【正文】 的其他重要義務(wù)。第三十五條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與私募債券受托管理人制定私募債券持有人會(huì)議規(guī)則，約定私募債券持有人通過(guò)私募債券持有人會(huì)議行使權(quán)利的范圍、程序和其他重要事項(xiàng)。存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)私募債券持有人會(huì)議：(一)擬變更私募債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；(二)擬變更私募債券受托管理人；(三)發(fā)行人不能按期支付本息；(四)發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；(五)保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化；(六)發(fā)生對(duì)私募債券持有人權(quán)益有重大影響的其他事項(xiàng)。第三十六條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)設(shè)立償債保障金專(zhuān)戶(hù)，用于兌息、兌付資金的歸集和管理。發(fā)行人應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)中承諾，在私募債券付息日的10個(gè)工作日前，將應(yīng)付利息全額存入償債保障金專(zhuān)戶(hù)；在本金到期日30個(gè)自然日前累計(jì)提取的償債保障金余額不低于私募債券余額的20%。第三十七條 發(fā)行人應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)中約定采取限制股息分配措施，以保障私募債券本息按時(shí)兌付，并承諾若未能足額提取償債保障金，不以現(xiàn)金方式進(jìn)行利潤(rùn)分配。第三十八條 發(fā)行人可采取其他內(nèi)外部增信措施，提高償債能力，控制私募債券風(fēng)險(xiǎn)。增信措施包括但不限于下列方式：(一)限制發(fā)行人將資產(chǎn)抵押給其他債權(quán)人；(二)第三方擔(dān)保和資產(chǎn)抵押、質(zhì)押；(三)商業(yè)保險(xiǎn)。第七章 自律監(jiān)管和紀(jì)律處分措施第三十九條 發(fā)行人及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，違反本辦法、募集說(shuō)明書(shū)約定、本所其他相關(guān)規(guī)定或者其所作出的承諾的，本所可采取約見(jiàn)談話(huà)、通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、暫停或終止為其債券提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)等措施。第四十條證券公司、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定，未履行信息披露義務(wù)或所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏的，本所可采取約見(jiàn)談話(huà)、通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)等措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可上報(bào)相關(guān)主管機(jī)關(guān)查處。第四十一條 證券公司未按照投資者適當(dāng)性管理的要求遴選確定具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的合格投資者的，本所可責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重采取相應(yīng)的自律監(jiān)管或紀(jì)律處分等措施。第四十二條 私募債券轉(zhuǎn)讓雙方轉(zhuǎn)讓行為違反本辦法、本所其他相關(guān)規(guī)定的，本所可責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重采取相應(yīng)的監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分措施。第四十三條 前述主體被本所采取紀(jì)律處分措施的，本所將其記入誠(chéng)信檔案。第八章 附則第四十四條 本辦法經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。第四十五條 本辦法由本所負(fù)責(zé)解釋。第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。（三）證券公司開(kāi)展中小企業(yè)私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法 第一章 總則第一條 為規(guī)范證券公司開(kāi)展中小企業(yè)私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律、法規(guī)，制定本辦法。第二條 證券公司接受非上市中小微企業(yè)委托，承銷(xiāo)該企業(yè)以非公開(kāi)方式發(fā)行公司債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)私募債券），適用本辦法。第三條 證券公司開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循平等、自愿、誠(chéng)實(shí)信用原則。擔(dān)任私募債券承銷(xiāo)商的證券公司及其業(yè)務(wù)人員應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，按規(guī)定和約定履行義務(wù)。第四條 擔(dān)任私募債券承銷(xiāo)商的證券公司應(yīng)按照本辦法和相關(guān)約定督促發(fā)行人履行信息披露義務(wù)，協(xié)助發(fā)行人制定償債保障措施和投資者保護(hù)機(jī)制，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。第五條 證券公司開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立完備的投資者適當(dāng)性制度。參與私募債券認(rèn)購(gòu)和轉(zhuǎn)讓的投資者應(yīng)為具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力的合格投資者，證券公司應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估投資者對(duì)私募債券的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。第六條 證券公司應(yīng)要求投資者在首次認(rèn)購(gòu)私募債券前簽署風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知書(shū)，承諾具備合格投資者資格，知悉債券風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行獨(dú)立的投資判斷，并自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。第七條 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證券業(yè)協(xié)會(huì)”）依據(jù)本辦法對(duì)證券公司開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理。第二章 試點(diǎn)方案?jìng)浒傅诎藯l 證券公司開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應(yīng)符合下列條件：（一）經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)可以從事證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，并已開(kāi)展債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)；（二）最近一年證券公司分類(lèi)評(píng)價(jià)B類(lèi)（含）以上；（三）凈資本不低于10億元人民幣；（四）各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；（五）最近一年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為，未被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案稽查，未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰；（六）已制定開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)試點(diǎn)實(shí)施方案和健全的業(yè)務(wù)規(guī)則，具備開(kāi)展試點(diǎn)所需的專(zhuān)業(yè)人員和技術(shù)設(shè)施；（七）證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他條件。第九條 證券公司開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)試點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)將下列材料報(bào)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案：（一）公司關(guān)于開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)試點(diǎn)的說(shuō)明；（二）開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)試點(diǎn)實(shí)施方案及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則；（三）公司董事會(huì)關(guān)于開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的決議；（四）證券業(yè)協(xié)會(huì)要求的其他文件。第十條 證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織對(duì)證券公司試點(diǎn)實(shí)施方案進(jìn)行專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)。通過(guò)專(zhuān)業(yè)評(píng)價(jià)后，證券公司方可開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)。第三章 盡職調(diào)查第十一條 證券公司擔(dān)任私募債券的承銷(xiāo)商，應(yīng)對(duì)發(fā)行人及其擔(dān)保人的情況進(jìn)行盡職調(diào)查，形成盡職調(diào)查報(bào)告。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）發(fā)行人的基本情況和實(shí)際控制人情況；（二）經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)情況；（三）公司治理和內(nèi)部控制情況；（四）財(cái)務(wù)狀況及償債能力；（五）信用記錄調(diào)查；（六）所募資金用途；（七）增信措施安排和提供信用增進(jìn)服務(wù)的機(jī)構(gòu)資信狀況（若有）；（八）或有事項(xiàng)及其他重大事項(xiàng)情況。第十二條 證券公司承銷(xiāo)私募債券，應(yīng)遵循審慎原則，履行必要的立項(xiàng)、內(nèi)部審核程序。證券公司在內(nèi)部審核中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：（一）發(fā)行人公司治理和內(nèi)部控制制度是否存在重大缺陷；（二）發(fā)行人提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件有無(wú)虛假記載；（三）發(fā)行人對(duì)已發(fā)行的債券或者其他債務(wù)是否有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)；（四）發(fā)行人是否存在重大違法行為或嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。第十三條 證券公司應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度，盡職調(diào)查工作底稿應(yīng)歸入公司私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)檔案予以妥善保存。第四章 債券承銷(xiāo)第十四條 證券公司應(yīng)與發(fā)行人簽訂《私募債券承銷(xiāo)協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“承銷(xiāo)協(xié)議”），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。承銷(xiāo)協(xié)議的內(nèi)容包括但不限于：（一）發(fā)行人、證券公司的基本情況；（二）承銷(xiāo)方式和承銷(xiāo)費(fèi)用；（三）發(fā)行人對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的聲明；（四）發(fā)行對(duì)象的范圍和條件；（五）私募債券名稱(chēng)、發(fā)行金額、期限、發(fā)行價(jià)格或利率確定方式；（六）募集資金的用途；（七）信息披露的范圍、方式和具體標(biāo)準(zhǔn)；（八）私募債券的轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓范圍及約束條件；（九）私募債券增信措施情況（若有）；（十）信用評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)的具體安排（若有）；（十一）保密條款；（十二）證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他內(nèi)容。第十五條 證券公司應(yīng)協(xié)助發(fā)行人制作債券募集說(shuō)明書(shū)及相關(guān)附屬文件。第十六條 證券公司不得采用廣告等公開(kāi)以及變相公開(kāi)方式承銷(xiāo)私募債券。每期私募債券的投資者合計(jì)不得超過(guò)200人。第十七條 證券公司在承銷(xiāo)過(guò)程中，不得以提供透支、回扣等不正當(dāng)手段誘使投資者認(rèn)購(gòu)私募債券。第十八條 證券公司對(duì)在承銷(xiāo)活動(dòng)中獲得的內(nèi)幕信息和商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)予以保密，不得利用內(nèi)幕信息和商業(yè)秘密獲取不當(dāng)利益。第十九條 私募債券存續(xù)期間，證券公司應(yīng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和提供增信服務(wù)的機(jī)構(gòu)的情況，及時(shí)掌握其風(fēng)險(xiǎn)狀況及償債能力，督促發(fā)行人按有關(guān)約定履行還本付息義務(wù)。證券公司應(yīng)按照本辦法和相關(guān)約定協(xié)助、指導(dǎo)和督促發(fā)行人履行信息披露義務(wù)。第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)管理第二十條 證券公司應(yīng)建立健全開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理制度、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，明確內(nèi)部職責(zé)分工，規(guī)范開(kāi)展私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)。第二十一條 證券公司應(yīng)建立健全私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理；建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系和動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。第二十二條 證券公司應(yīng)采取有效措施，對(duì)私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的相關(guān)管理制度、重大決策和業(yè)務(wù)方案進(jìn)行合規(guī)審查，對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行合規(guī)監(jiān)督，并按本辦法規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，進(jìn)行定期或不定期的合規(guī)檢查。證券公司應(yīng)建立健全必要的隔離墻制度，防范私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能存在的內(nèi)幕交易，管理利益沖突。第二十三條 證券公司應(yīng)建立健全私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)盡職調(diào)查工作底稿、盡職調(diào)查報(bào)告、承銷(xiāo)協(xié)議等業(yè)務(wù)檔案的管理。私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)檔案保存期限在私募債券到期后不少于5年。第六章 自律管理第二十四條 證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)證券公司的私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期檢查。證券公司及其相關(guān)業(yè)務(wù)人員違反本辦法規(guī)定，證券業(yè)協(xié)會(huì)視情節(jié)輕重采取相關(guān)自律懲戒措施，并記入證券公司誠(chéng)信信息管理系統(tǒng)或證券從業(yè)人員誠(chéng)信信息管理系統(tǒng)。第二十五條 證券公司及其相關(guān)業(yè)務(wù)人員開(kāi)展業(yè)務(wù)，存在違反法律、法規(guī)行為的，證券業(yè)協(xié)會(huì)將移交中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法查處。第七章 附則第二十六條 本辦法由證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本辦法經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后生效，自發(fā)布之日起施行。（四）證券公司中小企業(yè)私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引 第一章 總則第一條 為規(guī)范證券公司開(kāi)展中小企業(yè)私募債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)，促進(jìn)證券公司做好盡職調(diào)查工作，制定本指引。第二條 盡職調(diào)查是指證券公司通過(guò)訪(fǎng)談、查閱、實(shí)地考察等方法，勤勉盡責(zé)地對(duì)申請(qǐng)以非公開(kāi)方式發(fā)行債券的中小微企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”)進(jìn)行調(diào)查，以充分了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況和償債能力的過(guò)程。第三條 本指引是對(duì)證券公司盡職調(diào)查工作的一般要求。證券公司應(yīng)按照本指引的要求，認(rèn)真履行盡職調(diào)查義務(wù)。除對(duì)本指引已列示的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查外，證券公司還應(yīng)對(duì)承銷(xiāo)業(yè)務(wù)中涉及的、可能影響企業(yè)償債能力的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)相關(guān)發(fā)行文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。必要時(shí)，證券公司可采取本指引以外的其他方法對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。第四條 證券公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保參與盡職調(diào)查工作的相關(guān)人員能夠恪守獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，具備良好的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)勝任能力。第五條 盡職調(diào)查過(guò)程中，證券公司可合理利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。對(duì)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)有異議的，應(yīng)主動(dòng)與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，并可要求其做出解釋或出具依據(jù)；發(fā)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)與盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的信息存在重大差異的，應(yīng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核。第六條 盡職調(diào)查工作完成后，證券公司應(yīng)出具盡職調(diào)查報(bào)告，并履行內(nèi)核程序。第二章 盡職調(diào)查內(nèi)容和方法第七條 盡職調(diào)查內(nèi)容包括但不限于：(一)企業(yè)基本情況、歷史沿革情況和實(shí)際控制人情況；(二)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)情況；(三)公司治理和內(nèi)部控制情況；(四)財(cái)務(wù)狀況及償債能力；(五)信用記錄；(六)募集資金用途；(七)增信措施安排和提供信用增進(jìn)服務(wù)的機(jī)構(gòu)資信狀況(如有)；(八)或有事項(xiàng)及其他重大事項(xiàng)情況。第八條 調(diào)查控股股東及實(shí)際控制人情況。查閱工商登記文件、股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、重要會(huì)議記錄及會(huì)議決議，詢(xún)問(wèn)管理層，了解企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東情況，調(diào)查企業(yè)的控股股東及實(shí)際控制人情況。第九條 調(diào)查主營(yíng)業(yè)務(wù)情況。查閱營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告，詢(xún)問(wèn)管理層(指對(duì)企業(yè)決策、經(jīng)營(yíng)、管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的人員，包括董事、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，后三者為高級(jí)管理人員，下同)，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)和提供的主要產(chǎn)品(或服務(wù))，判斷企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。第十條 調(diào)查所屬行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)模式、主要供應(yīng)商和客戶(hù)情況。訪(fǎng)談管理層、比較分析行業(yè)及市場(chǎng)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)所處行業(yè)的基本情況，關(guān)注企業(yè)面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略等。詢(xún)問(wèn)管理層，結(jié)合行業(yè)屬性和企業(yè)規(guī)模等，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，調(diào)查企業(yè)的采購(gòu)模式、生產(chǎn)或服務(wù)模式和銷(xiāo)售模式。查閱賬簿，訪(fǎng)談管理層及采購(gòu)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人，計(jì)算從前五名供應(yīng)商的采購(gòu)額及其占當(dāng)期采購(gòu)總額的比例、對(duì)前五名客戶(hù)的銷(xiāo)售額及其占當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例，關(guān)注企業(yè)對(duì)供應(yīng)商和客戶(hù)的依賴(lài)程度，以及供應(yīng)商和客戶(hù)的穩(wěn)定性。第十一條 調(diào)查公司治理情況。查閱公司章程、會(huì)議記錄、會(huì)議決議等，咨詢(xún)律師或法律顧問(wèn)，了解企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)；查閱公司治理有關(guān)文件，了解企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的構(gòu)成情況和職責(zé)，公司章程和股東(大)會(huì)(如有)、董事會(huì)(如有)、監(jiān)事會(huì)(如有)的議事規(guī)則。關(guān)注公司制度的執(zhí)行情況，并取得企業(yè)出具的關(guān)于公司治理情況的自我評(píng)價(jià)。第十二條 調(diào)查內(nèi)部控制情況。查閱會(huì)議記錄、規(guī)章制度等，訪(fǎng)談管理層及員工，咨詢(xún)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度能否合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。取得企業(yè)出具的關(guān)于內(nèi)部控制情況的自我評(píng)價(jià)，包括內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效等。第十三條 調(diào)查主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，計(jì)算、比較報(bào)告期毛利率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力、長(zhǎng)短期償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。比較分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)情況等，調(diào)查企業(yè)的獲取現(xiàn)金能力。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)及相關(guān)會(huì)計(jì)項(xiàng)目有較大變動(dòng)或異常的，應(yīng)分析原因。第十四條 調(diào)查主要資產(chǎn)狀況。查閱有關(guān)明細(xì)資料，咨詢(xún)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，調(diào)查企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因、收回可能性等。查閱房屋建筑物與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的權(quán)屬證明、相關(guān)合同等，咨詢(xún)律師或法律顧問(wèn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地察看，調(diào)查企業(yè)是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明，固定資產(chǎn)是否存在抵押、質(zhì)押情形以及是否存在法律糾紛或潛在糾紛。查閱土地使用權(quán)、商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證明、相關(guān)合同等，咨詢(xún)律師或法律顧問(wèn)，了解企業(yè)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的權(quán)利期限情況等，調(diào)查無(wú)形資產(chǎn)是否存在質(zhì)押情形以及是否存在法律糾紛或潛在糾紛。第十五條 調(diào)查主要債務(wù)情況。查閱銀行借款合同，了解企業(yè)銀行借款的金額、期限、利率、擔(dān)保措施、付息情況、還款計(jì)劃等。查閱企業(yè)與銀行授信相關(guān)的合同、協(xié)議，詢(xún)問(wèn)管理層、財(cái)務(wù)人員等，了解企業(yè)全部銀行的綜合授信額度、已使用授信情況、近期授信安排等。查閱有關(guān)明細(xì)資料，咨詢(xún)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，調(diào)查企業(yè)的應(yīng)付款項(xiàng)