【正文】 簽訂合同時，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權(quán)期限、促進債權(quán)快速收回。（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財務部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款私用。堅持審批制度。對個人借支、預支等款項，經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后必須及時辦理報銷，同時將余款全部繳清。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后三個月內(nèi)仍未辦理相關報銷手續(xù)的，財務部門必須將其名單書面報告部門總監(jiān)，并從工資或獎金中扣還。（八）對跨的債權(quán)、財務部門在每年年底前開具對賬單或簽認單，與欠債人員或單位對賬。七、成本管理（一）實行科目負責制：會計部負責成本費用的全面管理和控制，合理編制成本費用計劃，并將成本費用計劃分析，落實到總負責人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。各部門負責人要在分管范圍內(nèi)編制成本計劃、建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。為保證各部門負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。部門負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。（二）明確費用審批權(quán)限費用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準人批準。屬于部門負責人費用計劃及費用項目之內(nèi)的費用，由部門負責人批準。屬于超出部門負責人審批權(quán)限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負責人知情。（三）建立成本分析制度：會計部要每月完成決算后，把費用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門負責人，各部門分析節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經(jīng)營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。八、票據(jù)管理（一）會計部對增值稅發(fā)票要實行專人專柜管理，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間開具發(fā)票，接受發(fā)票時要在《增值稅專用發(fā)票開具明細表》、《增值稅普通發(fā)票開具明細表》上登記簽字，送給客戶的發(fā)票需保存客戶簽收回執(zhí)。（二）收據(jù)在會計部統(tǒng)一保管，業(yè)務部與客戶談妥收款時間后至會計部開立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會計人員審核后由會計人員加蓋公司財務專用章，帳務管理人員在《收據(jù)開具明細表》上簽字，會計人員應檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會計部作廢。（二）收據(jù)和發(fā)票應根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容開具，應按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。未全部聯(lián)次填寫的應作廢重開。（三）票據(jù)管理人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。不得涂改收據(jù)、發(fā)票。不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。不得款經(jīng)批準拆本使用收據(jù)、發(fā)票。不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。第五篇：財務部管理制度專題財務部管理制度一、工作職責及處罰辦法嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表；對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的；一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、。對外辦理結(jié)算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處。1對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。1嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。1利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。1積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰款。1本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20％處罰。二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等?！澳堋敝饕侵腹ぷ髂芰Γ瓿扇蝿盏男?，完成任務的質(zhì)量、出差錯率的高低等。“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。三、考核的目的：對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù)，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。四、本制度從XX年一月一日起執(zhí)行。