【正文】 銷。第3節(jié) 有價(jià)證券內(nèi)控制度第1條 公司有價(jià)證券包括但不限于：大額定期存單、未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票、收到的出口信用證、貨物提單等貨權(quán)憑證等。第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。第3條 有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第4條 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行。第4節(jié) 工資內(nèi)控制度第1條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名、工資標(biāo)準(zhǔn)、各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第2條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名、工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第3條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除。第4條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。第5條 根據(jù)審核過的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記賬憑證。第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總第7條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后，應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章。第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第4章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管材料物資。第2條 對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)（合同）數(shù)、實(shí)收數(shù)、短缺數(shù)等。第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管、按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便賬實(shí)核對(duì)。第4條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握并反饋材料物資的最高、最低儲(chǔ)備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓。第5條 實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門相財(cái)務(wù)部門據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第6條 對(duì)易潮、易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。第7條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、限量領(lǐng)料單或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。第8條 如需超過限額領(lǐng)料，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門和材料部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意，才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料。第9條 對(duì)于委外單位加工的材料，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進(jìn)行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)交送材料部門和財(cái)會(huì)部門憑以記賬。倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記，加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷記錄。企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準(zhǔn)和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈(zèng)送材料，或用一定材料交換另一種材料。第10條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量相符。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類賬和明細(xì)分類賬的金額相符，并定期或不定期抽查材料部門的賬、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。第11條 對(duì)于邊角料應(yīng)做到合理回收，加強(qiáng)材料的綜合利用。第2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專門的倉(cāng)庫(kù)由專人保管產(chǎn)成品物資。第2條 生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格并簽字后，填制產(chǎn)成品交庫(kù)單，連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收，車間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。第3條 “交庫(kù)單”一般一式三份，一份由成品庫(kù)記賬，一份退生產(chǎn)車間計(jì)算產(chǎn)量，一份送財(cái)務(wù)部門記賬。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級(jí)核對(duì)相符。第4條 對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質(zhì)。對(duì)銷貨退回的產(chǎn)品，也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。第5條 產(chǎn)成品銷售時(shí)，銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷售合同開出一式三份出庫(kù)提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款、記賬。第6條 銷貨發(fā)票開好后名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、相符。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購(gòu)貨單位的定貨單或合同一致。第7條 倉(cāng)庫(kù)保管（發(fā)貨人）接到“提貨單”聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復(fù)核，核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。第8條 倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。第9條 每月終了，銷售部門與成品庫(kù)在帳卡、賬實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)成品收、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第1條 外購(gòu)半成品的管理，視同材料處理，由材料部門負(fù)責(zé)。第2條 自制半成品若需送交半成品庫(kù)的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第3條 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工的材料處理。第4條 月末要清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)一般由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)派人參加，盤點(diǎn)完畢要填寫在產(chǎn)品盤存表，注明在產(chǎn)品名稱和加工程度，以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本。第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，各司其職。第2條 對(duì)房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)。第3條 對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值、已提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。第4條 資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用、殘值收入、或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。第5條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查簿。第6條 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理。第7條 外單位投入固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和保管。第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行，以正確反映其原值、累計(jì)折舊和賬面凈值，殘值率為5%。使用年規(guī)定：房屋建筑為20—30年，機(jī)器設(shè)備為5—10年，工具、辦公家具等為5年，交通工具為4年，電子設(shè)備為3年。使用直線法進(jìn)行折舊攤銷。第9條 在會(huì)計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。第10條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)、盤點(diǎn)及損失程度的評(píng)估，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。第5章 供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 申請(qǐng)購(gòu)貨的部門提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃，再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購(gòu)貨定單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份，一份送倉(cāng)庫(kù)部門，一份送財(cái)會(huì)部門，一份由采購(gòu)單位留底存查。請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。采購(gòu)部門批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門。第2條 采購(gòu)部門將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔，作為日后驗(yàn)收的依據(jù)。第3條 購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門。對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。第4條 倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。第5條 采購(gòu)部門收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單（或入庫(kù)單）和發(fā)票賬單后，進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)相符，簽章送財(cái)會(huì)部門。第6條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票，并核采購(gòu)計(jì)劃于合同確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。第7條 若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部門拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。第8條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制。第9條 月末財(cái)會(huì)部門材料總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，賬與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。第2節(jié) 銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第1條 銷售部門根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷貨合同開出一式三份出庫(kù)提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款、記賬。第2條 開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部門出庫(kù)提貨單開發(fā)票。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。第3條 收款員收款。收款人由財(cái)會(huì)部門開票以外的另一個(gè)人員或銷售部門的負(fù)責(zé)。收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。第4條 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)（三聯(lián)式則用發(fā)票代替）向倉(cāng)庫(kù)取貨。第5條 出門檢查。客戶出示出門條或發(fā)票。第6條 財(cái)會(huì)部門記賬并將收入現(xiàn)金存入銀行。收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)核對(duì)無(wú)誤后將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門出納，并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入賬。二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第7條 接受客戶訂貨單。第8條 草擬合同，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第9條 購(gòu)銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。第10條 開出出庫(kù)提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無(wú)錯(cuò)誤。增值稅銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第11條 發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)部門運(yùn)單。第12條 財(cái)務(wù)部門憑發(fā)票、運(yùn)單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，憑發(fā)票、運(yùn)單等憑證向購(gòu)貨方取得匯票，同時(shí)編制記賬憑證。第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收賬通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。第15條 倉(cāng)庫(kù)管理部門登記退回的產(chǎn)成品（辦理入庫(kù)手續(xù)）。若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓，應(yīng)規(guī)定銷貨折讓的批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財(cái)務(wù)部門才能據(jù)以記賬。第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問題需要返修的，應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù)，其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第17條 對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷售部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù)，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作。第18條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按如下程序報(bào)批后方可核銷壞賬：，由經(jīng)營(yíng)班子審批后財(cái)務(wù)部門核銷，單筆金額超過1萬(wàn)元的，應(yīng)做專項(xiàng)議案，報(bào)董事會(huì)審批。第6章 附則第1條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第2條 本制度自發(fā)布之日起施行。重慶某汽車電子有限公司2013年月日