房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅如何賬務(wù)處理-資料下載頁
2025-11-10 01:09本頁面
【正文】 程：購入水泥、沙子、防凍劑、防水劑、縮水劑等借：原材料—水泥、沙子、防凍劑、防水劑、縮水劑等（稅務(wù)處理省略）貸：銀行存款、應(yīng)付賬款生產(chǎn)領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（按砼標(biāo)號核算，如C25等）材料費 貸：原材料生產(chǎn)工人工資借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本人工費 貸：應(yīng)付職工薪酬生產(chǎn)設(shè)備折舊借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本機(jī)械費 貸：累計折舊化驗室費用借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本間接費 貸：制造費用生產(chǎn)使用的電力、柴油等借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本間接費 貸：制造費用銷售商品砼借：應(yīng)收賬款、銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（稅務(wù)處理省略）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：生產(chǎn)成本（因商品砼直接運輸給客戶，不用再有入庫的核算）企業(yè)如有砼運輸（包括垂直運輸）可將運輸費用加在生產(chǎn)成本中。如何繳稅你們是生產(chǎn)商砼還是幫人攪拌一下？？如果只是一個存放商砼的地方，哪你是應(yīng)稅勞務(wù)，交納營業(yè)稅，如果是生產(chǎn)商砼哪得上增值稅，會計成本包括：原材料和制造費用，原材料你應(yīng)該知道，就是沙石，水泥等，制造費用，包括水電費，人工費，以及為生產(chǎn)所支出的各項費用正如樓上所說，混凝土企業(yè)的增值稅是按簡易辦法征收的，因為進(jìn)來的沙石是不能取得增值稅發(fā)票的，所以不能按照其他的一般納稅人來管理收入/*=應(yīng)納稅額混凝土攪拌站轉(zhuǎn)一般納稅人后是要求按簡易辦法征增值稅的（注意必須要到稅局備案）否則在你取不到進(jìn)項時要全額按銷項征稅，關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和 簡易辦法征收增值稅政策的通知財稅〔2009〕9號（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。、土、石料。、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更三、攪拌站自產(chǎn)自用商品混凝土視同銷售會計分錄借：在建工程（制造費用，管理費用……）貸：銷售收入 XXX 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項稅四、沒發(fā)票如何處理會計上，不管是否有發(fā)票，都要進(jìn)行成本核算、結(jié)轉(zhuǎn)，正確計算會計核算的利潤。稅法規(guī)定，沒有發(fā)票入帳的成本費用，不能稅前扣除。年終要做納稅調(diào)整。你公司購買的原材料河沙和碎石沒有發(fā)票，這部分成本費用不能稅前扣除。如果你單位所得稅屬于查賬征收方式，納稅調(diào)整后，成本降低，利潤加大，調(diào)整后出現(xiàn)利潤，就要繳納所得稅。如果你單位所得稅屬于核定征收方式，沒有發(fā)票入賬的費用，不影響所得稅。因為，核定征收是按收入計算所得稅的。有兩個方法，方法一，如果你進(jìn)項不正常的，可以考慮簡易征收的方式，這是具體規(guī)定：《國家稅務(wù)總局關(guān)于商品混凝土實行簡易辦法征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)［2000］37號）對增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，自2000年1月1日起按照6％的征收率征收增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。方法二、如果你的進(jìn)項比較正常，即進(jìn)項稅比較多，可以考慮資源綜合利用方面，這是關(guān)于混凝土方面的規(guī)定：（一）生產(chǎn)企業(yè)用在原料中摻有不少于３０％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋 爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）的方法生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，免征增值稅。包 括：磚、瓦、水泥、水泥制品、廢渣砌塊、加氣混凝土等。１、免稅條件。申請建材產(chǎn)品免征增值稅的企業(yè)，應(yīng)同時具備以下條件：（１）生產(chǎn)的建材產(chǎn)品屬于免征范圍，摻兌的廢渣達(dá)到規(guī)定比例。（２）有穩(wěn)定的廢渣供應(yīng)源和儲存場所。（３）有廢渣購進(jìn)發(fā)票、運費發(fā)票、付款憑證等（自產(chǎn)廢渣除外）。（４）有必要的廢渣計量設(shè)備：水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)具有廢渣傳輸管（帶）、摻渣電子計量稱（或核子計量稱）及電腦控制系統(tǒng)；其他建材產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)具有地磅、廢渣傳輸管（帶）等。（５）生產(chǎn)過程中不造成資源浪費和二次污染，產(chǎn)品達(dá)到國家規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（６）能夠準(zhǔn)確核算廢渣的購、領(lǐng)、存，摻渣情況有跟班記錄，免稅產(chǎn)品與應(yīng)稅產(chǎn)品分開核算。２、免稅申請。符合以上條件，申請免征增值稅的企業(yè)，應(yīng)向主管國稅分局提出書面申請，并提供以下資料：（１）《資源綜合利用建材產(chǎn)品免稅申請表》；（２）廢渣購、領(lǐng)、存及摻渣跟班記錄臺帳；（３）摻渣工藝、方法、摻渣比例的情況說明；（４）國稅機(jī)關(guān)要求報送的其他資料?；炷疗髽I(yè)的建賬一、建賬要注意的主要問題：首先，建賬必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。期初的數(shù)據(jù)要核實準(zhǔn)確要及時建帳并定期核對賬目二、生產(chǎn)混凝土行業(yè)的成本核算按照工程生產(chǎn)的，可采用分批發(fā)法連續(xù)生產(chǎn)的，可采用品種法三、業(yè)務(wù)類型是否屬于來料加工，要看主要原材料是采購的，還是來料的
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