【導(dǎo)讀】辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。核對(duì)銀行存款與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。記賬，并每天結(jié)出余額，而且賬面余額要同實(shí)際相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金的安全與完整負(fù)責(zé)。辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎，必須先經(jīng)點(diǎn)數(shù)，再經(jīng)復(fù)點(diǎn)。財(cái)務(wù)制度的收支有權(quán)拒絕辦理。貫徹“錢賬分管，錢印分管，票證賬目分管”的原則。作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。1．維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行。2．參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。出納是指收入和發(fā)出的管理工作。納對(duì)象指企事業(yè)單位的現(xiàn)金和銀行存款收付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。結(jié)算賬戶,是存款人的主要存款賬戶。

　　

【正文】 ，匯入行名稱； （ 7）匯出地點(diǎn)，匯出行名稱； （ 8）委托日期； （ 9）匯款人簽章 ? 二、匯兌結(jié)算的基本規(guī)定 ? 沒有金額起點(diǎn)的限制 ? 支取現(xiàn)金的規(guī)定 ? 留行待取的規(guī)定 ? 分次支取的規(guī)定 ? 轉(zhuǎn)匯的規(guī)定 ? 退匯的規(guī)定 三、匯兌結(jié)算的一般程序 見課件 四、匯兌結(jié)算的賬務(wù)處理 (一）、匯出匯款單位 根據(jù)銀行退回的信、電匯憑證第一聯(lián)，根據(jù)不同情況編制記賬憑證。 如果 匯款單位用匯款清理舊欠，則應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付賬款 —— 單位 貸：銀行存款 如果匯款單位是為購(gòu)買對(duì)方單位產(chǎn)品而預(yù)付貨款，則應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 如果匯款單位將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地，在采購(gòu)地銀行開立臨時(shí)存款戶，則應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 貸：銀行存款 （二）、收到匯款 第五節(jié) 銀行匯票 ? 一、匯票的定義 ? 二、匯票的種類 ? 三、匯票的基本內(nèi)容 ? 銀行匯票 是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng) 地銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票結(jié)算方式是指利用銀行匯票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式。 ? 四、銀行匯票結(jié)算方式特點(diǎn)： （ 1）適用范圍廣 （ 2）票隨人走，錢貨兩清 （ 3）信用度高，安全可靠 （ 4）使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng) （ 5）結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回 五、 銀行匯票結(jié)算的基本規(guī)定 銀行匯票的簽發(fā)和解付 銀行匯票一律記名 銀行匯票的匯票金額起點(diǎn)為 500 元 銀行匯票的付款期為 1 個(gè)月 支取現(xiàn)金的規(guī)定 分次支取的規(guī)定 轉(zhuǎn)匯的規(guī)定 退匯的規(guī)定 銀行匯票遺失后應(yīng)采取的處理措施 六、銀行匯票流轉(zhuǎn)程序 七 銀行匯票結(jié)算的的賬務(wù)處理 教 學(xué) 后 記（ 備 注 ） 廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教 師 授 課 教 案 課程名稱 出納實(shí)務(wù) 上課時(shí)間 2021 年 4 月 27 日星期一第 2 節(jié) 教案序號(hào) 16 課 型 必修課□ 限選課□ 公選課□ 其它□ 授課方式 理論課□ 討論課□ 實(shí)驗(yàn)課□ 習(xí)題課□ 其它□ 課 題 第七章 銀行結(jié)算 第六節(jié) 商業(yè)匯票 第七節(jié) 委 托收款的核算 第八節(jié) 托收承付 教學(xué)目的 掌握 商業(yè)匯票 、 委托收款的核算 、 托收承付 適用范圍與分類、程序、帳務(wù)處理 教學(xué)重點(diǎn) 商業(yè)匯票 、 委托收款的核算 、 托收承付 適用范圍與分類、程序、帳務(wù)處理 教學(xué)難點(diǎn) 商業(yè)匯票 、 委托收款的核算 托收承付 程序、帳務(wù)處理 教學(xué)方法 講授 是否多媒體 是 ■ 否□ 教 學(xué) 內(nèi) 容（或過(guò) 程） 第七章 銀行結(jié)算 第六節(jié) 商業(yè)匯票 一、概念及有關(guān)規(guī)定 （一）概念 商業(yè)匯票 —— 是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 承兌 —— 指匯票的付款人按照《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票上記載一定事項(xiàng)，以表示其愿意支付匯票金額的票據(jù)行為。 商業(yè)承兌匯票 —— 由銀行以外的付款人承兌的匯票為商業(yè)承兌匯票。 銀行承兌匯票 —— 由銀行承兌的匯票為銀行承兌匯票。 （二）有關(guān)規(guī)定 適用范圍：在銀行開立帳戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 出票：商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的 資金。 承兌：商業(yè)匯票必須經(jīng)過(guò)承兌。商業(yè)匯票的承兌人為付款人。商業(yè)匯票可以在簽發(fā)時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在匯票出票后先使用再向付款人提示承兌。 提示承兌期限：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。 付款期限：商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日。 轉(zhuǎn)讓：商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的持票人在匯票未到期前需用資金，可持 末到期的商業(yè)匯票向開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行也可繼續(xù)進(jìn)行再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 無(wú)款支付：商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票按雙方約定簽發(fā) 到期日付款人不足支付的，其開戶銀行應(yīng)將票據(jù)退給收款人或被背書人，由其自行處 理；同時(shí)，銀行對(duì)付款人按票據(jù)金額處以 5%但不低 1000 元的罰款 銀行承兌匯票 二、商業(yè)承兌匯票核算流程圖 三、銀行承兌匯票核算流程圖 四、商業(yè)承兌匯票的賬務(wù)處理 第七節(jié) 委托收款的核算 一、 概念與基本規(guī)定 （一）概念 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 （二）基本規(guī)定 單位和個(gè)人憑債券、存單、已承兌的商業(yè)匯票等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。 委托收款在同城、異地均可以使用。 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄電報(bào)兩種，由收款人選用。 在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或根據(jù)國(guó)務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。 付款人拒付時(shí)，銀行不審查拒付理由。 二、委托收款結(jié)算的一般程序 三、委托收款的賬務(wù)處理 第八節(jié) 托收承付 （一）概念 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款 人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。 （二）基本規(guī)定 二、托收承付結(jié)算的一般程序 三、托收承付結(jié)算的賬務(wù)處理 教 學(xué) 后 記（ 備 注 ） 廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教 師 授 課 教 案 課程名稱 出納實(shí)務(wù) 上課時(shí)間 2021 年 4 月 28 日星期一第 2 節(jié) 教案序號(hào) 17 課 型 必修課□ 限選課□ 公選課□ 其它□ 授課方式 理論課□ 討論課□ 實(shí)驗(yàn)課□ 習(xí)題課□ 其它□ 課 題 第九章 出納工作交接 第一節(jié) 出納工作交接概述 第二 節(jié) 出納工作交接的內(nèi)容 第三節(jié) 出納工作交接的程序 教學(xué)目的 掌握出納工作交接的內(nèi)容和程序 教學(xué)重點(diǎn) 出納工作交接的內(nèi)容和程序 教學(xué)難點(diǎn) 出納工作交接的內(nèi)容和程序 教學(xué)方法 講授 是否多媒體 是 ■ 否□ 教 學(xué) 內(nèi) 容（或過(guò) 程） 第九章 出納工作交接 案例導(dǎo)讀 第一節(jié) 出納工作交接概述 一、出納工作交接的含義 《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定： “ 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。 ” 二、出納工作交接的作用 可以明確工作責(zé)任 便于接辦的出納人員熟悉工作 有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題， 預(yù)防經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故與經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生 第二節(jié) 出納工作交接的內(nèi)容 1．會(huì)計(jì)憑證 (原始憑證、記賬憑證 )、會(huì)計(jì)賬簿 (現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等 )、相關(guān)報(bào)表 (出納報(bào)告 等 )。 2．現(xiàn)金、銀行存款、金銀珠寶、有價(jià)證券和其他一切公有物品。 3．用于銀行結(jié)算的各種票據(jù)、票證、支票簿等。 4．各種發(fā)票、收款收據(jù)。包括空白發(fā)票、空白收據(jù)、已用或作廢的發(fā)票或收據(jù)的存聯(lián)等。 5．印章，包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及 “ 現(xiàn)金收訖 ” 、 “ 現(xiàn)金付訖 ” 、 “ 銀行收訖 ” 、 “ 銀行付訖 ” 等業(yè)務(wù)專用章。 6．各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料，如銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等。 7．辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。 8．本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器 具等。 9．經(jīng)辦未了的事項(xiàng)。 10．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，還應(yīng)包括會(huì)計(jì)軟件及密碼、磁盤、磁帶等有關(guān)電算化的資料、實(shí)物。 第三節(jié) 出納工作交接的程序 第一階段，交接準(zhǔn)備 第二階段，交接階段。 第三階段，交接結(jié)束 工作移交表 庫(kù)存現(xiàn)金移交表 銀行存庫(kù)存現(xiàn)金移交表 有價(jià)證券移交表 核算資料移交表 出納員工作交接書 移交原出納員朱 XX，因工作調(diào)動(dòng)，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給金 XX接管。現(xiàn)辦理如下交接： 一、交接日期： 200X 年 X 月 X 日 二、具體業(yè)務(wù)的移交： 1 庫(kù)存現(xiàn)金： X 月 X 日帳面余額 xx 元，實(shí)存相符，月記帳 余額與總帳相符。 2 庫(kù)存國(guó)庫(kù)券： 478000 元，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤。 3 銀行存款余額 xxx 萬(wàn)元，經(jīng)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 核對(duì)相符。 三、移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、文件： 1．本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2．本年度銀行存款日記帳二本； 3．空白現(xiàn)金支票 XX 張（ XX 號(hào)至 XX 號(hào)）； 4．空白轉(zhuǎn)帳支票 XX 張（ XX 號(hào)至 XX 號(hào)）； 5．托收承付登記簿一本； 6．付款委托書一本； 7．信匯登記簿一本； 8．金庫(kù)暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對(duì)相符； 9．銀行對(duì)帳單 1 一 10 月份 10 本； 10 月份未達(dá)帳項(xiàng)說(shuō)明一份； 10． ??????? 四、印鑒： 1． XX 公司財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚； 2． XX 公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚； 3． XX 公司財(cái)務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚； 五、交接前后工作責(zé)任的劃分： 200X 年 X 月 X 日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱XX 負(fù)責(zé)； 20XX 年 X 月 X 日起的出納工作由金 XX 負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無(wú)誤。 六、本交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。 移交人：朱 XX（簽名蓋章） 接管人：金 XX（簽名蓋章） 監(jiān)交人：遲 XX（簽名蓋章） XX 公司財(cái)務(wù)處（公章） 200X 年 X 月 X 日 教 學(xué) 后 記（ 備 注 ）