【導讀】《云南省非營利性醫(yī)療服務價格（試行）》的通知.............-80-

　　

【正文】 特制定本制度。 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指一般 設備單位價值在 1000 元以上，專用設備單位價值在 1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 17 醫(yī)院的固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書及其它固定資產(chǎn)，其管理辦法均按本制度執(zhí)行。 固定資產(chǎn)分類歸口管理，資產(chǎn)主管科室具體劃分是： （ 1）房屋、建筑物及其各種附屬設施、機電設備、水暖、電器、家具及有關(guān)設備由后勤庫管理。 （ 2）醫(yī)療設備、醫(yī)療器械、音像設備、電子儀器、辦公電腦、復印件、打 印機等專用設備和一般設備由設備科管理。 （ 3）消防器材、消防設施、消防視頻監(jiān)控設備及相關(guān)設備由保衛(wèi)科管理。 （ 4）救護車、公務車等車輛由院辦管理。 （ 5）圖書由信息科管理。 本院固定資產(chǎn)的管理，采取以下管理模式：使用科室提出申請報批→采購辦統(tǒng)一采購→資產(chǎn)主管科室統(tǒng)一登記、調(diào)配、維修→使用科室領(lǐng)用并指定專人負責保管，從而實現(xiàn)使用科室對資產(chǎn)主管科室負責，資產(chǎn)主管科室對醫(yī)院負責，財務科對全院的固定資產(chǎn)實行金額控制、分級管理，層層負責。 第二章 登記與計價 固定資產(chǎn)登記，應建立健全三賬一卡制度 （ 1）固定 資產(chǎn)總賬：由財務科按《醫(yī)院會計制度》規(guī)定的會計科目設置總賬，統(tǒng)一登記醫(yī)院所有的固定資產(chǎn)金額，不記數(shù)量，對全院的固定資產(chǎn)實行金額控制。 （ 2）固定資產(chǎn)一級明細分類賬：由財務科安排人員做好固定資產(chǎn)一級明細分類賬的登記管理工作，根據(jù)固定資產(chǎn)分類及采購辦設置一級明細分類賬戶，只記金額，不記數(shù)量。 （ 3）固定資產(chǎn)二級明細分類賬：由資產(chǎn)主管科室按使用部門（科室）設置明細賬，登記各科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)的類別、名稱、規(guī)格等，記錄資產(chǎn)的數(shù)量和金額。 （ 4）資產(chǎn)使用部門應設置固定資產(chǎn)登記簿（卡），登記本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其增減 變化情況，主要記錄資產(chǎn)的數(shù)量。 固定資產(chǎn)作價按以下規(guī)定計算 （ 1）購入的固定資產(chǎn)，按其購入價及安裝調(diào)試費計算。 （ 2）接收或撥入的固定資產(chǎn)，按接收單或撥入單所列價值計算。 （ 3）房屋建筑物及其附屬設備，按“基本建設工程決算清單”上所列的審定金額作價入賬，涉及外部審計的，按外部審計審定金額入賬。 （ 4）無法按上述方法計價者，可采用重置完全價值進行評估計價。 （ 5）固定資產(chǎn)的撥出、報廢、盤虧、銷賬、轉(zhuǎn)賬，按原賬面價值計算。 固定資產(chǎn)經(jīng)計價入賬后，不得隨意增減其價值。 第三章 固定資產(chǎn)增減變化的處理 固定資產(chǎn)的增減變化應按下列規(guī)定辦理： （ 1）購入（撥入）固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)主管科室驗收合格后填制“固定資產(chǎn)入庫單”，發(fā)票（調(diào)撥單）及入庫單簽章齊全后，交財務科辦理報銷或付款手續(xù)，財務科憑入庫單作“庫存物資”增加記錄。 （ 2）領(lǐng)用、撥出或報廢的固定資產(chǎn)應按下列規(guī)定辦理： ①各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)入庫單”，一式五聯(lián)，財務科憑出庫單作“庫存物資”減少、“固定資產(chǎn)”增加的記錄，同時，由財務科負責一級明細分類賬管理的人員填制“固定資產(chǎn)入賬通知單”一式三聯(lián)，由財務科、資產(chǎn)主管科室和使用科室 同時登記固定資產(chǎn)管理輔助聯(lián)，保證三賬一卡的記錄相符。 ②各使用科室不得長期借用固定資產(chǎn)，如不需使用可交回資產(chǎn)主管科室，并帶登記簿（卡）到資產(chǎn)主管科室辦理退回注銷手續(xù)。 ③凡上級有關(guān)部門或醫(yī)院領(lǐng)導批準，撥出（調(diào)出）固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單”一式四份，交財務科辦理國有資產(chǎn)管理手續(xù)后，方可發(fā)出物品（有償調(diào)撥的，需眼看收據(jù)），同時有財務科填制“固定資產(chǎn)下賬通知單”交資產(chǎn)主管科室、使用科室作下賬依據(jù)。 ④固定資產(chǎn)報廢，應由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”一式三份，經(jīng)本科室負責人簽注意見 ，報資產(chǎn)主管科室審核同意后，由資產(chǎn)主管科室提交醫(yī)院辦公會集體討論，財務科根據(jù)醫(yī)院辦公會集體討論意見辦理相關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)財政部門批復同意后，由財務科通知資產(chǎn)主管科室和資產(chǎn)使用科室同時下賬。 ⑤固定資產(chǎn)報廢處理時，應當嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置，處置時必須在財務、審計監(jiān)督下進行，收回殘余價值，由資產(chǎn)主管科室如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。 第四章 固定資產(chǎn)交接 資產(chǎn)主管科室的負責人或具體經(jīng)辦人調(diào)動工作或其他原因離崗時，應在分管院領(lǐng)導、財務人員的監(jiān)督下根據(jù)本科室所主管的固定資產(chǎn)賬冊進行逐項清點移交，移交完畢 后書面報告院辦和財務科。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 19 1科室的固定資產(chǎn)保管人員因工作調(diào)動辦理移交時，應根據(jù)其經(jīng)管的固定資產(chǎn)登記簿（卡）進行逐項清點移交，由資產(chǎn)主管科室派人監(jiān)交，移交完畢后由交接雙方在登記簿（卡）上簽字確認。 第五章 管理及年終清理 1資產(chǎn)主管科室、使用科室的資產(chǎn)管理人員對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)，應具有高度責任心，加強管理，做好以下幾方面工作： （ 1）經(jīng)常注意維護和檢查，做好維修、保養(yǎng)工作，以保障固定資產(chǎn)的完好和使用壽命。 （ 2）在庫、在用的固定資產(chǎn)，平時要積極采取保護措施，作好防潮、防銹、防水、防盜、防蟲蛀工作。 （ 3）經(jīng)常核對固定資產(chǎn)帳目，做到賬物相符。了解在用固定資產(chǎn)情況，以便及時維護和合理安排大修。 （ 4）每半年與財務科核對固定資產(chǎn)賬一次，核對無誤后，簽章確認，保證賬賬相符。 （ 5）凡對賬不及時或發(fā)現(xiàn)問題不及時處理的，將停止辦理該科室的財務報銷或付款業(yè)務。 1每年度終了時，在分管副院長的領(lǐng)導下，由資產(chǎn)主管科室牽頭組織固定資產(chǎn)清查小組，財務科、審計室配合，對醫(yī)院在庫在用的固定資產(chǎn)進行全面盤點清查，核對賬目。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應列出清單，查明原因，并填制“固定資產(chǎn)清查表”經(jīng)院領(lǐng)導簽注意見，報上級相關(guān)部門審批 同意后，由財務科、資產(chǎn)主管科室和使用科室分別調(diào)整賬目。 第六章 附則 1毀損、丟失的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責任，對當事人或責任人應嚴肅處理，視其具體情況，處以相應的賠償。 1本制度規(guī)定與上級有關(guān)文件不相符的，按上級規(guī)定辦理。 接受捐贈資產(chǎn)管理制度 為規(guī)范醫(yī)院接受社會各界捐贈、資助財務的管理使用，根據(jù)衛(wèi)生部和國家中藥藥管理局《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)接受社會捐贈資助管理暫行辦法》，結(jié)合我院實際，制定本辦法。 第一條 醫(yī)院歡迎自然人、法人和其他組織自愿無償向醫(yī)院提供資金或物資等形式的支持和幫助。 第 二條 接受社會捐贈資助必須遵守國家法律、法規(guī)，堅持自愿無償?shù)脑瓌t，符合公益目的；不得損害公共利益和公民的合法利益，不得接受附有影響公平競爭條件的捐贈資助與采購商品（服務）掛鉤，不得以任何方式索要、攤派或者變相攤派。 第三條 接受社會捐贈資助必須以醫(yī)院名義，捐贈資助財產(chǎn)必須由醫(yī)院財務科或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。醫(yī)院內(nèi)部的科室和個人一律不得接受捐贈資助。特殊情況下，捐贈資助方要求以科室或個人名譽接受捐贈資助的，應當事先報告，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導集體審核同意，并納入醫(yī)院財務部門或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。 第四條 接受社會捐贈資助財產(chǎn)及其增值均屬于社會公共財產(chǎn)，按國家有關(guān)規(guī)定管理，任何單位或個人不得侵占、挪用或損毀。 第五條 醫(yī)院所接受的社會捐贈資助財產(chǎn)主要用于貧困患者救治、面向公眾的健康教育、衛(wèi)生技術(shù)人員培訓、醫(yī)學交流、科學研究、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的服務設施建設等公益非營利性業(yè)務活動。 第六條 接受社會捐贈資助，由實物管理部門提出，審計室會同黨辦、財務科、實物管理部門對捐贈資助方案予以審核，根據(jù)捐贈資助項目是否屬于公益非營利性質(zhì)，是否涉嫌商業(yè)賄賂和不正當競爭等情況，提出是否接受捐贈資助意見，向分管領(lǐng)導匯報后，交黨政班 子 會審核批準，并報州 衛(wèi)生局備案后辦理。 第七條 接受捐贈資助應與捐贈資助人簽訂書面協(xié)議，明確捐贈資助財產(chǎn)的種類、數(shù)量、質(zhì)量、價值、用途以及雙方的權(quán)利、義務。 第八條 接受的捐贈資助由醫(yī)院向捐贈資助人出具加蓋醫(yī)院財務專用章的合法票據(jù)或證明。 第九條 在執(zhí)行突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置等特殊情況任務期間接受社會捐贈資助或接受匿名捐贈資助的，可根據(jù)情況適當簡化程序或不簽訂捐贈資助書面協(xié)議。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 21 第十條 接受社會捐贈資助財產(chǎn)，由財務科根據(jù)捐贈資助財產(chǎn)性質(zhì)分別核算：接受的非限定用途的捐贈資助財產(chǎn)，納入醫(yī)院“其他收入 — 捐贈 資助”核算；接受的限定用途的捐贈資助財產(chǎn)，納入單位“專用基金 — 捐贈資助基金”，按捐贈項目分設明算核細。 第十一條 接受的社會捐贈資助物資、設備等實物資產(chǎn)，必須辦理入庫手續(xù)，登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用時必須履行審批手續(xù)，并辦理出庫手續(xù)。達到固定資產(chǎn)核算起點的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進行管理。 第十二條 每個捐贈資助項目，必須根據(jù)捐贈資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等擬定使用審批程序，重大支出項目須集體討論決定。 第十三條 接受捐贈資助的情況和受贈受助財產(chǎn)使用、管理情況列為院務公開內(nèi)容，定期公開，接受職工和社會監(jiān)督。 第十四條 院辦負責對接受捐贈資助項目的方案、審核、執(zhí)行、完成情況進行檔案管理。 第十五條 會計年度結(jié)束，本年度接受捐贈資助項目的資金、物資情況統(tǒng)一納入年度財務報告反映。 第十六條 審計室負責對受贈受助財務的使用、管理情況進行監(jiān)督。同事接受上級衛(wèi)生行政部門及其它部門的監(jiān)督檢查。 第十七條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。原有制度、規(guī)定與本辦法相矛盾的，按本法執(zhí)行。 第十八條 其它未盡事宜按照衛(wèi)生部、國家中醫(yī)藥管理局《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)接受社會捐贈資助管理暫行辦法》執(zhí)行。 資產(chǎn)清查盤點制度 為確保醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全完 整，保證會計資料的真實可靠，強化財產(chǎn)物資保管人員責任意識，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特修訂本制度。 成立財產(chǎn)清查小組：成員由財務科相關(guān)會計人員、財產(chǎn)物資保管人員、資產(chǎn)主管科室人員及醫(yī)院內(nèi)審人員組成。醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財務科牽頭進行，負責組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。 財產(chǎn)清查的種類 （ 1）全面清查。在年終進行，以保證年度財務決算的完整性和準確性。包括醫(yī)院的各項財產(chǎn)物資、貨幣物資、債權(quán)債務的清查盤點。 （ 2）定期清查。根據(jù)計劃在年末、季末結(jié)賬時進行。 （ 3）不定期清查。根據(jù)醫(yī)院管理實際需要進行的針對個別資產(chǎn)的清查 盤點。 財產(chǎn)清查的內(nèi)容 （ 1）貨幣資金的清查。包括現(xiàn)金、有效證券和銀行存款的清查。具體包括： ①每日要由出納人員進行盤點，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務科負責人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進行盤查。 ②建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。 ③建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。核對與編表工作應由第三者承擔。檢查大額 未達賬項和長期未達賬項，并審查未達原因。定期派財務人員到開戶銀行核對銀行存款余額。 （ 2）債權(quán)債務清查。包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款的清查。 （ 3）固定資產(chǎn)的清查。由財務科牽頭，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同參與，每年 11 月清查一次。 （ 4）各類庫存物資及藥房藥品每季度盤點一次，藥庫藥品每半年盤點一次。 清查的工作要求 （ 1）各項財產(chǎn)物資清查工作均由兩人以上完成，清查記錄由使用部門與管理部門兩方共同簽字。 對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要附書面說明材料。清查結(jié)束后，盤點表及清查報告以及上報財務部。 （ 2）年終資產(chǎn)的清查截止時間為 11 月 30 日，盤點時以此時間的賬面數(shù)為準進行實物盤點，編制年度決算報表時，只需調(diào)整 12 月份的資產(chǎn)發(fā)生額即可得出年末的清查盤點數(shù)字。 （ 3）醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財務科牽頭進行，負責組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。財務科根據(jù)分工，派員參加各種財產(chǎn)物資清查的全過程，醫(yī)院各物資保管部門、資產(chǎn)使用部門共同配合完成清查工作。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 23 賬務處理：當年產(chǎn)生的報廢、損失、丟失以及盤盈的財產(chǎn)物資，要匯總上報院領(lǐng)導，經(jīng)院辦公會審議通過后，按資產(chǎn)處置權(quán)限規(guī)定，報上級有關(guān)部門審批。財務科以及財產(chǎn)部門據(jù)以進行賬務處 理。 清查中發(fā)現(xiàn)須報廢固定資產(chǎn)的處理程序：固定資產(chǎn)使用科室填制設備報廢申請報告表，報設備管理專業(yè)技術(shù)人員簽署鑒定意見，報醫(yī)院院務會集體討論，送財務科，由財務科按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法報批后，再進行賬務處理。 固定資產(chǎn)及在用低值易耗品報廢處置時，必須在醫(yī)院財務、審計人員監(jiān)督下進行，收回的殘余價值須如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。 、低值易耗品管理部門的財產(chǎn)管理員，要不定期的與各資產(chǎn)使用部門進行財產(chǎn)賬簿核對，以保證科室的資產(chǎn)明細記錄與管理部門的賬簿內(nèi)容一致。 9醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、 低值易耗品等存貨，應根據(jù)歷史用量多少按品種制定出合理的庫存定額，以防止擠壓浪費，使儲備資金的占用比例趨于合理。 資產(chǎn)管理人員的獎懲 資產(chǎn)管理人員對自己所保管的資產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負有重要責任。因資產(chǎn)管理人員的責任而引起的資產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時應作出相應處理，按其性質(zhì)承擔一定的經(jīng)濟賠償責任，對