【正文】 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和 結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事對(duì)賬單的獲取、銀行存取余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（6）實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易，電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容？會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)就是提出解決問題的方案，是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南，應(yīng)包括以下具體內(nèi)容：提高企業(yè)經(jīng)營管理水平建議的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)其他會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)提交的資料 論述無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？答：無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點(diǎn)，決定了無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。具體地說，無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)為：（1）保證無形資產(chǎn)取得的合理性。（2）保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性。（3）保證無形資產(chǎn)的安全和完整。（4）保證攤銷方法和處置措施的合理性。論述會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的外界因素？答:選擇和設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式，除了應(yīng)對(duì)各種會(huì)計(jì)核算形式本身進(jìn)行深入比較外，還應(yīng)進(jìn)一步考慮企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員和會(huì)計(jì)核算手段等因素。論述企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象？答：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象，是指設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的具體內(nèi)容。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的具體對(duì)象是會(huì)計(jì)工作過程。會(huì)計(jì)工作過程就是運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，提供會(huì)計(jì)信息的過程。論述企業(yè)會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用？ 答:會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用（1）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)工作中的地位。會(huì)計(jì)制度隨著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展不斷完善，它是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作的規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作應(yīng)該遵守的工作準(zhǔn)繩。要使會(huì)計(jì)工作能夠真正發(fā)揮其核算與監(jiān)督的作用，就必須建立科學(xué)的會(huì)計(jì)制度，才能使會(huì)計(jì)工作有組織、有秩序地進(jìn)行。會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐的統(tǒng)一才便于指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，而會(huì)計(jì)制度是在會(huì)計(jì)理論的指導(dǎo)下使會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、程序化的具體要求和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，它以具體的規(guī)范化文件的形式組織會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)制度是把會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)工作聯(lián)系起來的紐帶與橋梁。（2）會(huì)計(jì)制度在內(nèi)部控制中的地位。會(huì)計(jì)制度是內(nèi)部控制的重要組成部分，一方面會(huì)計(jì)制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的控制，包括識(shí)別與記錄所有合法合規(guī)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)分類，確定會(huì)計(jì)期間，準(zhǔn)確計(jì)量經(jīng)營業(yè)務(wù)的價(jià)值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中合法公允地反映資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果；另一方面會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的各種會(huì)計(jì)方法和秩序?qū)?huì)計(jì)人員與會(huì)計(jì)部門本身也起著控制的功能，例如，不相容職務(wù)的分離，復(fù)式記賬，賬證、賬賬、賬表核對(duì)，財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)賬，結(jié)賬，查賬，試算平衡等。（3）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)規(guī)范體系中的地位。會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體說明和詳細(xì)規(guī)定。會(huì)計(jì)法律法規(guī)是就會(huì)計(jì)活動(dòng)的普遍規(guī)律所做的總結(jié)，是國家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)共性問題做出的統(tǒng)一規(guī)定，因其具有高度概括性，所以很難兼顧不同部門、不同行業(yè)的特殊情況，也不能滿足會(huì)計(jì)實(shí)踐的具體要求。而會(huì)計(jì)制度實(shí)質(zhì)上是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體說明和詳細(xì)規(guī)定，它能指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作，滿足會(huì)計(jì)實(shí)踐的具體要求。會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)規(guī)范體系形成的先決條件，企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義？ 答；（1）有利于貫徹國家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。（2）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。（3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。論述輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法與分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容？答：選擇分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法，應(yīng)遵循受益原則和特定的適用條件，可以采用直接分配法、順序分配法、交互分配法、代數(shù)分配法或計(jì)劃成本分配法等進(jìn)行分配，各種分配計(jì)算方法雖然不同，但分配標(biāo)準(zhǔn)均為各受益部門的受益數(shù)量。論述企業(yè)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的內(nèi)容？答：固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)包括：規(guī)定固定資產(chǎn)構(gòu)成條件；固定資產(chǎn)的分類；固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用處理方法等。論述成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容與設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目時(shí)考慮的因素？答：成本項(xiàng)目，是指產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，是根據(jù)成本管理的要求，對(duì)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行的分類。（一）成本項(xiàng)目的內(nèi)容：工業(yè)企業(yè)一般設(shè)計(jì)“直接材料”、“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個(gè)成本項(xiàng)目。（二）設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素企業(yè)的具體情況和管理要求。各項(xiàng)費(fèi)用在成本中所占比重。成本核算工作量的大小和管理要求。內(nèi)部核算：內(nèi)部核算是指運(yùn)用貨幣結(jié)算形式，把企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、各個(gè)車間、職能科室的經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一組織起來，使企業(yè)內(nèi)部各核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來形成買賣關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)核算單位之間按等價(jià)交換原則統(tǒng)一通過企業(yè)內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算，以強(qiáng)化企業(yè)的資金管理和完善企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)制、定額考核制度以及內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，提高下屬部門工作積極性，同時(shí)也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。三、概念補(bǔ)充性設(shè)計(jì)：是對(duì)因拓展新業(yè)務(wù)而產(chǎn)生會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)。責(zé)權(quán)對(duì)等原則：是指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。會(huì)計(jì)科目 ：是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，它是以會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 ：是指會(huì)計(jì)主體根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)制定的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度。庫存現(xiàn)金：是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，不包括企業(yè)各部門借用的、尚未報(bào)銷的備用現(xiàn)金。成本預(yù)測(cè)：是指依據(jù)掌握的經(jīng)濟(jì)信息和歷史成本資料以及成本與各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素的相互依存關(guān)系，采用科學(xué)的方法，對(duì)企業(yè)未來成本水平及其變化趨勢(shì)作出的科學(xué)推測(cè)。總體設(shè)計(jì)：是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。限額領(lǐng)料單：是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。共同設(shè)計(jì)：是指由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師，共同參加設(shè)計(jì)工作。會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。會(huì)計(jì)制度： 會(huì)計(jì)制度是由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)： 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)：會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是決定會(huì)計(jì)人員如何運(yùn)用資源實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的實(shí)體，會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級(jí)的財(cái)會(huì)主管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會(huì)計(jì)信息發(fā)揮重要的作用。企業(yè)集團(tuán)：企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。內(nèi)部核算：內(nèi)部核算是指運(yùn)用貨幣結(jié)算形式，把企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、各個(gè)車間、職能科室的經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一組織起來，使企業(yè)內(nèi)部各核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來形成買賣關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)核算單位之間按等價(jià)交換原則統(tǒng)一通過企業(yè)內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算，以強(qiáng)化企業(yè)的資金管理和完善企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)制、定額考核制度以及內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，提高下屬部門工作積極性，同時(shí)也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部銀行：企業(yè)內(nèi)部銀行是相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)會(huì)計(jì)部門的管理機(jī)構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。存貨資產(chǎn)：存貨資產(chǎn)是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。會(huì)計(jì)憑證控制:會(huì)計(jì)憑證控制是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)所填制會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容和業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督和審核，即凡事有據(jù)可查。無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。成本控制：成本控制一般是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，根據(jù)成本預(yù)算對(duì)各項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行審核、控制，將其限制在計(jì)劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費(fèi)和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。1會(huì)計(jì)核算形式：會(huì)計(jì)核算形式是指在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會(huì)計(jì)核算組織程序。1逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法：又稱為“計(jì)算半成品成本法”，是按照產(chǎn)品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)到下一生產(chǎn)步驟的相同產(chǎn)品的成本之中，以逐步計(jì)算半成品成本和最后一個(gè)步驟的完工產(chǎn)品成本。1業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度：是指規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理方法和程序方面的制度。1備查賬：備查賬簿是指對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。1會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：所謂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。