【正文】 ........................ 98 ............................ 100 ........................................ 101 、月檢查保障管理制度 ........................ 103 ............................................ 104 .............................................. 105 ............................................ 105 ............................................ 106 .......................................... 106 ....................................... 107 、論證、審批管理制度 ................................. 108 ............................................. 109 ............................................... 110 ............................. 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 預(yù)算管理部門：由全院臨床、醫(yī)技科室及行政后勤職能部門組成，其主要職責(zé)如下： （ 1）各職能部門的預(yù)算管理員負(fù)責(zé)其歸口管理的各臨床、醫(yī)技科室預(yù)算的編制申報(bào)執(zhí)行審批、調(diào)整申報(bào)等預(yù)算管理工作。醫(yī)院編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，不得編制赤字預(yù)算。根據(jù)資本性支出與費(fèi)用性支出將各項(xiàng)支出劃分為人員經(jīng)費(fèi)、藥品 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 3 耗材支出、日常公用支出、對家庭和個(gè)人的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購置和基建項(xiàng)目等若干項(xiàng)。收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生改革政策、醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及醫(yī)保政策等因素，以醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)管理為導(dǎo)向，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度的情況提出預(yù)算建議，按程序進(jìn)行編制。 （三）醫(yī)院預(yù)算管理流程 預(yù)算編制、審批 醫(yī)院的預(yù) 算編制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度的工作計(jì)劃，按照“自下而上，自上而下，上下結(jié)合、分級(jí)編制”的程序進(jìn)行。各預(yù)算管理部門根據(jù)醫(yī)院的工作計(jì)劃及本部門下一年的工作任務(wù)提出詳細(xì)的年度預(yù)算方案，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)同意后，于每年 10 月底以前上報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理辦公室。 （ 5）審批下達(dá)。 （ 2）預(yù)算追加。 ②追加預(yù)算的審批權(quán)限：追加預(yù)算金額在 5萬元以下（含 5 萬元）的由總會(huì)計(jì)師審批；追加預(yù)算金額在 5— 10 萬元（含 10 萬元）的由總會(huì)計(jì)師審核后提請?jiān)洪L審批；追加金額在 10 萬元以上的由預(yù)算管理委員會(huì)討論后，院長審批； ③按規(guī)定通知批準(zhǔn)的追加預(yù)算，由財(cái)務(wù)科根據(jù)醫(yī)院資金情況安排預(yù)算資金；不辦理預(yù)算追加手續(xù)的 項(xiàng)目，即無預(yù)算資金安排的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科不給予辦理相關(guān)支出報(bào)銷手續(xù)。 財(cái)務(wù)決算編制 年度終了，由財(cái)務(wù)科按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行年終財(cái)務(wù)決算，并向職代會(huì)提交財(cái)務(wù)決算草案?？己税凑铡肮_、公平、公正”的基本原則，準(zhǔn)確、合理地分析各預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況，形成考核建議后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，并將審議通過的 預(yù)算考核結(jié)果與內(nèi)部收入分配掛鉤。 醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。 定期對收入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)收入差異變動(dòng)原 因，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)的建議和意見。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批。 審批基本流程 申請人填寫《貨幣資金支付審批表》 — →證明人（驗(yàn)收人）簽字，購實(shí)物的，辦理驗(yàn)收入庫手續(xù) — →申請人所在科室負(fù)責(zé)人審核簽字 — →分管院領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 — →涉及內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核簽字 — →財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字 — →院長簽署審批意見并簽字 — →出納根據(jù)審批人意見復(fù)核有關(guān)單據(jù)無誤后辦理付款 各科室（部門）所需的辦公用品、材料、物資等原則上必須到醫(yī)院有關(guān)倉庫，按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定領(lǐng)用，不得擅自購買，否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。 原始憑證管理制度 原始憑證是指醫(yī)院開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中取得的， 用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或完成，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬依據(jù)的一種憑證。材料、藥品及固定資產(chǎn)購入的發(fā)票必須與入庫單相符，如發(fā)票摘要為“藥品一批”，必須附購藥清單，內(nèi)容必須真實(shí)、完整。 財(cái)務(wù)科對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核，審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。 職工出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須由原開出單位蓋有公章的證明，并注明遺失憑證的號(hào)碼、金額和 內(nèi)容等，由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 （ 3）醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析。 （ 2）指標(biāo)體系： 預(yù)算管理指標(biāo)：預(yù)算執(zhí)行率、財(cái)政專項(xiàng)撥款執(zhí)行率 結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)：業(yè)務(wù)收支平衡結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率 資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率 成本管理指標(biāo)：每門診人次收入、每門診人次成本、門診收入成本率、每住院人次收入、每住院人次成本、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生耗材消耗 收入結(jié)構(gòu)指 標(biāo)：人員經(jīng)費(fèi)支出比率、公用經(jīng)費(fèi)支出比率、管理費(fèi)用率、藥品、衛(wèi)生材料支出率、藥品收入占醫(yī)療收入比重 發(fā)展能力指標(biāo)：總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)凈值率 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 9 其他指標(biāo)：門診人次平均費(fèi)用水平、出院病人平均費(fèi)用水平及平均床日費(fèi)用等 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析時(shí)間： （ 1）每月對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行對比分析。 工作要求 （ 1）年度財(cái)務(wù)分析會(huì)每年召開一次，由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)召集，可根據(jù)實(shí)際情況安排 1至 2小時(shí)的重要法規(guī)制度學(xué)習(xí)時(shí)間，以保證會(huì)議討論或決策內(nèi)容符合相關(guān)法規(guī)的要求。相關(guān)科室應(yīng)當(dāng)積極 配合、支持。醫(yī)院的一切賬務(wù)收支、核算工作必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，其他任何部門、科室不得設(shè)立賬外賬、“小金庫”。 （ 2）各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。 （ 4）各種贊助、捐贈(zèng)等收入。 發(fā)生上述收入的一律交單位財(cái)務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。 各科室的固定資產(chǎn)報(bào)損殘值和廢品收入，應(yīng)及時(shí)、全額上繳，不得留在科室使用。 （一）現(xiàn)金管理 根據(jù)國家規(guī)定，現(xiàn)金使用范圍有： （ 1）按政策規(guī)定支付給職工個(gè)人 的工資、津貼、補(bǔ)貼、各種獎(jiǎng)金、福利等； （ 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3）出差人員、進(jìn)修學(xué)習(xí)人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等； （ 4）結(jié)算起點(diǎn)（人民幣 1000 元）以下的零星支出； （ 5）因工作需要領(lǐng)用的備用金； （ 6）國家規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （ 2）出納人員、收費(fèi)人員及特殊授權(quán)人員以外的其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （ 4）為保障安全，現(xiàn)金經(jīng)管人員存取數(shù)額較大的現(xiàn)金時(shí)，必須由保安人員陪同；有大量現(xiàn)金收支時(shí)，必須由保衛(wèi)科派專人護(hù)送。若有長短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。醫(yī)院預(yù)留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細(xì)說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號(hào)碼，經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新印簽的手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)，如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。所有匯出款項(xiàng)，本著“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，不得推諉。支票的注銷必須符合有關(guān)制度要求，以確保貨幣資金的安全可靠。 1建立支票退回登記制度。 不得將醫(yī)院資金以個(gè)人名義存入銀行。財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管；個(gè)人印章要由本人或其他授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄；未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 備用金的申請與核定 相關(guān)崗位工作人員根據(jù)工作需要，申請借用備用金，首先到財(cái)務(wù)科填寫《借款憑證》，再經(jīng)院長或總會(huì)計(jì)師簽字同意后，方可支取現(xiàn)金。 ②備用金的管理要責(zé)任到人，由備用金使用人所在科室負(fù)責(zé)人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。 ⑥備用金采取年初申請 借款、年中對賬、年末歸還的管理辦法。 ⑧備用金的存放應(yīng)采取有效防盜措施，確保資金安全。 其他貨幣資金的管理以及本規(guī)定未及內(nèi)容或本規(guī)定與國家相關(guān)規(guī)定有抵觸的，按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院的債務(wù)主要分為 流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。 財(cái)務(wù)科每月核對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)與已收病人醫(yī)藥費(fèi)之和是否與系統(tǒng)中核算發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)總和一致。對已核銷的壞賬，試行“賬銷案存”的管理方式，收回已核銷的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。其主要包括預(yù)付工程款和設(shè)備款等大額款項(xiàng)、備用金、差旅費(fèi)借款和其他零星借款等。 （三）嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模 醫(yī)院樹立效益意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止因盲目擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的開展。 （四）財(cái)務(wù)控制 要設(shè)置債權(quán)債務(wù)管理崗位，負(fù)責(zé)建立債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，監(jiān)督債權(quán)審批，定期核對并及時(shí)清理債務(wù)，不得由一人辦理債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。 發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并經(jīng)相關(guān)部門 經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批后完成會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，同時(shí)做好備查登記。 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指一般 設(shè)備單位價(jià)值在 1000 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 1500 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。 （ 3）消防器材、消防設(shè)施、消防視頻監(jiān)控設(shè)備及相關(guān)設(shè)備由保衛(wèi)科管理。 第二章 登記與計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)登記，應(yīng)建立健全三賬一卡制度 （ 1）固定 資產(chǎn)總賬：由財(cái)務(wù)科按《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬，統(tǒng)一登記醫(yī)院所有的固定資產(chǎn)金額，不記數(shù)量，對全院的固定資產(chǎn)實(shí)行金額控制。 固定資產(chǎn)作價(jià)按以下規(guī)定計(jì)算 （ 1）購入的固定資產(chǎn)，按其購入價(jià)及安裝調(diào)試費(fèi)計(jì)算。 （ 5）固定資產(chǎn)的撥出、報(bào)廢、盤虧、銷賬、轉(zhuǎn)賬，按原賬面價(jià)值計(jì)算。 ②各使用科室不得長期借用固定資產(chǎn)，如不需使用可交回資產(chǎn)主管科室，并帶登記簿（卡）到資產(chǎn)主管科室辦理退回注銷手續(xù)。 第四章 固定資產(chǎn)交接 資產(chǎn)主管科室的負(fù)責(zé)人或具體經(jīng)辦人調(diào)動(dòng)工作或其他原因離崗時(shí)，應(yīng)在分管院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下根據(jù)本科室所主管的固定資產(chǎn)賬冊進(jìn)行逐項(xiàng)清點(diǎn)移交，移交完畢 后書面報(bào)告院辦和財(cái)務(wù)科。 （ 3）經(jīng)常核對固定資產(chǎn)帳目，做到賬物相符。 1每年度終了時(shí)，在分管副院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由資產(chǎn)主管科室牽頭組織固定資產(chǎn)清查小組，財(cái)務(wù)科、審計(jì)室配合，對醫(yī)院在庫在用的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，核對賬目。 接受捐贈(zèng)資產(chǎn)管理制度 為規(guī)范醫(yī)院接受社會(huì)各界捐贈(zèng)、資助財(cái)務(wù)的管理使用，根據(jù)衛(wèi)生部和國家中藥藥管理局《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行辦法》，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。醫(yī)院內(nèi)部的科室和個(gè)人一律不得接受捐贈(zèng)資助。 第六條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助，由實(shí)物管理部門提出，審計(jì)室會(huì)同黨辦、財(cái)務(wù)科、實(shí)物管理部門對捐贈(zèng)資助方案予以審核，根據(jù)捐贈(zèng)資助項(xiàng)目是否屬于公益非營利性質(zhì)，是否涉嫌商業(yè)賄賂和不正當(dāng)競爭等情況，提出是否接受捐贈(zèng)資助意見，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，交黨政班 子 會(huì)審核批準(zhǔn)，并報(bào)州 衛(wèi)生局備案后辦理。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 21 第十條 接受社會(huì)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)，由財(cái)務(wù)科根據(jù)捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)性質(zhì)分別核算：接受的非限定用途的捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)，納入醫(yī)院“其他收入 — 捐贈(zèng) 資助”核算；接受的限定用途的捐贈(zèng)資助財(cái)產(chǎn)，納入單位“專用基金 — 捐贈(zèng)資助基金”，按捐贈(zèng)項(xiàng)目分設(shè)明算核細(xì)。 第十二條 每個(gè)捐贈(zèng)資助項(xiàng)目，必須根據(jù)捐贈(zèng)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等擬定使用審批程序，重大支出項(xiàng)目須集體討論決定。 第十六條 審計(jì)室負(fù)責(zé)對受贈(zèng)受助財(cái)務(wù)的使用、管理情況進(jìn)行監(jiān)督。 第十八條 其它未盡事宜按照衛(wèi)生部、國家中醫(yī)藥管理局《醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資助管理暫行辦法》執(zhí)行。 財(cái)產(chǎn)清查的種類 （ 1）全面清查。根據(jù)計(jì)劃在年末、季末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。包括現(xiàn)金、有效證券和銀行存款的清查。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。 ③建立銀行存款檢查記錄表。定期派財(cái)務(wù)人員到開戶銀行核對銀行存款余額。由財(cái)務(wù)科牽頭，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同參與，每年 11 月清查一次。清查結(jié)束后，盤點(diǎn)表及清查報(bào)告以及上報(bào)財(cái)務(wù)部。 楚雄州 精神病 醫(yī)院管理制度 23 賬務(wù)處理：當(dāng)年產(chǎn)生的報(bào)廢、損失、丟失以及盤盈的財(cái)產(chǎn)物資，要匯總上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)院辦公會(huì)審議通過后，按資產(chǎn)處置權(quán)限規(guī)定，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門審批。 、低值易耗品管理部門的財(cái)產(chǎn)管理員，要不定期的與各資產(chǎn)使用部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)賬簿核對，以保證科室的資產(chǎn)明細(xì)記錄與管理部門的賬簿內(nèi)