【正文】 的范圍是：集團公司本部及所屬控股子公司以及采取權(quán)益法的核算投資規(guī)劃較大的合資企業(yè)。預算管理的對象是：預算的收益、資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量及重要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務和資本經(jīng)營業(yè)務。預算管理的工作步驟是：由上而下的經(jīng)營目標建議；由下而上的預算指標編制；必要的質(zhì)詢和指導；日常監(jiān)控以及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差；定期分析偏差成因，監(jiān)督糾正偏差措施的有效實施；根據(jù)業(yè)績合同，對各相關(guān)公司（或職能部門）領(lǐng)導層進行考核；三、組織方法董事會按戰(zhàn)略目標提出預算的期望值目標要求；集團總裁領(lǐng)導預算管理的全過程；財務總監(jiān)主持、指導預算管理的具體業(yè)務活動；財務部是具體組織實施的主辦職能部門公司其他職能部按職責承擔相應的工作和責任；預算編制分預算（草案）編制和預算制定兩個階段；（1）子公司、職能部門二個層次逐級落實預算目標，形成有內(nèi)在聯(lián)系和互有銜接的指標系統(tǒng)，各職能部門負責人對本層次的預算管理負責。（2）公司董事會和集團總裁批準預算；（3）自上而下地對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，并及時糾正偏確保預算目標的實現(xiàn)。四、責任人職責董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定的目標向集團總裁提出預算期望值目標建議。對預算（草案）提出質(zhì)詢。批準公司預算，同意按程序批準集團公司、控股子公司預算。責成集團總裁和財務總監(jiān)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，并定期聽取匯報。集團副總裁 啟動預算編制程序；針對預算編制中出現(xiàn)的重大問題作出判斷和決定； 參與質(zhì)詢會議；審定公司預算并呈報集團總裁批準集團總裁 參與質(zhì)詢會議；審定集團公司、控股子公司實際經(jīng)營績效并決定獎懲。定期向董事會報告預算的實際執(zhí)行情況；財務總監(jiān)啟動預算編制的業(yè)務程序，領(lǐng)導財務部具體組織預算的編制； 發(fā)現(xiàn)預算編制中的重大問題并向集團總裁提出解決方案； 參與質(zhì)詢會議；審查預算（草案）并呈報集團副總裁初步審定；向董事會，監(jiān)事會匯報預算編制情況并接受下一步工作指示。定期向集團集團總裁報告預算實際執(zhí)行情況，執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，報告偏差的原因； 組織核實集團公司、控股子公司實際經(jīng)營績效并將核實結(jié)果呈報集團總裁。預算控制分析管理員具體組織預算的編制，在業(yè)務上對財務總監(jiān)負責； 深入進行調(diào)研，為質(zhì)詢會提供材料； 參加質(zhì)詢會議； 提出預算草案；組織財務管理人員，深入集團公司各項目、控股子公司，了解預算編制和執(zhí)行中的動態(tài)；根據(jù)月，季度會計決算，核實實際績效，揭示預算實際執(zhí)行偏差，分析成因； 組織決算，如實反映績效。各職能部門負責人根據(jù)預算指標的分解，具體組織本部門職責范圍內(nèi)預算指標的擬定，包括本部門直接負責的預算指標和歸口由本部門管理的各項目。深入進行調(diào)研，為質(zhì)詢會提供材料； 按需參加質(zhì)詢會；組織本部門人員，深入集團公司各項目、控股子公司，了解預算編制和執(zhí)行中的動態(tài)；監(jiān)控本部門為歸口預算指標的實際執(zhí)行情況，揭示預算執(zhí)行偏差，分析成因，在結(jié)束時，核實本部預算指標的實績。五、預算管理流程準備階段下中期，各控股子公司、集團公司財務經(jīng)理向集團公司財務總監(jiān)提交書面報告，報告次一會計政策變更情況及變更原因，預算內(nèi)企業(yè)組成范圍變化及變化原因。（1）預算內(nèi)企業(yè)名單應分別列示：合并報表企業(yè)名單；不合并報表但使用權(quán)益法企業(yè)名單；不合并報表但使用成本法企業(yè)名單。在報告預算外企業(yè)名單時，應同時說明未列入預算的原因。（2）上述預算范圍，經(jīng)集團公司財務總監(jiān)認可后，以文件形式予以確認。如果因發(fā)展戰(zhàn)略最后確定時，預算內(nèi)企業(yè)發(fā)生增減變化的，可以在預算正式形成前，變更預算內(nèi)企業(yè)組成范圍。（3）本階段包括對預算編制的有關(guān)人員進行培訓的時間。預算案編制流程（1）九月上旬，集團公司副總裁、各職能部門根據(jù)集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃，本實際經(jīng)營業(yè)績的預期完成情況和次預期的內(nèi)外經(jīng)濟形勢，向集團總裁提出次主要預算指標的參考建議，由集團總裁上報董事會。（2）九月中旬，董事會根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和上述參考建議，擬定次的預算期望值要求，下達給集團總裁，集團總裁責成副總裁、財務總監(jiān)提出具體執(zhí)行方案。（3）九月下旬，財務總監(jiān)主持預算期望值指標的分解工作，會同財務部和各有關(guān)職能部門，將董事會提出的次集團公司總量目標值，分解為本部和控股子公司、合資公司的目標，并具體量化為與財務預算，會計決算口徑一致的財務期望值指標，形成財務期望值指標體系，與集團副總裁上報集團總裁審定。（4）十月上旬，集團總裁轉(zhuǎn)達并確認董事會要求，對集團公司各項目部、控股子公司等業(yè)務群提出預算期望值要求，對集團公司各項目部、控股子公司提出預算期望值要求，由財務總監(jiān)匯報次控股子公司會計政策變更情況和預算內(nèi)企業(yè)組成范圖變化情況，提出次預算編制的指導思想和工作要求。（5）十月上旬，集團副總裁召開包括公司各職能部門負責人，各控股子公司負責人聯(lián)席會議，進行預算啟動動員，預算編制程序正式啟動。預算編制動員會以后，財務總監(jiān)隨即召開各控股公司、集團公司內(nèi)各項目財務主管業(yè)務會議，具體布置預算編制工作。各控股子公司總經(jīng)理、集團公司各項目部負責人根據(jù)集團公司的要求，結(jié)合自身的實際情況，確定本企業(yè)的預算目標，并指示財務部著手編制預算，并將內(nèi)部分解后的相關(guān)指標下達各負責單位負責人。其間，各分子公司和公司本部之間有上報，平衡，反饋，再上報的循環(huán)往復過程，最后所設定的預算（草案）目標值，是雙方都已初步接受的目標值。（6）十一月上旬，經(jīng)逐級編報，各控股子公司、集團公司各項目形成預算（草案），在十一月十日前上報集團公司財務部預算控制分析管理員，集團公司財務部預算控制分析管理員進行匯總和調(diào)整后，形成公司的次預度（草案），經(jīng)財務總監(jiān)、集團副總裁審查準許后，呈報集團總裁。預算制定流程（1）十一月下旬集團副總裁召集并主持質(zhì)詢會．參加質(zhì)詢會的人員有：集團總裁、副總裁、各職能部門負責人、預算控制分析管理員、各控股子公司負責人及財務負責人和該公司中關(guān)鍵業(yè)務負責人。公司財務部根據(jù)預算匯總和整理中發(fā)現(xiàn)的問題，向集團總裁提出初步調(diào)整意見。集團公司各項目部、控股子公司陳述各自所提出的預算（草案），財務負責人補充陳述預算（草案）中的細節(jié)問題或財務專業(yè)技術(shù)問題。根據(jù)質(zhì)詢會形成的一致意見或接近意見，集團公司各項目部、控股子公司修正預算（草案）。有關(guān)業(yè)務部門也對相應的預算（草案）作出修正。（2）十二月上旬，經(jīng)集團副總裁、財務總監(jiān)審查，集團總裁審定的公司次預算編制工作在完成以下程序后全部結(jié)束：集團總裁向董事會呈報公司預算（草案），并報告編制及組織情況，董事會批準集團公司預算（草案），使之成為正式預算。授權(quán)集團總裁核準集團公司各項目部、控股子公司的預算（草案）。集團公司各項目部、控股子公司將預算（草案）提交各自公司的董事會審議，經(jīng)董事會批準預算（草案），使之成為正式預算。各業(yè)務單元也相繼完成預算審批程序。各級預算最終形成規(guī)范文本，成為逐級考核依據(jù)，在上會計決算結(jié)束后，形成預算的完整文本。預算管理流程（1）集團公司財務部就集團公司各項目部、控股子公司預算的實際執(zhí)行情況逐月進行跟蹤，財務部重點圍繞損益和現(xiàn)金流量兩大指標系，抽查和查閱有關(guān)預算執(zhí)行的原始記錄，掌握了解第一手情況，以發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差，必要時，由財務總監(jiān)組織經(jīng)濟活動跟蹤分析會議。（2）財務總監(jiān)每月向集團總裁報告預算執(zhí)行進度和跟蹤情況。（3）定期對集團公司各項目部、控股子公司的經(jīng)濟活動跟蹤分析會議每季度召開一次，會議由集團總裁主持，財務總監(jiān)，公司財務負責人和有關(guān)職能部門負責人參加會議，各控股子公司參加會議的人員有：集團公司各項目部、各控股子公司總經(jīng)理，財務負責人等人員，會議的主題為：揭示預算執(zhí)行偏差并分析其產(chǎn)生原因聽取集團公司各項目部、各控股子公司總經(jīng)理針對偏差所準備采取的糾正措施的報告，分析其糾偏措施的有效性和可行性．在偏差很大，已難以以糾偏措施糾正的情況下，研究調(diào)整全年預算的可能性（限半時）。預算調(diào)整的流程和預算制定流程相同。（4）每年七月末，集團總裁向董事會報告上半年工作，上半年預算的執(zhí)行情況是工作報告的重要內(nèi)容，財務總監(jiān)列席董事會會議，按需對財務細節(jié)問題和專業(yè)技術(shù)問題作匯報。（5）每一會計結(jié)束后，集團總裁向董事會報告上一會計的會計決算情況，財務總監(jiān)列席董事會會議，按需對預算執(zhí)行偏差進行分析，對財務細節(jié)和專業(yè)技術(shù)問題作出解答。六、本規(guī)范由集團公司財務管理部負責解釋。