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【正文】 中 ?小學校代收 ?的課本費、 ?作業(yè)本費等 ?不屬于學校 ?收入，但必 ?須納入財政 ?預算外資金 ?專戶儲存， ?在學校財務(wù) ?部門通過往 ?來賬戶核算 ?，代收費收 ?入應(yīng)與學生 ?結(jié)算，多退 ?少補。 ? 第五 ?章支出管理 ? 第十七條 ? 中小學校 ?的各項支出 ?，必須按國 ?家和當?shù)氐??統(tǒng)一開支范 ?圍和定額標 ?準執(zhí)行。嚴 ?格區(qū)分人員 ?經(jīng)費、公用 ?經(jīng)費、項目 ?經(jīng)費的使用 ?，保證專款 ?專用。中央 ?和省用于農(nóng) ?村義務(wù)教育 ?的經(jīng)費不得 ?挪作它用， ?中央和省補 ?助的中小學 ?校公用經(jīng)費 ?不得用于償 ?還各類非債 ?務(wù)。 ? 第十八 ?條 中小學 ?校支出包括 ?》、《事業(yè) ?單位財務(wù)規(guī) ?則》、《濠 ?江區(qū)教育系 ?統(tǒng)單位財務(wù) ?內(nèi)控制度》 ?、《濠江區(qū) ?教育系統(tǒng)會 ?計工作職責 ?》和《濠江 ?區(qū)教育系統(tǒng) ?出納工作職 ?責》以及其 ?他有關(guān)財經(jīng) ?法規(guī)與教育 ?法律法規(guī)的 ?規(guī)定，結(jié)合 ?我校辦學特 ?點，制定本 ?制度。 ? 第二 ?條：事業(yè)單 ?位財務(wù)規(guī)則 ?》、《濠江 ?區(qū)教育系統(tǒng) ?單位財務(wù)內(nèi) ?控制度》、 ?《濠江區(qū)教 ?育系統(tǒng)會計 ?工作職責》 ?和《濠江區(qū) ?教育系統(tǒng)出 ?納工作職責 ?》以及其他 ?有關(guān)財經(jīng)法 ?規(guī)與教育法 ?律法規(guī)的規(guī) ?定，結(jié)合我 ?校辦學特點 ?，制定本制 ?度。 ? 第二條 ?》、國家統(tǒng) ?一的會計制 ?度及財務(wù)部 ?門的各項財 ?務(wù)政策、法 ?規(guī)和制度。 ? ?第二條： ? 負責 ?工會財務(wù)、 ?帳目等會計 ?檔案的監(jiān)督 ?、使用、管 ?理工作。 ? 第 ?三條： ? 做好工 ?會年度經(jīng)費 ?的預算、決 ?算工作。 ? 第 ?四條： ? 根據(jù)各 ?項財務(wù)制度 ?的規(guī)定，嚴 ?格審核預算 ?執(zhí)行情況， ?發(fā)現(xiàn)問題及 ?時提出改進 ?措施。 ? 第五 ?條： ? 嚴格遵守 ?財經(jīng)紀律， ?做好清帳、 ?記帳、報帳 ?工作，全面 ?、準確、完 ?整、真實地 ?反映會計 資 ?料，及時為 ?領(lǐng)導決策提 ?供可靠的會 ?計信息。 ? 第 ?四節(jié)出納員 ?工作職責 ?第一條： ? 在主 ?管校長和主 ?管主任的領(lǐng) ?導下，從事 ?學校資金的 ?收付、管理 ?工作。 ? 第二 ?條： ? 認真學習 ?，應(yīng)具有較 ?高的思想素 ?質(zhì)、業(yè)務(wù)素 ?質(zhì)和心理素 ?質(zhì)；應(yīng)具有 ?較強的服務(wù) ?意識、育人 ?意識、主人 ?翁意識和合 ?作意識。堅 ?持原則，顧 ?全大局，愛 ?崗敬業(yè)。 ? 第 ?三條： ? 認真學 ?習、掌握并 ?執(zhí)行國家的 ?財經(jīng)政策及 ?學校的財務(wù) ?工作制度。 ?遵守財經(jīng)紀 ?律。 ? 第四條 ?： ?根據(jù)有關(guān)制 ?度規(guī)定，及 ?時認真做好 ?經(jīng)費、存款 ?及其它各項 ?費用的現(xiàn)金 ?和轉(zhuǎn)賬的收 ?付工作。對 ?違犯政策、 ?紀律、制度 ?的一切收付 ?有權(quán)并應(yīng)堅 ?決予以抵制 ?。 ? 第五條： ? 在 ?辦理各項收 ?付工作時， ?要防止一切 ?可能發(fā)生的 ?差錯。如有 ?差錯，及時 ?匯報查明原 ?因，并根據(jù) ?會計制度予 ?以糾正。 ? 第 ?六條： ? 根據(jù)每 ?天發(fā)生的收 ?付憑證，分 ?別現(xiàn)金和轉(zhuǎn) ?賬，及時按 ?科目記好現(xiàn) ?金收付賬， ?銀行存款賬 ?，核對現(xiàn)金 ?庫存和銀行 ?存款金額。 ?做好現(xiàn)金收 ?付日結(jié)單， ?月終做好結(jié) ?賬工作。 ? 第 ?七條： ? 按照現(xiàn) ?金管理的有 ?關(guān)規(guī)定和實 ?施辦法，做 ?好現(xiàn)金管理 ?工作。庫存 ?現(xiàn)金不得超 ?過銀行規(guī)定 ?的限額，不 ?得以白條抵 ?庫，不得保 ?留賬外公款 ?。 ? 第八條： ? 認 ?真管好各項 ?單據(jù)憑證， ?印章和鑰匙 ?，嚴守各項 ?數(shù)字機密。 ? ?第三章基礎(chǔ) ?管理制度 ?第一節(jié)財務(wù) ?處理程序 ?第一條： ? 所有 ?財務(wù)處理必 ?須按照規(guī)定 ?的步驟和方 ?法進行。根 ?據(jù)《事業(yè)單 ?位會計制度 ?》和《中小 ?學財務(wù)制度 ?》及財政局 ?規(guī)定設(shè)置和 ?使用的會計 ?科目進行核 ?算。根據(jù) 會 ?計制度的規(guī) ?定和業(yè)務(wù)管 ?理的實際需 ?要設(shè)置明細 ?科目和輔助 ?賬。 ? 第二條 ?：事業(yè)單位 ?會計制度》 ?和《中小學 ?財務(wù)制度》 ?及財政局規(guī) ?定設(shè)置和使 ?用的會計科 ?目進行核算 ?。根據(jù)會計 ?制度的規(guī)定 ?和業(yè)務(wù)管理 ?的實際需要 ?設(shè)置明細科 ?目和輔助賬 ?。 ? 第二條》 ?和國家統(tǒng)一 ?會計制度制 ?定的具體實 ?施辦法或補 ?充規(guī)定。 ? （ 4） ?學校內(nèi)部財 ?會管理制度 ?及內(nèi)部各種 ?經(jīng)濟、業(yè)務(wù) ?計劃等。 ? 第 ?二條： ? 財務(wù)監(jiān) ?督的對象： ? 本 ?單位資金活 ?動情況。財 ?務(wù)監(jiān)督的內(nèi) ?容： ? （ ?1）預算編 ?制的真實性 ?、科學性、 ?合理性，預 ?算執(zhí)行的進 ?度與計劃是 ?否適應(yīng)、是 ?否及時合理 ?地調(diào)整。 ? （ 2） ?各種收入的 ?計劃性、合 ?規(guī)性是否有 ?增加的潛力 ?、是否及時 ?入賬、是否 ?全額納入預 ?算管理。 ? （ 3） ?各種開支是 ?否符合標準 ?、是否按計 ?劃與預算開 ?支、是否履 ?行審核和批 ?報手續(xù)。 ? （ 4） ?貨幣資金、 ?往來款項、 ?存貨、固定 ?資產(chǎn)、管理 ?使用情況， ?以及存貨、 ?固定資產(chǎn)的 ?領(lǐng)用、購建 ?盤點情況。 ? （ 5?）負債的規(guī) ?模，各種應(yīng) ?繳款項有無 ?及時、足額 ?解繳，債務(wù) ?是否及時結(jié) ?清，債務(wù)是 ?否在可控范 ?圍內(nèi)。 ? （ 6）國 ?有資產(chǎn)是否 ?流失，專用 ?基金是否專 ?款專用，結(jié) ?余資金的分 ?配情況。（ ?7）有無亂 ?發(fā)獎金福利 ?、揮霍浪費 ?、貪污盜竊 ?等問題。（ ?8）其他財 ?務(wù)制度和財 ?經(jīng)紀律執(zhí)行 ?情況。 ? 第三 ?條： ? 財務(wù)監(jiān)督 ?工作由校長 ?室、總務(wù)處 ?及相關(guān)人員 ?按照各自的 ?分工，各司 ?其職。組長 ?由學校校長 ?擔任，小組 ?成員由教代 ?會推選。對 ?本單位所有 ?經(jīng)濟活動進 ?行審計監(jiān)督 ?。 ? 第四條： ? 財 ?務(wù)監(jiān)督人員 ?有權(quán)監(jiān)管學 ?校財經(jīng)法 律 ?、法規(guī)、財 ?務(wù)規(guī)章制度 ?的執(zhí)行情況 ?；有權(quán)監(jiān)管 ?預算安排和 ?執(zhí)行情況； ?有權(quán)監(jiān)管資 ?金收付的合 ?法性、真實 ?性和財務(wù)資 ?料的完整性 ?、及時性、 ?準確性。對 ?于監(jiān)管檢查 ?出的問題及 ?違法違紀行 ?為，監(jiān)督人 ?員有權(quán)提出 ?處理意見， ?并有權(quán)向單 ?位領(lǐng)導人反 ?映。 ? 第三節(jié) ?內(nèi)部牽制制 ?度 第一條 ?： ?為了加強學 ?校內(nèi)部的財 ?務(wù)管理，保 ?證財產(chǎn)物資 ?的安全可靠 ?，保證會計 ?資料的準確 ?性和可靠性 ?，保證教育 ?經(jīng)費的使用 ?效益，財務(wù) ?管理必須實 ?行內(nèi)部牽制 ?。內(nèi)部牽制 ?的基本要求 ?是： ? 任 何財務(wù) ?、會計事項 ?的處理，必 ?須經(jīng)兩個或 ?兩個以上的 ?人員或部門 ?參與的各種 ?會計處理程 ?序規(guī)定和實 ?物控制措施 ?。每項經(jīng)濟 ?業(yè)務(wù)處理， ?都要使下級 ?受上級的監(jiān) ?督，上級受 ?下級的制約 ?，促進上下 ?級均忠于職 ?守。 ? 第二條 ?： ?財務(wù)工作按 ?照機構(gòu)分設(shè) ?，職務(wù)分離 ?，錢、賬、 ?物分管的原 ?則進行管理 ?。每一項業(yè) ?務(wù)的各種經(jīng) ?辦人員相互 ?牽制，相互 ?制約。出納 ?、記賬、審 ?批和財務(wù)保 ?管崗位人員 ?不得相互兼 ?任。出納人 ?員不得兼任 ?收入、費用 ?、債權(quán)債務(wù) ?賬目的登記 ?工作、財物 ?保管工作和 ?會計檔案管 ?理工作；審 ?批出入庫手 ?續(xù)的人員不 ?得擔任采購 ?員和保管員 ?的工作；資 ?產(chǎn)核算與資 ?產(chǎn)保管崗位 ?分離；物資 ?采購與物資 ?保管、物資 ?核算崗位分 ?離；報賬人 ?員與內(nèi)審人 ?員崗位分離 ?。 ? 第三條： ? 重 ?大經(jīng)濟業(yè)務(wù) ?事項的決策 ?人員要與執(zhí) ?行崗位相分 ?離，并對執(zhí) ?行情況和執(zhí) ?行結(jié)果進行 ?監(jiān)督。任何 ?一項經(jīng)濟業(yè) ?務(wù)的辦理必 ?須由兩個或 ?兩個以上的 ?部門或人員 ?分工辦理。 ?經(jīng)辦人員之 ?間相互牽制 ?，相互制約 ?、相互監(jiān)督 ?。重大經(jīng)濟 ?事項必須校 ?長辦公會集 ?體研究決定 ?。 ? 第四節(jié) 財 ?務(wù)審批制度 ? 第一條： ? 學 ?校財務(wù)收支 ?審批分為審 ?核和批報。 ?審核由財務(wù) ?室負責人負 ?責；批報由 ?學校校長擔 ?任，實行 ?一支筆 批 ?報。審核和 ?批報兩項工 ?作不得兼任 ?。 ? 第二條： ? 學 ?校每一筆經(jīng) ?濟業(yè)務(wù)發(fā)生 ?后，經(jīng)辦人 ?首先要辦理 ?經(jīng)辦人、證 ?明人、驗收 ?人等簽名手 ?續(xù)，然后把 ?和經(jīng)濟業(yè)務(wù) ?相關(guān)的所有 ?憑證如物品 ?申購單、入 ?庫單、工程 ?決算書、購 ?物清單等原 ?始資料附在 ?原始憑證后 ?報審核人審 ?核，最后由 ?學校校長批 ?報。 ? 第三條 ?： ?學校重大購 ?置、 維修和 ?活動費用需 ?報校長室集 ?體研究討論 ?決定，并報 ?請教育局批 ?準后方可組 ?織實施。 ? 第 ?四條： ? 審核和 ?批報人員應(yīng) ?嚴格執(zhí)行各 ?類收支審批 ?手續(xù)，財會 ?人員嚴格把 ?關(guān)。審核和 ?批報人員對 ?違反財經(jīng)法 ?規(guī)和財務(wù)制 ?度的收支承 ?擔責任，財 ?會人員承擔 ?相應(yīng)責任。 ? ?第五節(jié)原始 ?記錄管理制 ?度 第一條 ?： ?原始記錄的 ?基本內(nèi)容包 ?括： ? 1?、原始記錄 ?名稱； ? 填制 ?日期； ? 填制 ?單位或填制 ?人姓名； ? 原 ?始記錄編號 ?； 5?、經(jīng)濟業(yè)務(wù) ?內(nèi)容； ? 數(shù)量 ?、單價和金 ?額或其他計 ?量單位； ? 經(jīng) ?b224。n z?h232。ng明 ?、驗收和審 ?批人的簽章 ?等。 ? 第二條 ?： ?原始記錄的 ?格式按財政 ?部門具體管 ?理和核算的 ?要求執(zhí)行。 ?各種原始記 ?錄要由業(yè)務(wù) ?部門和總務(wù) ?部門進行認 ?真審核，重 ?點是真實性 ?、準確性、 ?規(guī)范性和合 ?法性。 ? 第三 ?條： ? 原始記錄 ?的填制必須 ?符合以下要 ?求： ? 1?、填寫的內(nèi) ?容和數(shù)字必 ?須真實可靠 ?，反映的經(jīng) ?濟業(yè)務(wù)符合 ?實際情況。 ? ?各種內(nèi)容 要 ?按規(guī)定的格 ?式填寫齊全 ?，不得遺漏 ?，并由有關(guān) ?人員簽字蓋 ?章；經(jīng)辦人 ?員必須認真 ?審查，簽字 ?蓋章，做到 ?手續(xù)齊備。 ? ?文字簡明扼 ?要，數(shù)字清 ?楚，易于辨 ?認，阿拉伯 ?數(shù)字要逐個 ?寫清楚，不 ?得連寫，在 ?金額數(shù)字前 ?面應(yīng)填寫人 ?民幣符號， ?屬于套寫的 ?憑證一定要 ?寫透。 ? 各種 ?憑證必須連 ?續(xù)編號，以 ?便檢查。在 ?發(fā)生錯誤作 ?廢時，應(yīng)加 ?蓋 作廢 ?戳記，并將 ?作廢單據(jù)全 ?部保存?zhèn)洳??，不得撕毀 ?。 5?、不得涂改 ?、刮擦、挖 ?補，填寫錯 ?誤需要更正 ?時，應(yīng)加蓋 ?經(jīng)辦人印章 ?。 6?、原始記錄 ?要及時填寫 ?，按規(guī)定程 ?序進行傳遞 ?。 7?、原始記錄 ?記載后按財 ?務(wù)管理規(guī)定 ?科學保存， ?不得遺失。 ? ?第六節(jié)現(xiàn)金 ?管理制度 ?第一條： ? 庫存 ?現(xiàn)金的存放 ?不得超過核 ?定的限額， ?超過限額部 ?分，當日必 ?須及時送存 ?銀行。調(diào)整 ?庫存現(xiàn)金限 ?額需由總務(wù) ?處提出申請 ?，報主管校 ?長批準后， ?由開戶銀行 ?核定。 ? 第二 ?條： ? 收取大額 ?現(xiàn)金要及時 ?送存銀行。 ? ?第三條： ? 不得 ?保留賬外公 ?款，不得用 ?轉(zhuǎn)賬憑證、 ?編造用途或 ?利用賬戶給 ?其他單位和 ?個人套取現(xiàn) ?金，更不得 ?將學校的現(xiàn) ?金收入以個 ?人名義存入 ?銀行。 ? 第四 ?條： ? 從銀行支 ?取現(xiàn)金，出 ?納員應(yīng)在支 ?票上寫明用 ?途，現(xiàn)金收 ?入必須當日 ?送存銀行， ?不得將當天 ?收取的現(xiàn)金 ?直接用于支 ?付，即 坐 ?支 現(xiàn)金； ?不得用不符 ?合規(guī)定的 ?白條 抵充 ?庫存現(xiàn)金。 ? ?第五條： ? 出納 ?人員每天必 ?須按照現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)發(fā)生的 ?先后順序逐 ?筆序時登記 ?現(xiàn)金日記賬 ?，每日終了 ?，將庫存現(xiàn) ?金的實存數(shù) ?和日記賬上 ?的結(jié)存數(shù)核 ?對，保證賬 ?實相符，如 ?有差錯，即 ?時查明原 因 ?。 ? 第四章收 ?入管理制度 ? 第一條： ? 本 ?校收入是指 ?學校開展教 ?學、科研、 ?及其他活動 ?依法取得的 ?非償還資金 ?。收入包括 ?財政撥款以 ?及其他合法 ?收入。 ? 第二 ?條： ? 收入管理 ?的要求： ? ? 必須 ?按規(guī)定的渠 ?道、標準取 ?得收入，不 ?得違反規(guī)定 ?通過非正常 ?渠道組織收 ?入。 ?各項收 ?入應(yīng)按規(guī)定 ?管理，對撥 ?入經(jīng)費要按 ?國家預算管 ?理制度加強 ?管理，對行 ?政性收費按 ?收支兩條線 ?的規(guī)定執(zhí)行 ?，實行財政 ?專戶管理， ?接受財政監(jiān) ?督。