【正文】 并附送相關(guān)數(shù)據(jù)資料。總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須于收到復(fù)核建議后30日內(nèi)，對(duì)分?jǐn)偠惪畹谋壤M(jìn)行復(fù)核，并作出調(diào)整或維持原比例的決定。分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)執(zhí)行總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)核決定。第二十九條分?jǐn)偹枚惪畋壤龔?fù)核期間，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)先按總機(jī)構(gòu)確定的分?jǐn)偙壤陥?bào)預(yù)繳稅款。第四章征收管理第三十條總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。第三十一條總機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年6月20日前，將依照本辦法第二十三條規(guī)定方法計(jì)算確定的各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)分?jǐn)偠惪畹谋壤?，填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函[2008]44號(hào)）附件4，該附件填報(bào)說(shuō)明第二條第10項(xiàng)“各分支機(jī)構(gòu)分配比例”的計(jì)算公式依照本辦法第二十三條的規(guī)定執(zhí)行），報(bào)送總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。第三十二條總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到總機(jī)構(gòu)報(bào)送的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》后10日內(nèi)，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換平臺(tái)或郵寄等方式，及時(shí)傳送給各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三十三條總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其所有二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（包括不參與就地預(yù)繳分支機(jī)構(gòu)）的信息及二級(jí)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的郵編、地址報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。第三十四條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將總機(jī)構(gòu)信息、上級(jí)機(jī)構(gòu)、下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。第三十五條分支機(jī)構(gòu)注銷后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。第三十六條總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)除按納稅申報(bào)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料外，還應(yīng)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告和職工工資總額情況表。第三十七條分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明后，再由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。第三十八條各分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，對(duì)其主管分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)側(cè)霂?kù)的所得稅稅款和計(jì)算分?jǐn)偠惪畋壤?項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行查驗(yàn)核對(duì)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算分?jǐn)偠惪畋壤?項(xiàng)指標(biāo)有問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況通報(bào)總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。分支機(jī)構(gòu)未按稅款分配數(shù)額預(yù)繳所得稅造成少繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其處罰，并將處罰結(jié)果通知總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。第五章附則第三十九條居民企業(yè)在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其企業(yè)所得稅征收管理辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參照本辦法聯(lián)合制定。第四十條本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。第四十一條本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第五篇：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)征收管理操作指引跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)征收管理操作指引（納稅人版）1．征管歸屬確定總機(jī)構(gòu)：2009年起新增跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，其總機(jī)構(gòu)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕120號(hào)）的基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬；分支機(jī)構(gòu)：2009年起跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門(mén)均與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門(mén)相一致?！镆曂?dú)立法人管理的掛靠、加盟類分支機(jī)構(gòu)仍按上述原則確定征管歸屬。2．稅務(wù)登記跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)，在辦理稅務(wù)登記時(shí)除需提供稅務(wù)登記的基本資料外，還需視不同情況分別提供以下資料：總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均需填報(bào)《2008版匯總納稅信息維護(hù)表》（一式二聯(lián)）。其中一聯(lián)交由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；一聯(lián)納稅人留存。若為二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，則需報(bào)送由總機(jī)構(gòu)出具的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的有效證明，具體來(lái)說(shuō)，包括：（1）總機(jī)構(gòu)出具的書(shū)面情況說(shuō)明，內(nèi)容包括該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的身份說(shuō)明、總機(jī)構(gòu)將進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)算、匯總清算及出具分配表的說(shuō)明；（2）其它支持證明的材料:包括與該分支機(jī)構(gòu)直接相關(guān)的總機(jī)構(gòu)撥款證明、總分機(jī)構(gòu)協(xié)議或合同、公司章程、管理制度等任意一種（如果無(wú)上述資料或雖有相關(guān)資料但無(wú)法表明與該分支機(jī)構(gòu)有關(guān)的，則不需提供）。若為三級(jí)分支機(jī)構(gòu)，則需報(bào)送：其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、由其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)出具的書(shū)面情況說(shuō)明，內(nèi)容包括該三級(jí)分支機(jī)構(gòu)的身份說(shuō)明、并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算、集中預(yù)繳的說(shuō)明。如分支機(jī)構(gòu)不能提供上述資料的，則由分支機(jī)構(gòu)出具書(shū)面情況說(shuō)明，對(duì)其無(wú)法提供有效證據(jù)證明其二級(jí)及二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)身份的情況作出說(shuō)明，該分支機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅。如總機(jī)構(gòu)下轄的分支機(jī)構(gòu)均為掛靠、加盟類分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)無(wú)法出具分配表的，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)出具書(shū)面情況說(shuō)明，該總機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅。3．征收方式鑒定實(shí)行跨地區(qū)匯總納稅的總、分機(jī)構(gòu)均須按查賬征收方式申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。視同獨(dú)立法人管理的掛靠、加盟類分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)其實(shí)際情況確定征收方式，符合核定征收條件的，可以提出核定征收企業(yè)所得稅的申請(qǐng)。4．預(yù)繳申報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在內(nèi)的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，并在總機(jī)構(gòu)與各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)?。總機(jī)構(gòu)預(yù)繳申報(bào)：需要提交當(dāng)期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。按當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的50%預(yù)繳，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》29行和1820行。其中25%就地入庫(kù)，填報(bào)18行；25%預(yù)繳入中央國(guó)庫(kù)，填報(bào)19行。應(yīng)分配給分支機(jī)構(gòu)的50%稅額填報(bào)20行。分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳申報(bào)：需要提交當(dāng)期《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》和總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》。按分配表顯示的分配比例和分配數(shù)額填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》2022行?！镄略O(shè)立分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立次年的上半年，由于其上上的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素的相關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)法獲得而未分配稅金（包括分配稅額為0或總機(jī)構(gòu)未出具分配表的情況），該分支機(jī)構(gòu)可進(jìn)行零申報(bào)。這種情況下若總機(jī)構(gòu)未出具分配表，分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)時(shí)可不必提供分配表。注意：當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和小型微利企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)：當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)、上認(rèn)定為小型微利企業(yè)的匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（需提供上總機(jī)構(gòu)小型微利企業(yè)備案證明為依據(jù)）當(dāng)不需就地預(yù)繳，但需辦理納稅申報(bào)，納稅申報(bào)按該分支機(jī)構(gòu)分配比例為零的情形處理，進(jìn)行零申報(bào)，不提供分配表。★以上資料需蓋企業(yè)公章。5．匯算清繳總機(jī)構(gòu)在終了后5個(gè)月內(nèi)，應(yīng)依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的所得稅匯算清繳。各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)匯算清繳報(bào)送資料：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》及其附表；財(cái)務(wù)報(bào)表；備案事項(xiàng)相關(guān)資料；總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況（具體為由總機(jī)構(gòu)填報(bào)當(dāng)?shù)摹吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，并在分配表下方注明“分支機(jī)構(gòu)分配稅款已按規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳”或“XX分支機(jī)構(gòu)分配稅款未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳”）；委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告；涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。分支機(jī)構(gòu)匯算清繳報(bào)送資料：分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但需在匯算清繳結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)將本級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支情況和總機(jī)構(gòu)將其納入?yún)R算清繳的情況報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該項(xiàng)具體資料為：（1）書(shū)面情況說(shuō)明，列出二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及下轄三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素情況和成本費(fèi)用情況，如該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)為非獨(dú)立核算單位，則由總機(jī)構(gòu)出具書(shū)面說(shuō)明注明其營(yíng)業(yè)收支情況；（2）總機(jī)構(gòu)當(dāng)年申報(bào)表主表復(fù)印件；（3）總機(jī)構(gòu)按當(dāng)所屬期填報(bào)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》復(fù)印件。6．分支機(jī)構(gòu)注銷操作分支機(jī)構(gòu)辦理注銷時(shí)需提交總機(jī)構(gòu)出具的書(shū)面情況說(shuō)明，包括分支機(jī)構(gòu)撤銷的情況說(shuō)明，及其當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款將由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)的說(shuō)明。辦理注銷當(dāng)季由于無(wú)法取得分配表，可進(jìn)行零申報(bào)?！锓种C(jī)構(gòu)辦理注銷不需進(jìn)行清算。7．總機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)的處理按照相關(guān)政策規(guī)定，我市總機(jī)構(gòu)設(shè)立的具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、且其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的部門(mén)，可視同一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)可提供以下資料申請(qǐng)：總機(jī)構(gòu)提供的書(shū)面情況說(shuō)明，內(nèi)容包括：總機(jī)構(gòu)各部門(mén)設(shè)置情況說(shuō)明；視同分支機(jī)構(gòu)的部門(mén)其獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的情況說(shuō)明；經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門(mén)分開(kāi)核算的情況說(shuō)明。以及總機(jī)構(gòu)的法人（負(fù)責(zé)人）的身份證復(fù)印件。8．資產(chǎn)損失稅前扣除總機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明，由總機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。二級(jí)及二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，由其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明后，再由總機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。