【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 佰元整 錯(cuò)誤寫法：人民幣：陸仟貳佰元整 165。 100 正確寫法：人民幣壹拾萬元整 錯(cuò)誤寫法：人民幣拾萬元整 165。 80 012 163。正確寫法：人民幣捌仟零壹萬貳仟元整 錯(cuò)誤寫法：人民幣捌仟萬零壹萬貳仟元整 165。2 300 正確寫法：人民幣貳佰叁拾萬元零陸角捌分 錯(cuò)誤寫法：人民幣貳佰叁拾萬零陸角捌分 165。 100 正確寫法：人民幣壹拾萬零玖元整 錯(cuò)誤寫法：人民幣壹拾萬另玖元整 165。 正確寫法：人民幣壹拾玖元零捌分 錯(cuò)誤寫法：人民幣拾玖元零捌分 作作 業(yè)業(yè) 目的：練習(xí)金額讀寫方法 要求：用正確的方法大寫下列金額數(shù)字 ， 27840， ， ， 3 952 ， 876 ， 45 900 ， 479 ， 9 509 9 600 ， 876 ， 1 997 教 學(xué) 后 記（ 備 注 ） 廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教 師 授 課 教 案 課程名稱 出納實(shí)務(wù) 上課時(shí)間 2021 年 3 月 21 日星期五第 4 節(jié) 教案序號(hào) 8 課 型 必修課 ■ 限選課□ 公選課□ 其它□ 授課方式 理論課 ■ 討論課□ 實(shí)驗(yàn)課□ 習(xí)題課□ 其它□ 課 題 第五章 出納帳簿與出納報(bào)告單 第一節(jié) 帳簿的啟用 第二節(jié) 現(xiàn)金日記賬 第三節(jié) 銀行存款日記賬 第四節(jié) 有價(jià)證券明細(xì)賬 教學(xué)目的 理解設(shè)置和登記賬簿的意義 熟悉現(xiàn)金、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬的內(nèi)容、格式、登記方法 教學(xué)重點(diǎn) 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬的內(nèi)容、格式、登記方法 教學(xué)難點(diǎn) 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)分類賬的內(nèi)容、格式、登記方法 教學(xué)方法 講授 是否多媒體 是 ■ 否□ 教 學(xué) 內(nèi) 容（或過 程） 第一節(jié) 帳簿的啟用 一 、賬簿的分類 （一）按照用途分類 序時(shí)賬簿 （ 1）普通日記 帳 （ 2）特種日記帳 分類賬簿 總分類賬 分類賬簿 明細(xì)分類賬 備查賬簿 （二）按外表形式分類 訂本式賬簿 訂本式賬簿（訂本賬），是在啟用前將編有順序頁碼的一定數(shù)量賬頁裝訂成冊(cè)的賬簿。 適用于：總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 活頁式賬簿 適適 用用 于于 明明 細(xì)細(xì) 分分 類類 賬賬 卡卡 片片 式式 賬賬 簿簿 適適 用用 于于 ：： 低低 值值 易易 耗耗 品品 、 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 等等 的的 明明 細(xì)細(xì) 核核 算算 （二）、會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容 封面 封面應(yīng)寫明賬簿的名稱，如總分類賬、現(xiàn)金日記賬、材 料明細(xì)賬等。 扉頁 應(yīng)附賬簿使用登記表及科目索引。 二、出納日記賬的設(shè)置 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 有價(jià)證券明細(xì)賬 三、會(huì)計(jì)賬簿的啟用 （一）啟用新的會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱 （二）填寫賬簿扉頁上的 “賬簿使用登記表 ” （三）賬簿第一頁應(yīng)設(shè)置科目索引，內(nèi)容包括賬戶名稱、各賬戶頁數(shù) （四）應(yīng)用訂本式和活頁式賬簿的要求 第二節(jié) 現(xiàn)金日記賬 一、現(xiàn)金日記賬設(shè)置和啟用 二、現(xiàn)金日記賬登記方法 根據(jù)記賬憑證登現(xiàn)金日記賬 賬證相符 登記賬簿時(shí)，要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫。不得用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能用于制度規(guī)定的情況 登記規(guī)范 連續(xù)登記 日清月結(jié) 按規(guī)定轉(zhuǎn)頁 按規(guī)定的方法進(jìn)行更正錯(cuò)誤 第三 節(jié)銀行存款日記賬 一一 、 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬 設(shè)設(shè) 置置 和和 啟啟 用用 二二 、 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬 登登 記記 方方 法法 第四節(jié) 有價(jià)證券明細(xì)賬 一、有價(jià)證券的概念 是一種具有儲(chǔ)蓄性質(zhì)的，最終可以兌換貨幣的票據(jù)。 國庫券、特種國債、國家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券、股票。 二、有價(jià)證券的管理 (1)、應(yīng)由出納人員按貨幣資金的管理要求進(jìn)行管理 （ 2）建立有價(jià)證券登記簿，按證券種類分設(shè)戶頭，所記金額應(yīng)與總賬會(huì)計(jì)相一致，詳細(xì)記載有價(jià)證券的名稱、券別、購買日期、號(hào)碼、數(shù)量和金額。 （ 3）業(yè)務(wù)人員提取有價(jià)證券外出辦理有關(guān)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)辦理類似于現(xiàn)金借據(jù)的正規(guī)手續(xù)交給出納人員作為支付憑證，交還有價(jià)證券時(shí)再由出納人員在借據(jù)上加蓋注銷章后退還出據(jù)人。 （ 4）出納人員對(duì)自己保管的各種有價(jià)證券的面額和號(hào)碼應(yīng)保守秘密。 （ 5）對(duì)按中簽號(hào)碼還本付息，或中簽號(hào)碼與證券持有人有其他關(guān)連時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和出納保管人要特別注意經(jīng)常核 對(duì)有關(guān)部門公布的中簽號(hào)碼。 （ 6）出納人員要及時(shí)掌握各種證券的到期時(shí)間。 三、有價(jià)證券明細(xì)賬的設(shè)置 (一 )、帳戶的設(shè)置 交易性金融資產(chǎn) 債券投資、股票投資 持有已到期投資 投資收益 教 學(xué) 后 記（ 備 注 ） 廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教 師 授 課 教 案 課程名稱 出納實(shí)務(wù) 上課時(shí)間 2021 年 3 月 24 日星期一第 2 節(jié) 教案序號(hào) 9 課 型 必修課 ■ 限選課□ 公選課□ 其它□ 授課方式 理論課 ■ 討論課□ 實(shí)驗(yàn)課□ 習(xí)題課□ 其它□ 課 題 第五章 出納帳簿與出納報(bào)告單 第五節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 教學(xué)目的 理解 對(duì)賬和結(jié)賬的 意義 掌握現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 掌握銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì) 教學(xué)重點(diǎn) 現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì) 教學(xué)難點(diǎn) 現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 教學(xué)方法 講授 是否多媒體 是 ■ 否□ 教 學(xué) 內(nèi) 容（或過 程） 第五節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 一、對(duì)賬 對(duì)賬就是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。 （一）對(duì)賬的內(nèi)容 賬證核對(duì) 對(duì)賬 賬賬核對(duì) 賬實(shí)核對(duì) 賬證核對(duì) 賬證核對(duì)是指各種賬簿的記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。 賬賬核對(duì) 賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。 賬實(shí)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相核對(duì)。 包括： （ 1）、現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)地盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對(duì)； （ 2）、銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對(duì)； （ 3）、各種財(cái)產(chǎn)物資 明細(xì)分類賬賬面余額與其清查盤點(diǎn)后的實(shí)存數(shù)相核對(duì)； （ 4）、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對(duì)。 （二）、現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 實(shí)例 4 月 30 日，企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金實(shí)有數(shù) 元，賬面數(shù) 元。 借：其他應(yīng)收款 —現(xiàn)金短缺 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 —張立 貸：其他應(yīng)收款 —現(xiàn)金短缺 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —張立 4 月 30 日，企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金實(shí)有數(shù) 元，賬面數(shù) 元。 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —現(xiàn)金長(zhǎng)款 借：其他應(yīng)付款 —現(xiàn)金長(zhǎng)款 貸：營業(yè)外收入 （三） 銀行存款的清查 ——與開戶銀行核對(duì)賬目 未達(dá)賬項(xiàng)是指單位與銀行雙方之間由于結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間不同，而造成一方已經(jīng) 入賬，而另一方尚未收到結(jié)算憑證從而未入帳的款項(xiàng)。 未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生的原因 a) 企業(yè)存入的款項(xiàng) ,企業(yè)已經(jīng)作為存款增加 ,但銀行尚未入帳 b) 企業(yè)開出支票 ,企業(yè)已經(jīng)作為存款減少 ,但銀行尚未入帳 . c) 委托銀行代收的款項(xiàng) ,銀行已作為企業(yè)存款的增加入帳 ,但企業(yè)尚未入帳 . d) 銀行直接代付的款項(xiàng) ,銀行已作為企業(yè)存款的減少入帳 ,但企業(yè)尚未入帳 . 銀銀 行行 存存 款款 余余 額額 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 “ 銀行存款調(diào)節(jié)表 ” 的編制舉例 二、結(jié)帳 結(jié)帳是指本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，于會(huì)計(jì)期末按照規(guī)定的方法結(jié)算賬目，包括結(jié)計(jì)出本期發(fā)生額和期末余 額。 （一）結(jié)賬的主要程序和內(nèi)容 （二）結(jié)賬的方法 月結(jié) 季結(jié) 年結(jié) 教 學(xué) 后 記（ 備 注 ） 廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教 師 授 課 教 案 課程名稱 出納實(shí)務(wù) 上課時(shí)間 2021 年 3 月 28 日星期一第 4 節(jié) 教案序號(hào) 10 課 型 必修課 ■ 限選課□ 公選課□ 其它□ 授課方式 理論課□ 討論課□ 實(shí)驗(yàn)課□ 習(xí)題課 ■ 其它□ 課 題 第五章 出納帳簿與出納報(bào)告單 第五節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬 教學(xué)目的 練習(xí)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬 單的核對(duì) 教學(xué)重點(diǎn) 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 教學(xué)難點(diǎn) 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 教學(xué)方法 講授 是否多媒體 是□ 否 ■ 教 學(xué) 內(nèi) 容（或過 程） 第五章 出納帳簿與出納報(bào)告單 第五節(jié) 對(duì)賬和結(jié) 賬 一一 、 銀銀 行行 存存 款款 余余 額額 調(diào)調(diào) 節(jié)節(jié) 表表 二、 “ 銀行存款調(diào)節(jié)表 ” 的編制舉例 三、練習(xí)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì) 廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院 教 師 授 課 教 案 課程名稱 出納實(shí)務(wù) 上課時(shí)間 2021 年 3 月 31 日星期一第 2 節(jié) 教案序號(hào) 11 課 型 必修課□ 限選課□ 公選課□ 其它□ 授課方式 理論課□ 討論課□ 實(shí)驗(yàn)課□ 習(xí)題課□ 其它□ 課 題 第五章 出納帳簿與出納報(bào)告單 第六節(jié) 錯(cuò)賬的查找與更正 教學(xué)目的 了解 差錯(cuò)類型 掌握錯(cuò)賬查找的方法 掌握 錯(cuò)賬更正的方法 教學(xué)重點(diǎn) 錯(cuò)賬查找的方法 教學(xué)難點(diǎn) 錯(cuò)賬查找的方法 教學(xué)方法 講授 是否多媒體