【正文】 得稅匯算清繳工作企業(yè)所得稅匯算清繳工作（查賬征收）流程？ 有詳細的所需材料清單嗎？一、匯繳申報程序從上海稅務(wù)網(wǎng)—“辦稅服務(wù)”—“下載中心”下載《上海市企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》；客戶端的打開：Microsoft Office 2003版的，進入工具—選項—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點擊選項—選擇“啟用此內(nèi)容”—確定—退出；重新進入客戶端，選擇“查賬征收”—點擊《2010企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》—打印《研發(fā)費用加計扣除回執(zhí)》—填寫《申報表》、《居民企業(yè)財務(wù)會計報表》；下載《上海市企業(yè)研發(fā)費用加計扣除》客戶端、《2010企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》客戶端并填寫數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)上電子申報客戶端軟件（eTax@SH）上傳數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅納稅申報。二、報送資料及申報期限2011年4月30日前完成自行網(wǎng)上申報和紙質(zhì)資料的上報。報送資料具體如下：《企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》； 2010財務(wù)會計報告（經(jīng)中介機構(gòu)審計的，須提供相應(yīng)的審計報告）；總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)經(jīng)營情況、分支機構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除批復(fù)文件、分支機構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件，跨地區(qū)發(fā)生勞務(wù)的本市建筑安裝企業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件、外出經(jīng)營證明等相關(guān)資料；事先備案涉稅事項的結(jié)果通知書，事后備案需要報送的相關(guān)資料；當年發(fā)生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應(yīng)附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明；委托中介機構(gòu)代理申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告； 2010年14季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的繳款書復(fù)印件；企業(yè)2010發(fā)生工資薪金支出，應(yīng)提供按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度；對列支工會經(jīng)費項目的，應(yīng)提供《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》或《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》；《小稅種清算申報表》一式二份；1《企業(yè)研發(fā)費用加計扣除事宜告知書回執(zhí)》一份；1《小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表》一式二份；1《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》一份；1《2010企業(yè)所得稅匯繳受理單》一式二份；1稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。三、填報要求應(yīng)如實、正確地填寫納稅申報表，完整報送相關(guān)資料，并對申報資料的真實性、準確性和完整性負責。對未能按時完成申報的納稅人，將根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法（新征管法）》進行處理。四、注意事項填報時，請仔細閱讀主表及附表的填表說明；檢查納稅申報表的基本信息以及申報數(shù)據(jù)是否填寫完整；稽查納稅申報表及附表與會計報表的數(shù)據(jù)是否一致，各項目之間的邏輯關(guān)系是否正確(尤其是會計利潤是否與主表13行次利潤總額是否一致)；檢查有關(guān)稅前列支項目是否按標準和范圍扣除；檢查彌補虧損是否準確，是否按規(guī)定填報；檢查稅前扣除、稅收優(yōu)惠是否已報稅務(wù)機關(guān)審批、備案等；納稅人在規(guī)定申報期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在自行重新申報。特殊情況無法網(wǎng)上申報的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質(zhì)資料并導(dǎo)入客戶端，出具《業(yè)務(wù)傳遞單》，至征收大廳開具稅單后繳納入庫；請法定代表人、會計主管、經(jīng)辦人在主表及所有附表相應(yīng)欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；蓋齊公章；電子申報系統(tǒng)扣款日期統(tǒng)一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應(yīng)確保扣款日期內(nèi)銀行扣款賬戶上有足夠金額。第三篇：珠海市國家稅務(wù)局關(guān)于2008非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告珠海市國家稅務(wù)局關(guān)于2008非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通告為做好2008我市非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]6號）和《非居民企業(yè)所得稅匯算工作規(guī)程》（國稅發(fā)[2009]11號）文件的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將2008非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)事項通知如下：一、匯算清繳對象（一）依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），無論盈利或者虧損，均屬于非居民企業(yè)所得稅匯算清繳對象。（二）企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當?shù)乃枚悈R算清繳：臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；其他經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準可不參加當所得稅匯算清繳。二、匯算清繳時限（一）企業(yè)應(yīng)當自終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。1（二）企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。三、申報納稅資料（一）非居民企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表（注：查賬征收納稅人用據(jù)實申報企業(yè)表式，核定征收納稅人用核定征收企業(yè)表式）；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在報送所得稅申報時應(yīng)附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。（二）企業(yè)財務(wù)會計報告（如虧損企業(yè)要附虧損原因分析和說明報告）；（三）鼓勵提供由注冊稅務(wù)師出具的企業(yè)所得稅匯算清繳（鑒證）查賬報告；（四）企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)軟盤；（五）非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠情況報告（享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)提供，說明優(yōu)惠內(nèi)容、稅法依據(jù)、享受時間、審批機關(guān)）；（六）非居民企業(yè)匯總申報繳納所得稅確認單（屬分支機構(gòu)的提供，由匯總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具）；（七）企業(yè)委托中介機構(gòu)代理企業(yè)所得稅申報的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件。四、總分機構(gòu)匯算清繳要求經(jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的企業(yè)，其履行匯總納稅的機構(gòu)、場所（以下簡稱匯繳機構(gòu)），應(yīng)在今年5月31日前，向匯繳機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)匯總申報，匯總機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)向企業(yè)出具《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。企業(yè)其他機構(gòu)、場所（分支機構(gòu)）在今年6月30日前將《非居民企業(yè)匯總申報納稅證明》及其財務(wù)會計報告送交其所在地主管稅務(wù)機關(guān)。五、匯算清繳的其他要求（一）企業(yè)申報所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。（二）企業(yè)補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。（三）企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當所得稅申報有誤的，應(yīng)當在終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理所得稅申報。（四）企業(yè)報送報表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。