【正文】 稅申報。提醒：今年參加匯算清繳的本市跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人也可以網(wǎng)上申報了。網(wǎng)上申報不成功的納稅人、需要修改原網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)持《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》和相關(guān)納稅申報資料到主管稅務(wù)機關(guān)，辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：提醒：為及時完成企業(yè)所得稅納稅申報，建議納稅人盡可能在4月15日前完成網(wǎng)上申報或上門申報同時報送以下紙質(zhì)納稅申報資料給管理員。（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》（一本：一式二份，每一頁必須根據(jù)要求簽字蓋章）。對于當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的（即，企業(yè)所得稅納稅申報表［A類］主表第23行“納稅調(diào)整后所得”為負數(shù)），應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明。提醒：業(yè)經(jīng)中介機構(gòu)審計的審計報告（披露虧損情況）（2）財務(wù)會計報告（非12月份的月度報表）。經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。（3）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。3（4）發(fā)生的涉稅事項屬于事先備案類的，應(yīng)附送事先備案涉稅事項結(jié)果通知書；屬于事后報送資料類的，應(yīng)附送相關(guān)資料。提醒：對“屬于事后報送資料類的應(yīng)附送相關(guān)資料”做如下說明，例舉：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅企業(yè)安置殘疾人及國家鼓勵安置其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除企業(yè)國債利息收入免稅證券投資基金從證券市場取得的收入減免稅證券投資基金投資者獲得分配的收入減免稅等涉稅事項是屬于事后報送資料類的。（5）對于跨地區(qū)經(jīng)營的總機構(gòu)，應(yīng)附送跨地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)資產(chǎn)情況、經(jīng)營情況、預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）；跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的本市總機構(gòu)企業(yè)，其直接管理的項目部，%就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)附送繳款書復(fù)印件（蓋章注明與原件一致）、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料。（6）通過《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》打印“關(guān)于企業(yè)研發(fā)費加計扣除有關(guān)事宜的通知”的回執(zhí)，填寫后報送主管稅務(wù)機關(guān)。（7）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（為訂本式二份）；提醒：所有匯繳企業(yè)都要填報紙質(zhì)報告表。將報告表封面填報好蓋好公章并填報表一（關(guān)聯(lián)關(guān)系表，必填），對于無關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，附表中涉及到非關(guān)聯(lián)交易的信息也必須填寫，沒有數(shù)據(jù)的表需填“本頁無此內(nèi)容”并由經(jīng)辦人和法人代表簽字蓋章。所有匯繳企業(yè)在《2011上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中納稅人基本信息中的 “企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)”一欄都選擇填報“是”，并進行客戶端電子申報。（與去年填報口徑不一樣）關(guān)聯(lián)關(guān)系確認及同期資料準備相關(guān)內(nèi)容請參考國稅發(fā)[2009]2號文內(nèi)容。（8）符合小型微利條件的企業(yè)應(yīng)報送小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（一式二份）；（9）《2011企業(yè)所得稅申報表附報資料受理清單》及《清單》上主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。提醒：詳見《受理清單》?！妒芾砬鍐巍芬皇蕉荩芾韱T受理企業(yè)報送的紙質(zhì)納稅申報資料經(jīng)核對后，將其中一份《受理清單》交還納稅人，一份稅務(wù)所備查。納稅人在辦理納稅申報時還應(yīng)注意以下事項：（1）實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的，由統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定，在匯算清繳期間內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報，進行匯算清繳。其分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)?？倷C構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。提醒：總機構(gòu)提供匯繳申報表（加蓋稅務(wù)機關(guān)受理章的）給分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)。（2）對于跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)（含跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的總機構(gòu)）還應(yīng)填報《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《本市總機構(gòu)所屬外地分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》、《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》。提醒：今年對于跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)在《客戶端》中新增兩個《就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》。（3）對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，還應(yīng)分別填報《2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》中的《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》、《軟件企業(yè)年檢有關(guān)指標情況表》、《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況表》。提醒：今年對于高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)在《客戶端》中新增與其相對應(yīng)的五個《表》。企業(yè)填報時需注意：是按照其取得證書來填報的，如，某企業(yè)既取得高新技術(shù)企業(yè)證書又取得技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)證書，所得稅優(yōu)惠類型是選擇按技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)來享受減免的，在本次匯繳時需同時填報《高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表》、《高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》和《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況表》。（4）享受研發(fā)費加計扣除的企業(yè)需同時填報《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表》（5）納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理納稅申報或備齊納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。（三）結(jié)清稅款階段。納稅人納稅申報資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2012年5月31日前繳納應(yīng)補稅款。納稅人已預(yù)繳的稅款多于全年應(yīng)繳稅款的，稅 6 務(wù)所專管員初審后盡可能在2011年5月10日前上報企業(yè)所得稅應(yīng)退稅款相關(guān)資料給所里，經(jīng)分管所長復(fù)審后在2011年5月31日前上報所得稅處（退稅簽報上報區(qū)局）。提醒：今年網(wǎng)上申報自5月26日開始扣繳稅款，上門申報的最后限繳日為5月31日。企業(yè)應(yīng)確保銀行納稅帳戶上的稅款資金。企業(yè)若在扣款前發(fā)現(xiàn)需要修改申報的，持修改后的客戶端到主管稅務(wù)機關(guān)，撤銷申報后重新申報；若在扣款后需要修改申報內(nèi)容的且涉及補稅的，應(yīng)將已繳入庫稅款填入已預(yù)繳稅款中再重新申報；若在扣款后需要修改申報內(nèi)容的且造成多繳稅款的，應(yīng)將已補繳入庫稅款填入已預(yù)繳稅款中再重新申報并按照退稅流程申請退稅。納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)將依照征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定予以處理。后附相關(guān)資料：：2011企業(yè)所得稅申報表附報資料受理清單 ：2011企業(yè)所得稅匯算清繳答疑 ：2011企業(yè)所得稅納稅申報表輔導：2011年《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》輔導 ：客戶端及稅收優(yōu)惠明細說明：2011企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端補充情況表表樣 ：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表附件八： 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表浦東新區(qū)稅務(wù)局第三十六稅務(wù)所二0一二年三月九日