【正文】 寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專人負責(zé)，及時報賬。 （二）支票管理 出納人員負責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及 各種銀行單據(jù)的購買，并設(shè)立購買登記本，分類進行詳細登記，并妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟損失由出納人員負責(zé)。 （ 5）出納人員應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)開支審批規(guī)定，嚴禁辦理無審批的款項支付。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員（主要指出納、收費人員、授權(quán)經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的采購人員等），要有計劃地進行崗位輪換。 另外，按國家規(guī)定，單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，由銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票支付。 各科室主要負責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫”的第一責(zé)任人，科室若存在設(shè)立“小金庫”問題的，要追究主要負責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀政紀有關(guān)規(guī)定嚴肅處理，構(gòu)成違法的要移交司法機關(guān)處理。 科室和個人必須嚴格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價格管理制度，任何科室和個人不得進行私自收費。 （ 5）各種形式的回扣和傭金。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復(fù)印費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、技 術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。 各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。 （ 4）在年度財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進一步梳理和分析后，由財務(wù)科以書面形式提出對加強醫(yī)院財務(wù)管理的意見或建議，對存在的問題提出改進（措施）建議供院領(lǐng)導(dǎo)決策。 （ 2）財務(wù)分析需以詳實的數(shù)據(jù)依據(jù)，財務(wù)科及提供信息的相關(guān)科室務(wù)必認真核對各種數(shù)據(jù)、資料，為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的依據(jù)。 （ 2）每季對醫(yī)院經(jīng)濟運營情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。 （ 4）資產(chǎn)負債變動情況分析。 1對于數(shù)量過多且超寬超大的原始憑證（如工資冊），可以單獨裝訂保管。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或用相關(guān)原始票據(jù)抵賬，不得退還原借款憑據(jù)。對違反財經(jīng)紀律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票或收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，不得用圓珠筆 或鉛筆填寫，并連續(xù)編號使用。 外來原始憑證必須內(nèi)容要齊全，戶頭、日期、名稱、單價、數(shù)量、金額及規(guī)格等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改或挖補無效。 嚴 格執(zhí)行財經(jīng)紀律，對國家規(guī)定的必須通過政府采購的商品，由采購辦上報政府采購中心辦理相關(guān)手續(xù)。 審批人員和審批權(quán)限 （ 1）醫(yī)院經(jīng)費審批權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支“授權(quán)審批、層層負責(zé)”的原則。 合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能，收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。 各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。 （四）監(jiān)督 醫(yī)院職工代表大會對醫(yī)院財務(wù)預(yù)、決算有監(jiān)督、建議權(quán)，對財務(wù)預(yù)、決算中的問題有權(quán)提出詢問或質(zhì)詢；財務(wù)科負責(zé)監(jiān)督、檢查各責(zé)任預(yù)算部門的執(zhí)行情況；工會可受上級部門的委托，審查醫(yī)院的財務(wù)預(yù)、決算，對院內(nèi)各責(zé)任預(yù)算部門的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。 預(yù)算分析、考核 （ 1）預(yù)算分析 ①定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通知預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中 存在的問題，認真分析原因，提出改進措施。 （ 3）預(yù)算調(diào)整。預(yù)算追加分兩種情況：一是增加預(yù)算項目及金額；二是原有預(yù)算項目增加金額。預(yù)算報告經(jīng)醫(yī)院職工代表大會審議批準后，于次年 1月 31日前下達預(yù)算指標(biāo)。 （ 3）審查平衡。 （ 1）下達通知。 （ 2）支出預(yù)算的編制方法。支出預(yù)算的編制要貫徹勤儉辦事業(yè)的方針，要正確處理好需要與可能的關(guān)系。 預(yù)算編制內(nèi)容 （ 1）醫(yī)院收入預(yù)算，包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入等預(yù)算 。 （ 2）根據(jù)預(yù)算管理辦公室的意見修改歸口支出預(yù)算，定期對各部門歸口支出預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理，并將相關(guān)預(yù)算執(zhí) 行分析結(jié)果上報預(yù)算管理辦公室。 1 目錄 第一章 財務(wù)管理制度 ........................................................... 1 1 收支結(jié)余管理 ............................................................ 1 ........................................................ 1 ........................................................ 5 .................................................. 6 .................................................... 7 ........................................................ 8 、小金庫管理制度 ...................................... 9 2 資產(chǎn)管理 ............................................................... 11 ................................................... 11 ................................................... 15 ................................................... 16 ............................................... 20 ................................................... 21 ............................................. 23 ................................................... 25 ....................................... 28 3 成本管理制度 ........................................................... 29 ....................................................... 29 ....................................................... 30 4 會計電算化管理制度 ..................................................... 36 ................................................... 40 ......................................... 42 5 財務(wù)內(nèi)部控制制度 ....................................................... 43 ................................................... 43 ....................................................... 52 ............................................... 52 6 經(jīng)濟決策管理 ........................................................... 53 ....................................................... 53 ................................. 55 7 財務(wù) 收費管理 ........................................................... 57 ................................................. 57 ................................................. 58 ................................................... 59 ................................................... 61 ................................................... 64 ....................................................... 68 （發(fā)票）使用管理規(guī)定 ........................................... 70 ................................................. 72 ....................................... 73 .................................................... 75 ...................................................... 77 8 價格管理 ............................................................... 80 ................................................... 80 《云南省非營利性醫(yī)療服務(wù)價格（試行）》的通知 ............. 80 ................................................... 86 ................................................... 87 、住院患者費用查詢制度 ......................................... 87 ........................................... 88 ............................................... 89 ............................................... 89 ....................................... 90 ........................................ 91 ................................ 91 .................................................. 91 ................................................ 92 .............................................. 93 .................................................. 94 .......................................... 95 9 審計管理 ............................................................... 96 制度 ..................................................... 96 ....................................................... 97 第二章 物資采購管理工作制度 .................................................. 98 1 醫(yī)學(xué)裝備管理制度 ....................................................... 98 ...............