【正文】 所示。關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門法律部門總經(jīng)理辦公室董事會(huì)N★ ★關(guān)聯(lián)交易界定審批確定關(guān)聯(lián)方Y(jié)財(cái)務(wù)存檔關(guān)聯(lián)交易清單N規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目預(yù)算關(guān)聯(lián)交易難度★審批★形成書面報(bào)告Y財(cái)務(wù)存檔★關(guān)聯(lián)交易活動(dòng)確定關(guān)聯(lián)交易范圍★判定關(guān)聯(lián)交易決策程序★確定關(guān)聯(lián)交易價(jià)格★★審核關(guān)聯(lián)交易合理性結(jié)算關(guān)聯(lián)交易匯總審核各種關(guān)聯(lián)交易資料簽訂關(guān)聯(lián)交易合同Y★審批★披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易信息★監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易行為圖89 關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程圖第五篇：房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程（范文）剛堅(jiān)房產(chǎn)固定資產(chǎn)處置內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 1戰(zhàn)略目標(biāo)，處置閑置、效益低的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生其應(yīng)有的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。，擴(kuò)大公司規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)營，提高社會(huì)影響，樹立良好的公眾形象。2經(jīng)營目標(biāo)、效益低的固定資產(chǎn)，使資產(chǎn)優(yōu)化組合，提高公司經(jīng)營效益。，產(chǎn)生巨大經(jīng)濟(jì)效益。3財(cái)務(wù)目標(biāo)，降低管理成本，提高經(jīng)營成果。，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)。4合規(guī)目標(biāo)、法規(guī)的規(guī)定，維護(hù)公司的合法權(quán)益，避免承擔(dān)法律風(fēng)險(xiǎn)。，避免產(chǎn)生內(nèi)部舞弊行為。二、風(fēng)險(xiǎn)評估 1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，使社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益低。，使公司權(quán)益受損，可能造成難以挽回的局面或者損失。2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，失去其原有的使用價(jià)值。，造成公司資產(chǎn)流失。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，處置損益不實(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告失真。，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款，導(dǎo)致公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生額外的支出。4合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等。、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。/ 6三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1提出、審定固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。，完成報(bào)廢固定資產(chǎn)的分類，以便報(bào)廢固定資產(chǎn)能及時(shí)報(bào)批和處理。對于資產(chǎn)非正常報(bào)廢的處理，資產(chǎn)使用單位應(yīng)向公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部提交資產(chǎn)報(bào)廢（損）申報(bào)審批表，審核批準(zhǔn)后資產(chǎn)進(jìn)入正常資產(chǎn)報(bào)廢處理程序。，須先經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確認(rèn)好處理價(jià)格后，由物資采購中心會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行處理；須留存的物資由物資采購中心建帳保管，由公司統(tǒng)一安排再利用。 提出固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，對毀損、報(bào)廢、閑置固定資產(chǎn)提出處置計(jì)劃。，生產(chǎn)部依據(jù)其賬面凈值和市場供求狀況等因素訂出轉(zhuǎn)讓或拍賣的底價(jià)，填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申報(bào)審批表》，提交公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。轉(zhuǎn)讓或拍賣的價(jià)格一般不得低于其賬面凈值（轉(zhuǎn)讓、拍賣前需要評估的，一般不得低于凈值加評估和清理費(fèi)用之和），特殊情況應(yīng)說明理由。對擬評估的固定資產(chǎn)，必須提交立項(xiàng)申請（內(nèi)容包括評估目的、評估資產(chǎn)的范圍、評估的基準(zhǔn)日期、擬采用的評估方法、擬委聘的評估機(jī)構(gòu)及資質(zhì)證明等），并以文件形式寶公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。，應(yīng)由資產(chǎn)使用單位在對外捐贈(zèng)行為發(fā)生前，向公司生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部提出捐贈(zèng)報(bào)告。、鑒定和研究，提出具體審核或鑒定意見，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。，由生產(chǎn)部會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)。、計(jì)劃財(cái)務(wù)部的審核意見和鑒定，審批固定資產(chǎn)處置計(jì)劃。/ 6%以上由董事會(huì)決定；涉及職工合法權(quán)益的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置方案，應(yīng)聽取公司職工代表或工會(huì)的意見；對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)職工代表或工會(huì)討論通過。，必須對承租人的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)和信用狀況進(jìn)行審查，簽訂租賃合同，并應(yīng)堅(jiān)持租賃抵押制度。租賃費(fèi)計(jì)算方法按《山由帝杉公司資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定計(jì)算、收取，若租賃費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收有困難的，可根據(jù)情況適當(dāng)降低，但最低不得低于出租資產(chǎn)的年折舊額。2資產(chǎn)復(fù)查與評估，核實(shí)有關(guān)賬目，依據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)移交清冊。 10 萬以上的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并向公司辦理資產(chǎn)評估立項(xiàng)申請手續(xù)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批。，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)起草委托評估協(xié)議或合同文本，送法律顧問審核。、董事長審批，由董事長或授權(quán)其他人員簽署。、生產(chǎn)部配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估工作，對中介機(jī)構(gòu)出具的評估結(jié)果進(jìn)行審核，出具審核意見，并填列資產(chǎn)評估備案表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、審計(jì)監(jiān)察室等同時(shí)對資產(chǎn)評估報(bào)告和結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。、董事長審定簽字后，連同資產(chǎn)評估報(bào)告和審核意見一并備案。3編制、審定資產(chǎn)處置方案，提出資產(chǎn)處置的具體方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。、合理性以及款項(xiàng)支付方式進(jìn)行審核。對擬采用分期付款方式的，還應(yīng)對受讓方的資信情況進(jìn)行調(diào)查和審核。4簽訂資產(chǎn)處置交易合同。資產(chǎn)處置交易合同由生產(chǎn)部擬定，送法律顧問審核。，并按授權(quán)報(bào)總經(jīng)理或董事長審定簽字，由董事長或授/ 6權(quán)人員簽訂。，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出公司重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的職工優(yōu)先安置方案。5清點(diǎn)資產(chǎn)、辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、生產(chǎn)部按合同規(guī)定清點(diǎn)資產(chǎn)，填寫資產(chǎn)移交清單。，核查款項(xiàng)到賬情況，并通知資產(chǎn)使用單位點(diǎn)交資產(chǎn)，辦理交接簽字手續(xù)。6收款開票和核銷資產(chǎn)，開具發(fā)票，并進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理；、生產(chǎn)部出具的廢舊物資處理出門憑證放行。7清結(jié)賬款、提出資產(chǎn)處置建議，未按約定收回款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)通知生產(chǎn)部采取措施予以追收。、毀損的，要認(rèn)真查明原因，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。在投保期間，如果固定資產(chǎn)遭到損失，公司應(yīng)協(xié)同保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，明確造成損失的原因，編制分析報(bào)告，待保險(xiǎn)公司核實(shí)批準(zhǔn)后進(jìn)行索賠。、生產(chǎn)部等部門應(yīng)定期清理核對相關(guān)資產(chǎn)。對閑置、無效需要及時(shí)處置的資產(chǎn)，及時(shí)提出處置意見和建議。8固定資產(chǎn)處置監(jiān)督及檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。：。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。如固定資產(chǎn)的保管與清查；處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；處置的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；合同的起草、審核與審批。單位不得由同一部門或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)處置的全過程業(yè)務(wù)。重點(diǎn)檢查在辦理處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià)是否合 4 / 6理。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。、收取制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查評估費(fèi)、其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求，處置款是否及時(shí)收取、入賬。、檢查，并將監(jiān)督、檢查的情況上報(bào)董事會(huì)。同時(shí)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)監(jiān)督有問題單位的整改情況。，對存在以下問題的單位，在公司內(nèi)部通報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位：，擅自將本單位資金支付外單位。、審計(jì)、簽訂合同等業(yè)務(wù)中接受賄賂，影響公平、公正、公開交易原則。四、相關(guān)制度目錄1財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 33號(hào)）2企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)固定資產(chǎn)3剛堅(jiān)房產(chǎn)廢舊物資處理管理辦法（試行）4剛健房產(chǎn)公司合同管理制度 5剛健房產(chǎn)經(jīng)營管理制度 6剛堅(jiān)房產(chǎn)資產(chǎn)控制制度 7剛堅(jiān)房產(chǎn)資金管理辦法 8剛健房產(chǎn)資產(chǎn)管理辦法9剛健房產(chǎn)安全管理制度五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料1固定資產(chǎn)處置申請及固定資產(chǎn)處置申報(bào)審批表 2固定資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件 3固定資產(chǎn)處置方案4資產(chǎn)處置會(huì)計(jì)憑證5固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表6固定資產(chǎn)報(bào)廢申請技術(shù)鑒定審批表/ 67固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定、審批明細(xì)表8資產(chǎn)評估申請表9資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書10資產(chǎn)評估報(bào)告11對《評估報(bào)告》的審核意見12資產(chǎn)處置合同和相關(guān)協(xié)議13資產(chǎn)移交清單14資產(chǎn)明細(xì)卡片/管理臺(tái)賬 / 6