營單位（ SBU）能夠在集團戰(zhàn)略的指導(dǎo) 下穩(wěn)健發(fā)展。 因此，本次人力資源管理信息化的重點也放在了三個部分：崗位體系管理；績效和薪酬管理；人事流程的進一步改進規(guī)范。 下面是我們對 XX 集團人力資源管理主體流程的理解。 人力資源規(guī)劃 目前， XX 的人力資源規(guī)劃主要是招聘規(guī)劃，即由各下屬公司的各部門提出自己的用人需求，經(jīng)本單位人力資源部審核后，報集團總部的人力資源部審核。 用人部門企業(yè)人資部集團人資部提出整理初審核審核提出用人需求整理用人需求審核需求審核企業(yè)用人需求用人部門企業(yè)人資部集團人資部提出整理初審核審核提出用人需求整理用人需求審核需求審核企業(yè)用人需求 所有用人需求都需要填寫相應(yīng)的表單，最后匯總到集團總部，形成集團的招聘需求。招聘需求可以指導(dǎo)企業(yè)未來的招聘計劃和招聘活動，以及相應(yīng)的部門預(yù)算編制。 但是人力資源 規(guī)劃制定的依據(jù)沒有明確，而且規(guī)劃的作用不僅僅停留在指導(dǎo)企業(yè)未來的招聘計劃上。目前集團還沒有建立一個較好的人力資源規(guī)劃模型，以預(yù)測人員的流動率，各崗位、各部門、各公司的人力資源需求。僅僅通過用人部門提出需求的方式，無法預(yù)見集團在未來兩年甚至更長時間內(nèi)的人員需求。 如果無法有效預(yù)測未來的人員需求，那么企業(yè)的編制設(shè)定就缺乏依據(jù)。如何去判斷一個崗位、一個部門合理的編制，是一個比較困難的問題。編制的設(shè)定必須建立在準確的人力資源規(guī)劃上，而人力資源規(guī)劃則是建立在對企業(yè)未來的業(yè)務(wù)增長預(yù)測、企業(yè)的戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上。 因此，未來 XX 集團的人力資源規(guī)劃需要考慮集團的業(yè)務(wù)發(fā)展，通過建立科學的人力需求預(yù)測模型，從而為企業(yè)的招聘、編制設(shè)定、培訓(xùn)提供較好的依據(jù)。 崗位管理 崗位管理在此主要指崗位價值的評估，職級職等的設(shè)定，崗位工資的設(shè)定，崗位職責的界定等等。 崗位價值的評估需要有專門的獲得普遍認可的崗位評價模型，并且有專家的參與，才能保證評價的結(jié)果是客觀的。 XX 有自己的崗位價值評估表，通過對崗位價值的評估，得分排序，可以確定崗位的職級。目前， XX 將集團所有的崗位按業(yè)務(wù)性質(zhì)和所需專業(yè)知識，劃分成了若干組群。再在同一職組中，按崗位 責任、貢獻不同，劃分成若干個等級。 此種方法的好處是可以從崗位工作性質(zhì)和崗位職責兩個方面來確定崗位的工資級別，但難點是有時很難判斷一個員工是屬于哪個職組，操作起來比較復(fù)雜，職級標準和職組標準有