論文資料：1請指出xy賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題-資料下載頁
2024-12-15 06:00本頁面
【導讀】[要求]1．請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。制度和適合于該企業(yè)的賬務處理流程圖。該賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內(nèi)部控制制度，XY賓館在制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作方面均進行不相容職務分。工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。出納人員每日營業(yè)結束后，結出現(xiàn)金日記賬的收支和結余額，清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，相互核對。企業(yè)管理部門或業(yè)務部門規(guī)定或指派業(yè)務人員辦理有關現(xiàn)金結算的經(jīng)濟業(yè)務，對于大宗或特。殊現(xiàn)金收支業(yè)務，主管部門負責人應作專門批示。出納員根據(jù)現(xiàn)金收付記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬；分管會計人員根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對應科。對于超過庫存限額的現(xiàn)金，由出納員登記現(xiàn)金送存簿后，及時送存銀行，并收取現(xiàn)金送存回單。圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。上級授權部門報告。查明原因并采取措施妥善處理。
【正文】 同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。 （ 12）嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。 （ 13）因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。 （ 14）因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務 負責人及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。 （ 15）財務部長應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。 (二 )銀行存款管理制度 銀行存款的管理 ： ①、 執(zhí)行國家對銀行存款的各項管理辦法，隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。 ② 在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務經(jīng)營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或 個人使用。 銀行存款的結算紀律 ： ①、 嚴格遵守中國人民銀行頒布的結算紀律，既有結算憑證均按結算要求規(guī)范、正確地填列。當日填列的結算憑證，當日有效 (支票除外 )，隔日作廢。 ②、 企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發(fā)空頭的支付憑證，不準簽發(fā)遠期的支付憑證。不準簽發(fā)空白支票。 銀行存款的核算 ： ①、 遵守銀行信貸、結算和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定。 ②、 認真審核收付款的結算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結算紀律執(zhí)行。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。對于違反財經(jīng)政策、財經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、 拒付。經(jīng)過審核后的各項銀行結算憑證，應據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。 ③、 各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴禁用帳戶搞非法活動。 ④、 及時、正確地登記 “銀行存款日記帳 ”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。月末，編制銀行存款余調(diào)節(jié)額表，調(diào)節(jié)表上的未達帳，此月處理完畢，銀行制單人員要對出納員的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核。 ⑤、 銀行存款的收付憑證和 “銀行存款日記帳 ”必須做到 “手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶 登記 ”，做到準確及時，日清月結。 (三 )．適合于該企業(yè)的賬務處理流程圖 適合于該企業(yè)的賬務處理程序是記賬憑證賬務處理程序，其具體內(nèi)容為： ① 根據(jù)同類經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證編制原始憑證匯總表； ② 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證； ③ 根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬， ④ 根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細分類賬； ⑤ 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬； ⑥ 月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細分類賬戶的余額與有關部分類賬戶的余額相核對； ⑦ 月末，根 據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制會計報表．
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