【正文】 分工管理，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）付款時，由會計先檢查原始憑證是否齊全，核準(zhǔn)范圍是否符合權(quán)限。審核無誤后，會計轉(zhuǎn)交出納開立支票。對于生產(chǎn)性支出的付款，應(yīng)每月作出付款計劃，報主管社領(lǐng)導(dǎo)或社長審批后，由財務(wù)室按計劃付款。（三）支付后應(yīng)在憑證上蓋“付訖”章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。（四）支票應(yīng)按編號順序開付，若有支票作廢應(yīng)將作廢支票妥善保存，未開的空白支票應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂?。（五）所有收入款項，除留存作營業(yè)周轉(zhuǎn)使用外，均應(yīng)于當(dāng)日解存銀行。對于當(dāng)日未及解存銀行的款項，應(yīng)有適當(dāng)?shù)目刂啤＃┟咳战Y(jié)賬時，出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天現(xiàn)金收支編制“現(xiàn)金日報表”并清點庫存現(xiàn)金余額是否與日報表相符。二、應(yīng)收賬款控制（一）應(yīng)收賬款明細(xì)賬與未收款的出貨單金額必須相符。（二）逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因。（三）退貨必須扣抵應(yīng)收賬款。（四）每一會計期應(yīng)計壞賬準(zhǔn)備，金額力求適當(dāng)、壞賬沖銷必須經(jīng)過相應(yīng)權(quán)限的核準(zhǔn)。（五）會計部門應(yīng)將作廢發(fā)票等有關(guān)單據(jù)另卷保存，以便查找發(fā)票作廢的原因。（六）注意有無客戶的退貨次數(shù)較多，從而影響應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性，需查明退貨較多的原因。（七）銷貨折讓或折扣必須經(jīng)有關(guān)主管批準(zhǔn)后才可辦理。三、采購和加工控制（一）大額的采購和加工應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商和廠家。（二）所有采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)批準(zhǔn)才能生效。（三）采購和生產(chǎn)部門應(yīng)指派專人審批核準(zhǔn)購貨價格和印制工價。（四）應(yīng)由采購、會計、倉儲等以外的人員負(fù)責(zé)采購貨物的驗收。（五）財務(wù)部門負(fù)責(zé)將購貨發(fā)票和購貨訂單、驗收報告、入庫單進(jìn)行核對，核實數(shù)量、價格及其他有關(guān)條款是否不一致。（六）采購的存貨要安全、科學(xué)地保管，應(yīng)保持最小存量，適時適量地供應(yīng)生產(chǎn)，預(yù)防呆料、廢料的發(fā)生。四、固定資產(chǎn)控制（一）對固定資產(chǎn)逐一、詳盡地做好登記。（二）購置固定資產(chǎn)時，部門負(fù)責(zé)人從行政辦公室領(lǐng)取固定資產(chǎn)購置申請單，并逐項認(rèn)真填寫，然后由辦公室主任簽署初步意見，并送交社長或主管社領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（三）大額固定資產(chǎn)的購買須由懂行的人組成采購小組來實施。（四）定期檢查和盤點固定資產(chǎn)。（五）固定資產(chǎn)購置回來后，應(yīng)及時到財務(wù)室和辦公室建賬立卡，并在有關(guān)賬卡上簽字。（六）固定資產(chǎn)在社內(nèi)部門之間轉(zhuǎn)移，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)到辦公室辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。（三）社區(qū)中心資金管理內(nèi)部控制制度單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人要在職責(zé)范圍內(nèi)，按照主任辦公會的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，禁止由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員辦理貨幣資金支付時要根據(jù)審核無誤的支出憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。貨幣資金收入要及時入賬并存入銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)資金管理部審查批準(zhǔn)。借出款項嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。做到日清月結(jié)，銀行存款做到及時核對，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，及時糾正。上述資金管理內(nèi)部控制制度，由燕園社區(qū)服務(wù)中心及產(chǎn)業(yè)中心共同執(zhí)行。（四）北大印刷廠資金管理內(nèi)部控制制度為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動符合國家法律、政策，提高經(jīng)營效率，防止舞弊，控制風(fēng)險，根據(jù)《會計法》特制定本制度。一、本廠設(shè)置單獨的會計機構(gòu)——財務(wù)室，負(fù)責(zé)全廠會計核算和會計監(jiān)督工作。由廠長助理任機構(gòu)負(fù)責(zé)人，主管會計工作，并配備專職會計人員任出納、會計，材料核算等工作。各會計人員有明確的分工、職責(zé)權(quán)限（詳見附件一：崗位責(zé)任制）。二、建立重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的報告制度對于本企業(yè)涉及對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、內(nèi)部職工獎勵分配、資金預(yù)算計劃、成本費用計劃等重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，均應(yīng)由有關(guān)職能部門提出報告交廠部，經(jīng)廠級領(lǐng)導(dǎo)班子討論、審核，決定后方可執(zhí)行。財務(wù)部門對執(zhí)行過程進(jìn)行有效控制、監(jiān)督。對外投資，需簽定合同，并交財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督控制。資產(chǎn)處置應(yīng)按北大資產(chǎn)部有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)，財務(wù)部門進(jìn)行會計處理。職工獎勵分配發(fā)放，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、執(zhí)行。三、建立定期財產(chǎn)清查制度固定資產(chǎn)每年年終清查一次，由設(shè)備管理部門與財務(wù)部門及使用部門共同清查（詳見附件二：固定資產(chǎn)管理）。原材料、輔助材料應(yīng)每年清查二次，紙庫每月盤點一次，并按規(guī)定程序和手續(xù)執(zhí)行（詳見附件三：物資管理制度）。四、建立定期財務(wù)會計分析制度財務(wù)部門應(yīng)定期編制各類財務(wù)分析報告，為廠領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策及指導(dǎo)生產(chǎn)提供信息。按月編報車間產(chǎn)值、成本、利潤月報表；按季編報主要經(jīng)濟指標(biāo)分析對照表；半編制百元產(chǎn)值成本分析對照表。附件一：會計人員崗位責(zé)任制一、主管會計負(fù)責(zé)組織全廠財務(wù)管理核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。組織制定全廠的各項財務(wù)管理制度，并督促貫徹執(zhí)行。參與經(jīng)營決策，負(fù)責(zé)審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，參加廠內(nèi)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。負(fù)責(zé)審核財務(wù)開支預(yù)算，編制財務(wù)收支計劃。負(fù)責(zé)審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度的要及時制止和更正。遇到重大問題應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。會同有關(guān)部門對全廠固定資產(chǎn)和物資的使用和保管工作進(jìn)行必要的監(jiān)督，并定期進(jìn)行清查。定期檢查財務(wù)成本計劃執(zhí)行情況，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。負(fù)責(zé)組織會計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。負(fù)責(zé)財務(wù)會計檔案的清理、保管工作。二、會計遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)，深入車間，掌握生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，熟練運用掌握會計信息和會計方法。負(fù)責(zé)總賬和明細(xì)分類賬的核算工作，嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則，保證核算質(zhì)量，做到賬賬、賬表、賬物一致。做好成本核算工作。負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的結(jié)算工作。及時編報、送有關(guān)財務(wù)報表。負(fù)責(zé)納稅工作。三、出納遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，保守本單位的商業(yè)秘密，不私自向外界提供或泄露會計信息。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定，不簽發(fā)空白支和遠(yuǎn)期支票，庫存現(xiàn)金不超規(guī)定限額，不坐支，不以白條抵充現(xiàn)金，保證現(xiàn)金安全。根據(jù)主管會計審核簽章的收付憑證進(jìn)行復(fù)核，并辦理收付款業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實相符，并定期編制現(xiàn)金、銀行存款報表，按月編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)保管空白收據(jù)、增值稅發(fā)票、空白支票，做到發(fā)放有登記，收回有注銷。負(fù)責(zé)全廠工資、獎金、各種津貼發(fā)放工作。負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅的工作。協(xié)助會計做好印刷費催收工作。四、材料核算員：遵守會計職業(yè)道德，熱愛本職工作，鉆研業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料明細(xì)分類賬核算，遵守記賬規(guī)則，做到賬賬、賬實一致，每月按時向財務(wù)部門報送固定資產(chǎn)折舊匯總表和材料收發(fā)匯總表及時向各車間公布材料領(lǐng)用情況。協(xié)助倉庫管理，定期清查、盤點材料。負(fù)責(zé)出版社等外來紙張核算工作，每月向有關(guān)出版社編報材料收發(fā)結(jié)存匯總表。附件二：固定資產(chǎn)管理制度凡單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，或雖單位價值低于2000元，但使用年限在兩年以上的，均按固定資產(chǎn)管理。全廠各車間、部門的機器設(shè)備、工具等，由物資管理部門統(tǒng)一編號、立檔，建立卡片一式兩份，物資管理部門和使用部門各一份進(jìn)行管理。機器設(shè)備、工具的使用說明書，由主管部門統(tǒng)一管理，建立機器設(shè)備、工具檔案。購置機器設(shè)備、工具等，需要車間、部門提出報告，經(jīng)廠部討論審核批準(zhǔn)后，才能納入財務(wù)預(yù)算。任何單位和個人不得隨意拆卸和改裝的機器設(shè)備，因生產(chǎn)需要，須經(jīng)主管部門會同有關(guān)人員研究，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。設(shè)備的購進(jìn)，要及時編號、立案，調(diào)入或調(diào)出按學(xué)校有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)撥手續(xù)。報廢設(shè)備必須經(jīng)過主管部門和車間進(jìn)行研究，報經(jīng)廠部討論廠長審批。各單位的機器設(shè)備專人負(fù)責(zé)管理專人使用，其他人員不得亂動，使用人員要對機器設(shè)備愛護(hù)保養(yǎng)。外借設(shè)備需報請廠部討論批準(zhǔn)，憑單位介紹信到物資管理部門辦理手續(xù)?？墒杖∫欢ǖ淖饨?，定期收回時要檢查是否損壞。物資管理部門要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年年終物資管理部門會同財務(wù)部門對全廠的設(shè)備進(jìn)行一次清查，做到賬、物、卡、資金四對口。附件三：倉庫保管、領(lǐng)用、發(fā)放、退料制度倉庫物資供應(yīng)根據(jù)不同品種、規(guī)格、型號，按照三清四定的原則（數(shù)量清、種類清、規(guī)格清，定庫號、定架號、定層號、定位號）合理存放。領(lǐng)退料做到日清月結(jié)，月終做到賬、卡、物、資金四一致。倉庫物資做到貨架有編號、品種有標(biāo)簽、賬頁有編號、見賬知貨位，見物知賬頁。庫容整齊，擺放合理，工作方便，節(jié)約倉容。露天物資，做到上蓋下墊，做到四不：不霉?fàn)€、不變質(zhì)、不損壞、不丟失。易燃易爆、易腐蝕、有毒物品等物資要有專庫存放，專人保管、專人領(lǐng)發(fā)。各車間或科室領(lǐng)取紙張、辦公用品報辦公室，由專人開領(lǐng)料單領(lǐng)取，經(jīng)核對后方準(zhǔn)發(fā)料。五金工具、機器零配件、電器原則上實行以舊換新，由車間主任簽字。各車間節(jié)約的原輔材料退料時，應(yīng)憑退料單并轉(zhuǎn)入賬卡。原、輔材料倉庫每年清查兩次，紙庫每月盤點一次，清查和盤點要有報表，倉庫人員在盤存中應(yīng)做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，儲備有分析。精心管理賬、卡，要求整潔、準(zhǔn)確、完整，做到四懂：懂物資保養(yǎng)知識、懂用途、懂業(yè)務(wù)流程、懂物資流轉(zhuǎn)規(guī)律。1稀有貴重物資要嚴(yán)格掌握領(lǐng)發(fā)制度，需經(jīng)車間主任或主管廠長簽字方可發(fā)放，能以舊換新的要按以舊換新的原則發(fā)放。