【正文】 .................................................. 91 ................................................ 92 .............................................. 93 .................................................. 94 .......................................... 95 9 審計(jì)管理 ............................................................... 96 制度 ..................................................... 96 ....................................................... 97 第二章 物資采購(gòu)管理工作制度 .................................................. 98 1 醫(yī)學(xué)裝備管理制度 ....................................................... 98 ....................................... 98 ............................ 100 ........................................ 101 、月檢查保障管理制度 ........................ 103 ............................................ 104 .............................................. 105 ............................................ 105 ............................................ 106 .......................................... 106 ....................................... 107 、論證、審批管理制度 ................................. 108 ............................................. 109 ............................................... 110 ............................. 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。 預(yù)算編制內(nèi)容 （ 1）醫(yī)院收入預(yù)算，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入等預(yù)算 。 （ 2）支出預(yù)算的編制方法。 （ 3）審查平衡。預(yù)算追加分兩種情況：一是增加預(yù)算項(xiàng)目及金額；二是原有預(yù)算項(xiàng)目增加金額。 預(yù)算分析、考核 （ 1）預(yù)算分析 ①定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通知預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中 存在的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。 各項(xiàng)收入按財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)入賬。 審批人員和審批權(quán)限 （ 1）醫(yī)院經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開(kāi)支“授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)”的原則。 外來(lái)原始憑證必須內(nèi)容要齊全，戶(hù)頭、日期、名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額及規(guī)格等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫(xiě)一致，涂改或挖補(bǔ)無(wú)效。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫(xiě)不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書(shū)寫(xiě)不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款。 1對(duì)于數(shù)量過(guò)多且超寬超大的原始憑證（如工資冊(cè)），可以單獨(dú)裝訂保管。 （ 2）每季對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況以及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。 （ 4）在年度財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)一步梳理和分析后，由財(cái)務(wù)科以書(shū)面形式提出對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)或建議，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)（措施）建議供院領(lǐng)導(dǎo)決策。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊(cè)及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技 術(shù)咨詢(xún)收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。 科室和個(gè)人必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度，任何科室和個(gè)人不得進(jìn)行私自收費(fèi)。 另外，按國(guó)家規(guī)定，單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)一千元，超過(guò)限額部分，由銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票支付。 （ 5）出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支審批規(guī)定，嚴(yán)禁辦理無(wú)審批的款項(xiàng)支付。 任何人不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，尤 其是不準(zhǔn)攜帶未填寫(xiě)金額的支票，特殊情況下，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師或院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并應(yīng)先在支票上填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，及時(shí)報(bào)賬。 出納人員隨時(shí)將庫(kù)存的實(shí)有票據(jù)與登記本進(jìn)行核對(duì)，防止空白票據(jù)遺失和 被盜用。退回的支票有專(zhuān)人按單位負(fù)責(zé)登記，待收回時(shí)再核銷(xiāo)，并及時(shí)入賬，避免形成未達(dá)賬項(xiàng)。 出納每月必須核對(duì)一次銀行賬戶(hù) ，逐筆勾對(duì)銀行存款增減發(fā)生額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。 ③備用金使用人員要按規(guī)定用途使用備用金，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。備用金丟失，由使用人員負(fù)責(zé)賠償。流動(dòng)負(fù)債包括：償還期在一年以?xún)?nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交超收款、應(yīng)付工資和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的 2％ — 4％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 大額債務(wù)屬于醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需通過(guò)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，決策前要做好充分的論證工作。 對(duì)不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。 （ 4）救護(hù)車(chē)、公務(wù)車(chē)等車(chē)輛由院辦管理。 （ 2）接收或撥入的固定資產(chǎn)，按接收單或撥入單所列價(jià)值計(jì)算。 ③凡上級(jí)有關(guān)部門(mén)或醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，撥出（調(diào)出）固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單”一式四份，交財(cái)務(wù)科辦理國(guó)有資產(chǎn)管理手續(xù)后，方可發(fā)出物品（有償調(diào)撥的，需眼看收據(jù)），同時(shí)有財(cái)務(wù)科填制“固定資產(chǎn)下賬通知單”交資產(chǎn)主管科室、使用科室作下賬依據(jù)。了解在用固定資產(chǎn)情況，以便及時(shí)維護(hù)和合理安排大修。 第一條 醫(yī)院歡迎自然人、法人和其他組織自愿無(wú)償向醫(yī)院提供資金或物資等形式的支持和幫助。 第七條 接受捐贈(zèng)資助應(yīng)與捐贈(zèng)資助人簽訂書(shū)面協(xié)議，明確捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)的種類(lèi)、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值、用途以及雙方的權(quán)利、義務(wù)。 第十三條 接受捐贈(zèng)資助的情況和受贈(zèng)受助財(cái)產(chǎn)使用、管理情況列為院務(wù)公開(kāi)內(nèi)容，定期公開(kāi)，接受職工和社會(huì)監(jiān)督。 資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度 為確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的安全完 整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)物資保管人員責(zé)任意識(shí)，根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特修訂本制度。 （ 3）不定期清查。每日收支憑證要及時(shí)入賬。 （ 2）債權(quán)債務(wù)清查。 （ 2）年終資產(chǎn)的清查截止時(shí)間為 11 月 30 日，盤(pán)點(diǎn)時(shí)以此時(shí)間的賬面數(shù)為準(zhǔn)進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，編制年度決算報(bào)表時(shí)，只需調(diào)整 12 月份的資產(chǎn)發(fā)生額即可得出年末的清查盤(pán)點(diǎn)數(shù)字。 9醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、 低值易耗品等存貨，應(yīng)根據(jù)歷史用量多少按品種制定出合理的庫(kù)存定額，以防止擠壓浪費(fèi)，使儲(chǔ)備資金的占用比例趨于合理。 固定資產(chǎn)及在用低值易耗品報(bào)廢處置時(shí)，必須在醫(yī)院財(cái)務(wù)、審計(jì)人員監(jiān)督下進(jìn)行，收回的殘余價(jià)值須如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。 對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，要附書(shū)面說(shuō)明材料。檢查大額 未達(dá)賬項(xiàng)和長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，并審查未達(dá)原因。 ②建立庫(kù)存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。 （ 2）定期清查。原有制度、規(guī)定與本辦法相矛盾的，按本法執(zhí)行。達(dá)到固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 第五條 醫(yī)院所接受的社會(huì)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)主要用于貧困患者救治、面向公眾的健康教育、衛(wèi)生技術(shù)人員培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)交流、科學(xué)研究、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的服務(wù)設(shè)施建設(shè)等公益非營(yíng)利性業(yè)務(wù)活動(dòng)。 1本制度規(guī)定與上級(jí)有關(guān)文件不相符的，按上級(jí)規(guī)定辦理。 （ 2）在庫(kù)、在用的固定資產(chǎn)，平時(shí)要積極采取保護(hù)措施，作好防潮、防銹、防水、防盜、防蟲(chóng)蛀工作。 （ 2）領(lǐng)用、撥出或報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定辦理： ①各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)入庫(kù)單”，一式五聯(lián)，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單作“庫(kù)存物資”減少、“固定資產(chǎn)”增加的記錄，同時(shí)，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬管理的人員填制“固定資產(chǎn)入賬通知單”一式三聯(lián)，由財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室 同時(shí)登記固定資產(chǎn)管理輔助聯(lián)，保證三賬一卡的記錄相符。 （ 4）資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿（卡），登記本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其增減 變化情況，主要記錄資產(chǎn)的數(shù)量。 （ 2）醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、音像設(shè)備、電子儀器、辦公電腦、復(fù)印件、打 印機(jī)等專(zhuān)用設(shè)備和一般設(shè)備由設(shè)備科管理。 對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。定期核對(duì)保證金和抵押金，確保在正常期限內(nèi)收回。對(duì)期限超過(guò) 3年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷(xiāo)。 醫(yī)院的債務(wù)是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，它代表的是醫(yī)院對(duì)其債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。逾期不還者將從其工資中扣除，并按違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定扣減科室考核分。對(duì)單項(xiàng)采購(gòu)金額在 1000元以上的支出，原則上應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金采購(gòu)。 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 13 辦理異地匯款，須事先與對(duì)方簽定合同，經(jīng)辦人員必須填寫(xiě)資金支付審批表，經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時(shí)催討結(jié)算票據(jù)。 支票如有遺失應(yīng)立即向開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 （ 3）現(xiàn)金經(jīng)管人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)密現(xiàn)金的收支手續(xù)，如實(shí)反映現(xiàn)金收支及結(jié)存情況；當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不準(zhǔn)坐支、套取 現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條頂庫(kù)”；不準(zhǔn)私自向單位和個(gè)人出借現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)將私人財(cái)物存入單位保險(xiǎn)柜。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 11 2 資產(chǎn)管理 貨幣資金管理制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院資金安全，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和衛(wèi)生部印發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，以及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則（以下統(tǒng)稱(chēng)“國(guó)家規(guī)定”），特制定本制度。 （ 7）其他應(yīng)列入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)賬內(nèi)或應(yīng)交存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報(bào)廢固定資產(chǎn)變價(jià)收入和逾期押金收入等。一般由財(cái)務(wù)科提出分析討論的主要議題，為院領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要提出分析議題，提前交財(cái)務(wù)科或相關(guān)科室配合準(zhǔn)備資料。 （ 6）其他 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及指標(biāo)體系： （ 1）內(nèi)容：預(yù)算管理分析，結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理分析、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析、成本管理分析、收支結(jié)構(gòu)分析、發(fā)展能力分析及其他。 原始憑證不得外借，其它單位如因特殊情況需要使用原始憑證時(shí)，要經(jīng)財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)，由保管人復(fù)制，并在專(zhuān)設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記。 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或收費(fèi)章，內(nèi)容要填寫(xiě)齊全。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 7 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人、審核人和審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。 根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及財(cái)會(huì)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原 則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。 醫(yī)院的各項(xiàng)收入要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。預(yù)算調(diào)整主要指以下情況：①減少預(yù)算項(xiàng)目及金額；②更改預(yù)算項(xiàng)目的管理部門(mén)；③費(fèi)用性支出與資本性支出的變更；④其它特殊情況。院內(nèi)各預(yù)算管理部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行，并且加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資 金，自覺(jué)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約 束力。 （ 2）編制上報(bào)。 （ 1）收入預(yù)算的編制方法。 （二）醫(yī)院預(yù)算的編制原則、內(nèi)容和方法 預(yù)算編制原則 《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助收入、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。 ............................... 111 ......................................... 112 ............................................. 112 .