【正文】 的范圍是：集團(tuán)公司本部及所屬控股子公司以及采取權(quán)益法的核算投資規(guī)劃較大的合資企業(yè)。預(yù)算管理的對象是：預(yù)算的收益、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量及重要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和資本經(jīng)營業(yè)務(wù)。預(yù)算管理的工作步驟是：由上而下的經(jīng)營目標(biāo)建議；由下而上的預(yù)算指標(biāo)編制；必要的質(zhì)詢和指導(dǎo)；日常監(jiān)控以及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差；定期分析偏差成因，監(jiān)督糾正偏差措施的有效實(shí)施；根據(jù)業(yè)績合同，對各相關(guān)公司（或職能部門）領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行考核；三、組織方法董事會按戰(zhàn)略目標(biāo)提出預(yù)算的期望值目標(biāo)要求；集團(tuán)總裁領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理的全過程；財(cái)務(wù)總監(jiān)主持、指導(dǎo)預(yù)算管理的具體業(yè)務(wù)活動；財(cái)務(wù)部是具體組織實(shí)施的主辦職能部門公司其他職能部按職責(zé)承擔(dān)相應(yīng)的工作和責(zé)任；預(yù)算編制分預(yù)算（草案）編制和預(yù)算制定兩個階段；（1）子公司、職能部門二個層次逐級落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，形成有內(nèi)在聯(lián)系和互有銜接的指標(biāo)系統(tǒng)，各職能部門負(fù)責(zé)人對本層次的預(yù)算管理負(fù)責(zé)。（2）公司董事會和集團(tuán)總裁批準(zhǔn)預(yù)算；（3）自上而下地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并及時糾正偏確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、責(zé)任人職責(zé)董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定的目標(biāo)向集團(tuán)總裁提出預(yù)算期望值目標(biāo)建議。對預(yù)算（草案）提出質(zhì)詢。批準(zhǔn)公司預(yù)算，同意按程序批準(zhǔn)集團(tuán)公司、控股子公司預(yù)算。責(zé)成集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，并定期聽取匯報(bào)。集團(tuán)副總裁 啟動預(yù)算編制程序；針對預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題作出判斷和決定； 參與質(zhì)詢會議；審定公司預(yù)算并呈報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)集團(tuán)總裁 參與質(zhì)詢會議；審定集團(tuán)公司、控股子公司實(shí)際經(jīng)營績效并決定獎懲。定期向董事會報(bào)告預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)總監(jiān)啟動預(yù)算編制的業(yè)務(wù)程序，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部具體組織預(yù)算的編制； 發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制中的重大問題并向集團(tuán)總裁提出解決方案； 參與質(zhì)詢會議；審查預(yù)算（草案）并呈報(bào)集團(tuán)副總裁初步審定；向董事會，監(jiān)事會匯報(bào)預(yù)算編制情況并接受下一步工作指示。定期向集團(tuán)集團(tuán)總裁報(bào)告預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，執(zhí)行出現(xiàn)偏差時，報(bào)告偏差的原因； 組織核實(shí)集團(tuán)公司、控股子公司實(shí)際經(jīng)營績效并將核實(shí)結(jié)果呈報(bào)集團(tuán)總裁。預(yù)算控制分析管理員具體組織預(yù)算的編制，在業(yè)務(wù)上對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)； 深入進(jìn)行調(diào)研，為質(zhì)詢會提供材料； 參加質(zhì)詢會議； 提出預(yù)算草案；組織財(cái)務(wù)管理人員，深入集團(tuán)公司各項(xiàng)目、控股子公司，了解預(yù)算編制和執(zhí)行中的動態(tài)；根據(jù)月，季度會計(jì)決算，核實(shí)實(shí)際績效，揭示預(yù)算實(shí)際執(zhí)行偏差，分析成因； 組織決算，如實(shí)反映績效。各職能部門負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的分解，具體組織本部門職責(zé)范圍內(nèi)預(yù)算指標(biāo)的擬定，包括本部門直接負(fù)責(zé)的預(yù)算指標(biāo)和歸口由本部門管理的各項(xiàng)目。深入進(jìn)行調(diào)研，為質(zhì)詢會提供材料； 按需參加質(zhì)詢會；組織本部門人員，深入集團(tuán)公司各項(xiàng)目、控股子公司，了解預(yù)算編制和執(zhí)行中的動態(tài)；監(jiān)控本部門為歸口預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，揭示預(yù)算執(zhí)行偏差，分析成因，在結(jié)束時，核實(shí)本部預(yù)算指標(biāo)的實(shí)績。五、預(yù)算管理流程準(zhǔn)備階段下中期，各控股子公司、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交書面報(bào)告，報(bào)告次一會計(jì)政策變更情況及變更原因，預(yù)算內(nèi)企業(yè)組成范圍變化及變化原因。（1）預(yù)算內(nèi)企業(yè)名單應(yīng)分別列示：合并報(bào)表企業(yè)名單；不合并報(bào)表但使用權(quán)益法企業(yè)名單；不合并報(bào)表但使用成本法企業(yè)名單。在報(bào)告預(yù)算外企業(yè)名單時，應(yīng)同時說明未列入預(yù)算的原因。（2）上述預(yù)算范圍，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)可后，以文件形式予以確認(rèn)。如果因發(fā)展戰(zhàn)略最后確定時，預(yù)算內(nèi)企業(yè)發(fā)生增減變化的，可以在預(yù)算正式形成前，變更預(yù)算內(nèi)企業(yè)組成范圍。（3）本階段包括對預(yù)算編制的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)的時間。預(yù)算案編制流程（1）九月上旬，集團(tuán)公司副總裁、各職能部門根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，本實(shí)際經(jīng)營業(yè)績的預(yù)期完成情況和次預(yù)期的內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，向集團(tuán)總裁提出次主要預(yù)算指標(biāo)的參考建議，由集團(tuán)總裁上報(bào)董事會。（2）九月中旬，董事會根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和上述參考建議，擬定次的預(yù)算期望值要求，下達(dá)給集團(tuán)總裁，集團(tuán)總裁責(zé)成副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)提出具體執(zhí)行方案。（3）九月下旬，財(cái)務(wù)總監(jiān)主持預(yù)算期望值指標(biāo)的分解工作，會同財(cái)務(wù)部和各有關(guān)職能部門，將董事會提出的次集團(tuán)公司總量目標(biāo)值，分解為本部和控股子公司、合資公司的目標(biāo)，并具體量化為與財(cái)務(wù)預(yù)算，會計(jì)決算口徑一致的財(cái)務(wù)期望值指標(biāo)，形成財(cái)務(wù)期望值指標(biāo)體系，與集團(tuán)副總裁上報(bào)集團(tuán)總裁審定。（4）十月上旬，集團(tuán)總裁轉(zhuǎn)達(dá)并確認(rèn)董事會要求，對集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司等業(yè)務(wù)群提出預(yù)算期望值要求，對集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司提出預(yù)算期望值要求，由財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)次控股子公司會計(jì)政策變更情況和預(yù)算內(nèi)企業(yè)組成范圖變化情況，提出次預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和工作要求。（5）十月上旬，集團(tuán)副總裁召開包括公司各職能部門負(fù)責(zé)人，各控股子公司負(fù)責(zé)人聯(lián)席會議，進(jìn)行預(yù)算啟動動員，預(yù)算編制程序正式啟動。預(yù)算編制動員會以后，財(cái)務(wù)總監(jiān)隨即召開各控股公司、集團(tuán)公司內(nèi)各項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管業(yè)務(wù)會議，具體布置預(yù)算編制工作。各控股子公司總經(jīng)理、集團(tuán)公司各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人根據(jù)集團(tuán)公司的要求，結(jié)合自身的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)，并指示財(cái)務(wù)部著手編制預(yù)算，并將內(nèi)部分解后的相關(guān)指標(biāo)下達(dá)各負(fù)責(zé)單位負(fù)責(zé)人。其間，各分子公司和公司本部之間有上報(bào)，平衡，反饋，再上報(bào)的循環(huán)往復(fù)過程，最后所設(shè)定的預(yù)算（草案）目標(biāo)值，是雙方都已初步接受的目標(biāo)值。（6）十一月上旬，經(jīng)逐級編報(bào)，各控股子公司、集團(tuán)公司各項(xiàng)目形成預(yù)算（草案），在十一月十日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部預(yù)算控制分析管理員，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部預(yù)算控制分析管理員進(jìn)行匯總和調(diào)整后，形成公司的次預(yù)度（草案），經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)副總裁審查準(zhǔn)許后，呈報(bào)集團(tuán)總裁。預(yù)算制定流程（1）十一月下旬集團(tuán)副總裁召集并主持質(zhì)詢會．參加質(zhì)詢會的人員有：集團(tuán)總裁、副總裁、各職能部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算控制分析管理員、各控股子公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和該公司中關(guān)鍵業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算匯總和整理中發(fā)現(xiàn)的問題，向集團(tuán)總裁提出初步調(diào)整意見。集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司陳述各自所提出的預(yù)算（草案），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人補(bǔ)充陳述預(yù)算（草案）中的細(xì)節(jié)問題或財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)問題。根據(jù)質(zhì)詢會形成的一致意見或接近意見，集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司修正預(yù)算（草案）。有關(guān)業(yè)務(wù)部門也對相應(yīng)的預(yù)算（草案）作出修正。（2）十二月上旬，經(jīng)集團(tuán)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，集團(tuán)總裁審定的公司次預(yù)算編制工作在完成以下程序后全部結(jié)束：集團(tuán)總裁向董事會呈報(bào)公司預(yù)算（草案），并報(bào)告編制及組織情況，董事會批準(zhǔn)集團(tuán)公司預(yù)算（草案），使之成為正式預(yù)算。授權(quán)集團(tuán)總裁核準(zhǔn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司的預(yù)算（草案）。集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司將預(yù)算（草案）提交各自公司的董事會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)預(yù)算（草案），使之成為正式預(yù)算。各業(yè)務(wù)單元也相繼完成預(yù)算審批程序。各級預(yù)算最終形成規(guī)范文本，成為逐級考核依據(jù)，在上會計(jì)決算結(jié)束后，形成預(yù)算的完整文本。預(yù)算管理流程（1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況逐月進(jìn)行跟蹤，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)圍繞損益和現(xiàn)金流量兩大指標(biāo)系，抽查和查閱有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的原始記錄，掌握了解第一手情況，以發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中的偏差，必要時，由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織經(jīng)濟(jì)活動跟蹤分析會議。（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)每月向集團(tuán)總裁報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和跟蹤情況。（3）定期對集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、控股子公司的經(jīng)濟(jì)活動跟蹤分析會議每季度召開一次，會議由集團(tuán)總裁主持，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人參加會議，各控股子公司參加會議的人員有：集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、各控股子公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等人員，會議的主題為：揭示預(yù)算執(zhí)行偏差并分析其產(chǎn)生原因聽取集團(tuán)公司各項(xiàng)目部、各控股子公司總經(jīng)理針對偏差所準(zhǔn)備采取的糾正措施的報(bào)告，分析其糾偏措施的有效性和可行性．在偏差很大，已難以以糾偏措施糾正的情況下，研究調(diào)整全年預(yù)算的可能性（限半時）。預(yù)算調(diào)整的流程和預(yù)算制定流程相同。（4）每年七月末，集團(tuán)總裁向董事會報(bào)告上半年工作，上半年預(yù)算的執(zhí)行情況是工作報(bào)告的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會會議，按需對財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)問題和專業(yè)技術(shù)問題作匯報(bào)。（5）每一會計(jì)結(jié)束后，集團(tuán)總裁向董事會報(bào)告上一會計(jì)的會計(jì)決算情況，財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會會議，按需對預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，對財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)和專業(yè)技術(shù)問題作出解答。六、本規(guī)范由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。